中國稅制

前言

“中國稅制”有廣義和狹義之分。它在廣義上是指，包括我國現(xiàn)行稅種體系和稅收征管制度在內(nèi)的全部稅收制度或稅收法律制度；狹義的“中國稅制”則約定俗成地單指我國現(xiàn)行的稅種體系及其法律、法規(guī)，這部分內(nèi)容是稅法的核心或?qū)嶓w，也是普通高等院校的經(jīng)濟學(xué)類、管理類、法學(xué)類專業(yè)開設(shè)《中國稅制》、《國家稅收》或《稅法》等課程，需要講授的主要內(nèi)容。本教材是普通高等教育“九五”國家級重點教材，在“八五”稅收類規(guī)劃教材《中國稅制》（許建國主編，中國財政經(jīng)濟出版社1995年11月版。）的基礎(chǔ)上修訂、編寫而成。在過去的3年中，。八五”稅收類規(guī)劃教材《中國稅制》曾被全國許多高等院校的財政、稅務(wù)、金融等經(jīng)濟學(xué)類專業(yè)，以及會計、財務(wù)管理、工商管理、市場營銷等管理類專業(yè)所選用。此次修訂的主要內(nèi)容包括：（1）根據(jù)1994年后國家頒布的稅收法規(guī)和稅收政策調(diào)整情況，對原教材的部分內(nèi)容進行了修改和補充；（2）較大幅度地充實了對各稅種主要稅法條款的法理解釋和學(xué)理解釋；（3）增加了計算例題和稅法案例。由于以上修改，教材內(nèi)容和規(guī)模有了較大擴充，既有利于教師根據(jù)授課對象和專業(yè)需要，選擇授課內(nèi)容；又有利于學(xué)生在自學(xué)過程中全面、準確、便捷地掌握稅法的基本內(nèi)容。

內(nèi)容概要

《中國稅制》主要內(nèi)容包括：（1）根據(jù)1994年后國家頒布的稅收法規(guī)和稅收政策調(diào)整情況，對原教材的部分內(nèi)容進行了修改和補充；（2）較大幅度地充實了對各稅種主要稅法條款的法理解釋和學(xué)理解釋；（3）增加了計算例題和稅法案例。由于以上修改，教材內(nèi)容和規(guī)模有了較大擴充，既有利于教師根據(jù)授課對象和專業(yè)需要，選擇授課內(nèi)容；又有利于學(xué)生在自學(xué)過程中全面、準確、便捷地掌握稅法的基本內(nèi)容。

書籍目錄

導(dǎo)論第一節(jié) 稅收制度概述第二節(jié) 稅收制度與稅法第三節(jié) 稅制體系思考題第一章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的征稅范圍和納稅人第三節(jié) 增值稅的稅率第四節(jié) 增值稅的稅基和應(yīng)納稅額的計算方法第五節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退稅第六節(jié) 增值稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第二章 消費稅第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅的征稅項目和納稅人第三節(jié) 消費稅的稅率第四節(jié) 消費稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算第五節(jié) 消費稅的減免稅和出口退稅第六節(jié) 消費稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第三章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍第三節(jié) 營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人第四節(jié) 營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠第五節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù)第六節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法第七節(jié) 營業(yè)稅的申報繳納思者題和練習(xí)題第四章 資源稅第一節(jié) 資源稅概述第二節(jié) 資源稅的征稅對象及征稅范圍第三節(jié) 資源稅的納稅人、稅率和減免稅第四節(jié) 資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算第五節(jié) 資源稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第五章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 我國的關(guān)稅制度第三節(jié) 關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額計算第四節(jié) 關(guān)稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第六章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定第五節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策第六節(jié) 應(yīng)納所得稅額的計算方法第七節(jié) 企業(yè)所得稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第七章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅第一節(jié) 外資企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 外資企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人第三節(jié) 外資企業(yè)所得稅的稅率第四節(jié) 外資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第五節(jié) 外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策第六節(jié) 外資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算第七節(jié) 外資企業(yè)所得稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第八章 個人所得稅第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的征稅對象第三節(jié) 個人所得稅的納稅人第四節(jié) 個人所得稅的稅率第五節(jié) 個人所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算方法第六節(jié) 個人所得稅的減免稅第七節(jié) 個人所得稅的申報繳納思考題和練習(xí)題第九章 農(nóng)業(yè)稅第一節(jié) 農(nóng)業(yè)稅概述第二節(jié) 農(nóng)業(yè)稅征收制度第三節(jié) 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收制度第四節(jié) 牧業(yè)稅征收制度思考題和練習(xí)題第十章 印花稅第一節(jié) 印花稅概述第二節(jié) 印花稅的征稅范圍和納稅人第三節(jié) 印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅第四節(jié) 印花稅的計算方法和征收管理思考題和練習(xí)題第十一章 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅第一節(jié) 投資方向調(diào)節(jié)稅概述第二節(jié) 投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象和納稅人第三節(jié) 投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅第四節(jié) 投資方向調(diào)節(jié)稅的計算和征收管理思考題和練習(xí)題第十二章 土地增值稅第一節(jié) 土地增值稅概述第二節(jié) 土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定第四節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 土地增值稅的減免稅和申報繳納思考題和練習(xí)題第十三章 房產(chǎn)稅、契稅和車船使用稅第一節(jié) 房產(chǎn)稅第二節(jié) 契稅第三節(jié) 車船使用稅思考題和練習(xí)題第十四章 其他各稅第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第三節(jié) 耕地占用稅第四節(jié) 屠宰稅第五節(jié) 筵席稅思考題和練習(xí)題參考書目

章節(jié)摘錄

插圖：總之，稅收法律規(guī)范構(gòu)成了稅收制度最基本、最重要的內(nèi)容。從這個意義上講，所謂稅收制度，也就是稅收法律制度。一、稅法的概念及特點稅法是規(guī)定國家與納稅人之間在征收和繳納稅款方面的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，也是國家法律、法規(guī)的重要組成部分。稅法的主要特點是：（一）稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性稅法的調(diào)整對象主要是稅收征納關(guān)系。由于調(diào)整對象的單純性，決定了稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性或統(tǒng)一性。以作為稅法主體的稅收實體法為例，它一般采取按單個稅種進行立法。盡管每開征一個稅種就要制定一種稅法，不同稅種的課稅對象、納稅人、稅率等又不盡相同。但是，就稅收實體法的形式結(jié)構(gòu)來說，它們大多已形成了某種基本統(tǒng)一的規(guī)格，都要包含大致相同的稅法要素。例如，任何一個稅種在立法內(nèi)容方面，都必須規(guī)定課稅對象，即對什么征稅；規(guī)定納稅人，即明確由誰納稅；規(guī)定稅率，即表明征多少稅，等等。如果缺少這些內(nèi)容，就不成其為稅法。（二）稅法規(guī)范的成文性稅法是確認公民納稅義務(wù)的法律，體現(xiàn)國家政治權(quán)力對私有財產(chǎn)權(quán)的侵犯關(guān)系。所以，稅法規(guī)范在法律意義上屬于“侵權(quán)規(guī)范”。另一方面，稅法為了促使國家對未來稅收的財政、經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用的預(yù)測成為可能，并保持稅收法律制度的相對穩(wěn)定，因此.稅法一般要求采取成文法形式。當然，也有極少數(shù)例外。如有的國家的稅法在規(guī)定給予納稅人以減輕或免除某些特定納稅義務(wù)時，也有采取習(xí)慣法的。

編輯推薦

《中國稅制》：普通高等教育“九五”國家級重點教材。

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