企業(yè)所得稅實務

內容概要

本書對企業(yè)所得稅的最新概念作了詳細的闡釋，特別對企業(yè)所得稅中實務部分，包括資產、對外投資收入、匯算清繳等重點問題，進行典型例證。便于企業(yè)及時了解我國所得稅制度的最新變化，更有利于實際工作中的賬務處理。

書籍目錄

第一章 企業(yè)所得稅概述 一、企業(yè)所得稅的概念 二、我國企業(yè)所得稅制的建立和發(fā)展 （一）我國企業(yè)所得稅制的建立 （二）1994年企業(yè)所得稅改革的主要內容 （三）現(xiàn)行企業(yè)所得稅制存在的主要問題及改革的方向 第二章 企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象 一、企業(yè)所得稅的納稅人 （一）判定企業(yè)所得稅納稅人的標準 （二）企業(yè)所得稅納稅人的范圍 （三）幾種特殊情況下納稅人的認定 二、企業(yè)所得稅的征稅對象 （一）企業(yè)所得稅征稅對象的確定原則 （二）企業(yè)所得稅征稅對象的具體內容 第三章 應納稅所得額的確定 一、應納稅所得額的確定方法 二、收入總額 （一）收入總額的概念 （二）收入總額的內容 （三）收入的確認 三、成本、費用和損失 （一）成本、費用 （二）稅金 （三）損失 四、納稅調整項目 （一）工資 （二）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費 （三）利息 （四）公益、救濟性捐贈 （五）業(yè)務招待費 （六）保險費 （七）固定資產租賃費 （八）準備金 （九）管理費 （十）經濟補償費 （十一）其他扣除項目 （十二）稅前不允許扣除的項目 五、免稅項目和準予抵扣應納稅所得額的項目 （一）免稅的收入 （二）準予抵扣應納稅所得額的項目 六、企業(yè)所得稅的核定征收 第四章 資產的稅務處理 一、固定資產的稅務處理 （一）固定資產的分類、計價及其會計處理 （二）固定資產折舊 （三）固定資產的轉讓 （四）固定資產盤虧、毀損和報廢 二、無形資產和遞延資產的稅務處理 （一）無形資產的稅務處理 （二）遞延資產的稅務處理 三、存貨的稅務處理 （一）存貨數量的盤存方法 （二）存貨的計價 （三）存貨的清查 第五章 企業(yè)所得稅稅率 第六章 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的概念 二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內容 （一）減免稅的主要內容 （二）與企業(yè)所得稅減免稅有關的幾項規(guī)定 三、企業(yè)所得稅減免稅的管理 （一）減免稅的申請程序 （二）減免稅的審批 （三）減免稅的監(jiān)督管理 第七章 企業(yè)對外投資收入的稅務處理 一、企業(yè)所得稅的避免雙重征稅 （一）國際雙重征稅的產生 （二）國際雙重征稅的避免 （三）我國稅法對避免雙重征稅的規(guī)定 二、聯(lián)營分回利潤、股息紅利收入的稅務處理 （一）從聯(lián)營企業(yè)分回利潤的補稅問題 （二）股息、紅利的補稅問題 （三）從中外合資企業(yè)分回利潤補稅問題 （四）關聯(lián)企業(yè)納稅調整 第八章 所得稅會計 一、所得稅會計的作用 二、所得稅會計處理 （一）應繳所得稅的會計處理 （二）應納稅所得與會計利潤差異的會計處理 第九章 企業(yè)清算所得稅 一、清算的程序 二、清算所得的計算 第十章 企業(yè)所得稅匯算清繳及其改革 一、企業(yè)所得稅匯算清繳的概念及存在的問題 （一）匯算清繳的概念 （二）傳統(tǒng)的匯算清繳模式存在的主要問題 二、匯算清繳的改革 附表一：企業(yè)所得稅納稅申報表及填報說明 附表二：企業(yè)所得稅納稅調整項目表 附表三：企業(yè)減免項目表 附表四：聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表 附表五：技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表（式樣） 附表六：技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅審核表（式樣） 附表七：技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅明細表（式樣） 附表八：企業(yè)所得稅征收方式鑒定表

章節(jié)摘錄

版權頁：   一、應納稅所得額的確定方法 國際上確定應納稅所得額的方法是，稅法中明確規(guī)定有計稅標準，詳細規(guī)定哪些項目準予在稅前扣除，哪些項目不允許在稅前扣除，納稅人的收入總額減去按計稅標準計算出來的扣除項目數額后的余額即為應納稅所得額。我國的情況略有不同，目前稅法上還沒有一套獨立的稅前扣除標準，納稅人稅前扣除的依據主要是企業(yè)財務制度規(guī)定。在第一章中談到，國外政府一般不對企業(yè)規(guī)定一套詳細的財務制度，而是由行業(yè)協(xié)會如會計師協(xié)會制定財務準則，稅務機關征稅時則依據稅法規(guī)定來確定納稅人的稅前扣除額。我國由于歷史的原因，企業(yè)財務制度由財政部制定，作為政府主管部門，財政部制定頒布的財務制度同樣具有法律效力，企業(yè)必須嚴格按財務制度的規(guī)定標準進行成本費用列支，違者視為違反財經紀律，將受到處罰。但財務制度還不能完全取代稅法中的計稅標準，因為二者制定的部門不同，目的各異，所遵循的原則也不一樣。財務制度的主要作用是規(guī)范企業(yè)的財務行為，從會計核算角度看，要體現(xiàn)真實性原則，即各種成本、費用的列支都要遵循真實性原則，如實在報表中反映；而稅法的作用是從組織稅收收入，維護國家利益角度出發(fā)，有些項目財務制度規(guī)定可以在稅前列支，但稅法則不允許列支或不允許全額列支。例如，企業(yè)發(fā)生的工資支出，是企業(yè)的一項費用，財務制度規(guī)定可以據實列支，而稅法為了防止企業(yè)發(fā)放工資標準過高，造成稅收收入減少，就要規(guī)定一個工資列支標準，即稅法中所說的計稅工資標準。在計算應納稅所得額時，要對企業(yè)發(fā)放的工資總額進行調整，對超過計稅工資標準發(fā)放的工資不予在稅前列支。 納稅調整是新的企業(yè)所得稅暫行條例中出現(xiàn)的概念，它的采用是我國企業(yè)所得稅制度中的一大進步。它部分擺脫了長期以來所得稅稅前列支依附于企業(yè)財務制度的局面。凡是企業(yè)財務制度規(guī)定的列支標準和稅法規(guī)定有抵觸的，要按稅法規(guī)定進行納稅調整。為將來企業(yè)所得稅制的進一步改革，建立獨立的稅前列支標準，徹底擺脫稅前列支標準依附于企業(yè)財務制度的狀況打下了良好的基礎。實際上，隨著社會主義市場經濟體制的不斷發(fā)展，國家對企業(yè)將會逐漸轉為以宏觀控制為主，財務制度最終將會被會計準則所取代。屆時，稅收上建立一套獨立的計稅標準就顯得更加必要和迫切了。

編輯推薦

《中國稅收指南(2000版):企業(yè)所得稅實務》由中國財政經濟出版社出版。

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