新會計制度與稅法差異分析

內(nèi)容概要

《新會計制度與稅法差異分析》，根據(jù)財政部新頒布的《企業(yè)會計制度》和若干具體會計準(zhǔn)則，與現(xiàn)行稅收政策的差異，進行了較為詳細(xì)的比較分析，并通過案例的形式說明如何進行納稅調(diào)整。筆者于2001年10月份，在上海國家會計學(xué)院舉辦的注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班上對該書進行了試講，并將書稿與廣大學(xué)員進行了交流，引起了學(xué)員們濃厚的興趣。

作者簡介

高金平，男，1970年2月22日生，中共黨員。會計教育學(xué)學(xué)士，中國注男稅務(wù)師、會計師，中國稅務(wù)報籌劃周刊“考考你”欄目特約撰稿人，“2001年財稅政策分析與稅收策劃高層研討班”主講人。從事稅收征管工作11年，稅務(wù)代理工作3年，北京金瑞群安稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中華稅務(wù)咨詢信息網(wǎng)（網(wǎng)址：http://www.whzr.com.cn）特聘專家，現(xiàn)在江蘇省興化市地方稅務(wù)局工作。
    近年來，在國家級及省級以上報刊發(fā)表財稅專業(yè)論文45篇，其他各類財政、稅收、會計方面的文章200余篇。1999年、2000年連續(xù)兩年被中國稅務(wù)報社評為全國優(yōu)秀通訊員。主要著述有《辦稅操作實例》、《納稅審查實務(wù)》、《稅務(wù)會計》（合著）等。

書籍目錄

第一章  新企業(yè)會計制度與稅法差異概述  第一節(jié)  新企業(yè)會計制度概述    一、新制度了同臺的背景    二、新制度的特點    三、機關(guān)報老制度的總體差別    四、新老制度的銜接  第二節(jié)  新企業(yè)會計制度與稅法差異總述    一、新制度、新準(zhǔn)則對稅收的影響    二、會計核算原則與稅前扣除原則的比較    三、新制度與稅法差異總述    四、會計制度與稅法差異的處理 第二章：收入確認(rèn)的差異分析  第一節(jié)  “六類”收入確認(rèn)的差異分析    一、商品銷售收入的比較    二、提供勞務(wù)收入的差異分析    三、無形資產(chǎn)使用費收入的差異分析    四、外銷收入的比較    五、利息收入的差異分析    六、代銷收入差異分析  第二節(jié)  “視同銷售”業(yè)務(wù)差異分析    一、視同銷售行為的確定    二、視同銷保納稅義務(wù)發(fā)生的時間    三、視同銷售計稅金額的確定    四、關(guān)于自產(chǎn)自用產(chǎn)品視同銷售的會計處理    五、對視同銷售應(yīng)納稅費會計處理問題的探討  第三節(jié)  售后回購業(yè)務(wù)的差異分析    一、售后回購業(yè)各的會計處理    二、差異分析  第四節(jié)  債務(wù)重組應(yīng)稅“收益”的差異分析    一、債務(wù)重組概述    二、債務(wù)重組收益的差異分析    三、案例分析  第五節(jié)  非貨幣性交易應(yīng)稅“收益”的差異分析    一、非貨幣性交易的會計處理    二、差異分析      三、案例分析  第六章  補貼收入的差異分析    一、補貼收入的會計核算    二、差異分析  第七章  資產(chǎn)評估增值的差異分析    一、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資發(fā)生的評估增值    二、因清產(chǎn)核資而發(fā)生的資產(chǎn)評估增值    三、因股份制改造而發(fā)生的資產(chǎn)評估增值  第八節(jié)  其他收入的差異分析    一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的差異分析    二、在建工程試運行收入的差異分析    三、無法支付的款項    四、接受捐贈的收入差異分析第三章  成本確認(rèn)的差異分析第四章  費用確認(rèn)的差異分析第五章  資產(chǎn)損失和營業(yè)外支出的差異第六章  投資、改組業(yè)務(wù)差異分析第七章  其他項目的差異分析第八章  綜合案從事貿(mào)易分析附錄  相關(guān)法規(guī)

章節(jié)摘錄

　　納稅人放棄權(quán)益的稅務(wù)處理，主要是指稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的有關(guān)權(quán)益放棄項目，依據(jù)稅法的要求作納稅調(diào)整，或不得享受某種稅收上的優(yōu)待。從全面性和操作性考慮，筆者也將此歸為會計與稅法的差異?，F(xiàn)行稅法規(guī)定了下列權(quán)益放棄項目?！　∫弧?yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣　　財稅字（1996）79號文件規(guī)定，企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣?！捌髽I(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣”，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目?！　《?、查增所得不得用于彌補虧損　　國稅發(fā)（1997）191號文件規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)查增的所得額部分不用于彌補以前年度的虧損?！　∪?、查增所得不得作為計算公益、救濟性捐贈的基數(shù)　　國稅發(fā)（1997）191號文件規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)查增的所得額不得作為計算公益性、救濟性捐贈的基數(shù)?！　∷?、稅務(wù)機關(guān)查增的所得對投資抵免所得稅的影響　　《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法》〔國稅發(fā)（2000）13號〕規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)查補的企業(yè)所得稅，計入查補稅款隸屬年度投資抵免的應(yīng)繳企業(yè)所得稅基數(shù)，但不得計入可抵免的新增企業(yè)所得稅額?！　∥?、未經(jīng)報批的財產(chǎn)損失不得扣除　　《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》〔國稅發(fā)（1997）190號〕規(guī)定，納稅人在一個納稅年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢凈損失、壞賬損失，以及遭受自然災(zāi)害等人類無法抗拒因素造成的非常損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。凡未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的財產(chǎn)損失，一律不得自行稅前扣除?！　〖{稅人發(fā)生的財產(chǎn)損失，應(yīng)及時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送財產(chǎn)損失稅前扣除書面申請，申請日期，一般不得超過年度終了后四十五天。納稅人確因特殊情況，不能及時申報的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可延期申報，但最遲不得超過年度終了后的三個月。超過規(guī)定期限的，稅務(wù)機關(guān)不予受理?！　　?/pre>



媒體關(guān)注與評論
書評. 






圖書封面






評論、評分、閱讀與下載



還沒讀過(45)
勉強可看(328)
一般般(560)
內(nèi)容豐富(2324)
強力推薦(190)


 


    新會計制度與稅法差異分析 PDF格式下載