國家稅收教程（下冊）

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國家稅收教程，ISBN：9787500526834，作者：王誠堯主編

書籍目錄

第三篇 流轉(zhuǎn)額征稅
第十一章 流轉(zhuǎn)稅概論
第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅的類型和特點(diǎn)
一、流轉(zhuǎn)稅的分類
二、流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)
三、流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)劣
第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計
一、稅種的選擇
二、征稅范圍的選擇
三、計稅方式的選擇
四、課稅環(huán)節(jié)的選擇
五、稅率的選擇
第十二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展
三、增值稅的特點(diǎn)和作用
四、增值稅的國際經(jīng)驗(yàn)
第二節(jié) 增值稅的引進(jìn)和發(fā)展
一、中國增值稅的引進(jìn)
二、中國增值稅制的建立
三、中國增值稅制的完善
四、增值稅的立法精神
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍和納稅人
一、增值稅的征稅范圍
二、增值稅的納稅人
第四節(jié) 增值稅的稅率
一、增值稅稅率設(shè)計的原則
二、增值稅稅率的適用
第五節(jié) 增值稅的計算方法
一、銷售額的確定
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
三、采用簡易征收方法的應(yīng)納增值稅稅額計算
四、進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 增值稅的減免稅和出口退稅
一、增值稅的減免稅
二、增值稅的起征點(diǎn)
三、增值稅的出口退稅
第七節(jié) 增值稅的繳納和管理
一、增值稅的繳納
二、增值稅的管理
第十三章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅的含義 特點(diǎn)和作用
二、消費(fèi)稅的設(shè)計
第二節(jié) 消費(fèi)稅的立法精神及特點(diǎn)
第三節(jié) 消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人
一、消費(fèi)稅的征稅范圍
二、消費(fèi)稅的納稅人
第四節(jié) 消費(fèi)稅的稅目稅率
一、消費(fèi)稅的稅目
二、消費(fèi)稅的稅率
第五節(jié) 消費(fèi)稅的計稅依據(jù)和稅額計算
一、消費(fèi)稅的計稅依據(jù)
二、消費(fèi)稅的稅額計算方法
第六節(jié) 消費(fèi)稅的繳納
一、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
二、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
四、消費(fèi)稅的納稅期限和報繳方法
五、消費(fèi)稅的減免
第十四章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的一般特點(diǎn)和作用
二、現(xiàn)行營業(yè)稅的主要特點(diǎn)
第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人
一、營業(yè)稅的征稅范圍
二、營業(yè)稅的納稅人
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目稅率
一、營業(yè)稅的稅目
二、營業(yè)稅的稅率
第四節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算
一、營業(yè)額的一般規(guī)定
二、特殊情況下營業(yè)額的確定
三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
四、營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目和起征點(diǎn)
第五節(jié) 營業(yè)稅的繳納
一、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
二、營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
三、營業(yè)稅的納稅期限
四、營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)
第十五章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅的特點(diǎn)和形成
一、關(guān)稅的意義和特點(diǎn)
二、關(guān)稅的由來和新中國自主關(guān)稅的建立
第二節(jié) 關(guān)稅的分類
一、我國關(guān)稅的分類
二、國際上關(guān)稅的分類
第三節(jié) 關(guān)稅的作用和政策
一、關(guān)稅的作用和歷史使命
二、關(guān)稅的政策原則
第四節(jié) 關(guān)稅的稅則和稅目、稅率
一、海關(guān)進(jìn)出口稅則及結(jié)構(gòu)
二、征收進(jìn)口稅的貨物及稅率
三、征收出口稅的貨物及稅率
四、稅率的運(yùn)用和特別關(guān)稅
第五節(jié) 關(guān)稅的計算交納
一、進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人和納稅方式
二、進(jìn)出口關(guān)稅的完稅價格及審定
三、關(guān)稅的計算交納、退補(bǔ)稅和違章處理
第六節(jié) 關(guān)稅的減免優(yōu)惠和保稅制度
一、減免稅方式
二、保稅制度
三、初步清理后的減免稅優(yōu)惠政策規(guī)定
四、今后繼續(xù)清理減免稅優(yōu)惠的方向
第七節(jié) 行郵物品進(jìn)口稅
一、行郵物品進(jìn)口稅的概念
二、80年代及以前的征稅辦法
三、現(xiàn)行征稅辦法
第四篇 所得額征稅
第十六章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 改革和統(tǒng)一企業(yè)所得稅制的重要意義和立法原則
一、改革和統(tǒng)一企業(yè)所得稅制的必要性
二、企業(yè)所得稅的立法原則
三、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)和作用
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人和征稅范圍
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
二、列入征稅范圍的所得
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額及其計算
一、確定應(yīng)納稅所得額的重要性和應(yīng)以稅法為準(zhǔn)
二、應(yīng)納稅所得額的計算公式和計算原則
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
四、計算應(yīng)納稅所得額中不得扣除的項(xiàng)目
五、轉(zhuǎn)讓定價和不能正確計算應(yīng)稅所得的稅務(wù)處理
六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率設(shè)計
一、統(tǒng)一的33％比例稅率
二、特殊情況的差別比例稅率
第五節(jié) 應(yīng)納稅額計算 稅額扣除和優(yōu)惠減免
一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算和已納稅額扣除
二、稅收優(yōu)惠減免
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
第十七章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
第一節(jié) 稅種的概念和立法精神
一、稅種的概念和特點(diǎn)
二、合并兩稅，重新立法的必要性
三、主要立法精神和作用
第二節(jié) 納稅人和計稅依據(jù)
一、納稅義務(wù)人
二、計稅依據(jù)
三、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整
第三節(jié) 稅率設(shè)計
一、稅率的設(shè)計
二、稅率設(shè)計的依據(jù)
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠和減免
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算和征收
一、計算應(yīng)納稅所得額遵循的原則
二、應(yīng)納稅所得額的計算方式
三、應(yīng)納稅額的計算公式
第十八章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅的地位和作用
第二節(jié) 新個人所得稅制建立的指導(dǎo)思想和原則
一、改革、完善個人所得稅制的歷史背景
二、新個人所得稅制建立的指導(dǎo)思想和原則
第三節(jié) 個人所得稅的納稅人和征稅模式
一、納稅人及其界定
二、采取分類所得稅的征稅模式
第四節(jié) 個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目
第五節(jié) 個人所得稅的分類稅率
第六節(jié) 個人所得稅應(yīng)稅所得和稅額的計算
一、應(yīng)納稅所得額的計算
二、應(yīng)納稅額的計算
三、境外已納稅款的扣除及計算
第七節(jié) 個人所得稅的減稅、免稅
一、免稅的個人所得項(xiàng)目
二、減稅的個人所得項(xiàng)目
第八節(jié) 個人所得稅的繳納和管理
一、征收方法
二、納稅期限
三、強(qiáng)化個人所得稅征管
第五篇 其他征稅
第十九章 資源土地征稅
第一節(jié) 資源征稅概論
一、資源征稅概念
二、資源征稅的重要意義和作用
三、資源征稅的發(fā)展趨勢和稅種
第二節(jié) 資源稅
一、資源稅的特點(diǎn)和立法原則
二、資源稅的課征制度
三、資源稅的計算繳納
第三節(jié) 土地增值稅
一、開征土地增值稅的目的和作用
二、土地增值稅的立法原則
三、土地增值稅的主要課征制度
四、土地增值稅的減免和征管
第四節(jié) 耕地占用稅
一、意義和特點(diǎn)
二、功能作用
三、納稅人和征稅范圍
四、計稅依據(jù)和稅率
五、減稅免稅
六、征收管理
第二十章農(nóng)（牧）業(yè)稅
第一節(jié) 農(nóng)業(yè)稅
一、農(nóng)業(yè)稅的意義和政策原則
二、農(nóng)業(yè)稅的納稅人和征稅范圍
三、農(nóng)業(yè)收入的計稅標(biāo)準(zhǔn)
四、農(nóng)業(yè)稅稅率
五、農(nóng)業(yè)稅的減免
六、農(nóng)業(yè)稅的計算征收
第二節(jié) 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
一、意義和作用
二、納稅人和征稅范圍
三、稅目和稅率
四、稅款的計算繳納
五、減稅、免稅和征收管理
第三節(jié) 牧業(yè)稅
第二十一章 幾種行為稅和財產(chǎn)稅
第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
一、意義和政策精神
二、納稅人、計稅依據(jù)和稅率設(shè)計
三、稅款的計算和繳納
四、加倍征稅、減免稅和禁止發(fā)展項(xiàng)目等的處理
第二節(jié) 印花稅
一、意義和作用
二、課征制度
第三節(jié) 船舶噸稅
第四節(jié) 契稅
一、意義和作用
二、稅率
三、征稅范圍和辦法
第五節(jié) 下放管理權(quán)的屠宰稅、筵席稅
一、屠宰稅
二、筵席稅
第二十二章 待改革和要新設(shè)的稅種
第一節(jié) 改城市維護(hù)建設(shè)稅為城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的意義、作用和存在的問題
二、改建城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅的設(shè)想
三、現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的主要內(nèi)容
第二節(jié) 改城鎮(zhèn)土地使用稅為土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的意義、作用和存在的問題
二、改建土地使用稅的設(shè)想
三、現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的主要內(nèi)容
第三節(jié) 改革和統(tǒng)一房產(chǎn)稅
一、現(xiàn)行對房屋征稅的稅種和存在的矛盾
二、改革和統(tǒng)一房產(chǎn)稅的設(shè)想
三、現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容
四、城市房地產(chǎn)稅制的主要內(nèi)容
第四節(jié) 改車船使用稅為車船稅
一、對國內(nèi)車船使用征收的稅種和存在的矛盾
二、改車船使用稅為車船稅的設(shè)想
三、現(xiàn)行車船使用稅的主要內(nèi)容
四、現(xiàn)行車船使用牌照稅的主要內(nèi)容
第五節(jié) 新設(shè)證券交易稅
一、現(xiàn)行股票交易征稅制度及其矛盾
二、證券交易稅制主要內(nèi)容的設(shè)想
第六節(jié) 新設(shè)遺產(chǎn)稅和研究設(shè)立社會保障稅
一、設(shè)立遺產(chǎn)稅
二、研究征收社會保障（險）稅
第六篇 稅收征管和法制建設(shè)
第二十三章 稅收征管和制度
第一節(jié) 稅收征收管理的任務(wù)和作用
一、稅收征管的任務(wù)
二、稅收征管的作用
第二節(jié) 稅收征收管理的原則
一、依法征管的原則
二、保護(hù)納稅人合法權(quán)益的原則
三、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的原則
四、條塊結(jié)合、分級管理的原則
第三節(jié) 稅收征管制度的發(fā)展和改革思路
一、新中國稅收征管制度的建立
二、稅收征管制度的發(fā)展
三、進(jìn)一步深化稅收征管制度改革
第四節(jié) 稅務(wù)日常管理制度
一、稅務(wù)登記
二、帳簿、憑證管理
三、發(fā)票管理
四、納稅申報
五、納稅輔導(dǎo)
六、納稅鑒定
第五節(jié) 稅收征管形式
一、駐廠管理
二、行業(yè)管理
三、分片管理
四、巡回管理
第六節(jié) 稅務(wù)代理制度
一、稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍
二、稅務(wù)代理人
三、稅務(wù)代理的原則
第二十四章 稅款征收和稅務(wù)檢查
第一節(jié) 稅款征收方式
一、查帳征收
二、查定征收
三、查驗(yàn)征收
四、定期定額征收
五、自核自繳
六、代扣代繳和代收代繳
七、委托代征
八、郵寄申報納稅
九、其他征收方式
第二節(jié) 稅款征收的保障措施
一、稅款征收保障措施的概念
二、反避稅措施
三、納稅擔(dān)保
四、稅收保全措施
五、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
六、出境清稅
七、加收稅款滯納金
八、稅款退還與追征
第三節(jié) 減免稅和出口退稅管理
一、減免稅管理
二、出口退稅管理
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的內(nèi)容和形式
二、稅務(wù)檢查的范圍和方法
三、 稅務(wù)檢查的程序和定案
第二十五章 稅收法制建設(shè)
第一節(jié) 市場經(jīng)濟(jì)與稅收法制建設(shè)
一、市場經(jīng)濟(jì)與法制建設(shè)
二、加強(qiáng)稅收法制建設(shè)的重要性
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系
一、稅法的調(diào)整對象
二、稅收法律關(guān)系的概念和特征
三、稅收法律關(guān)系的要素
第三節(jié) 稅收立法
一、稅收立法的含義
二、稅收法律的表現(xiàn)形式
三、稅收立法權(quán)限和立法機(jī)構(gòu)
四、稅收立法程序
第四節(jié) 稅收執(zhí)法
一、稅收執(zhí)法和稅收執(zhí)法行為
二、稅收執(zhí)法的主體、對象及內(nèi)容
三、稅收執(zhí)法的措施
四、稅務(wù)行政復(fù)議
第五節(jié) 稅收司法
一、稅收司法的含義
二、稅務(wù)行政訴訟制度
三、稅收司法程序

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