中國財政支出分權與人類發(fā)展關系研究

內(nèi)容概要

中共十六屆三中全會首次明確提出“堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展”，提出“五個統(tǒng)籌”的新發(fā)展戰(zhàn)略。這一新的發(fā)展觀由狹義的GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）擴展到了廣義的HDI（人類發(fā)展指數(shù)），這正是我國向人本主義回歸的價值觀轉(zhuǎn)變，同時也是我們國家在政治、社會等各個方面觀念發(fā)展的一大進步。與此同時，伴隨著我國財政分權實踐的不斷推進，財政分權理論研究也得到更多學者的重視，但是傳統(tǒng)的財政分權理論側(cè)重于探討財政分權的利弊之爭，財政分權的經(jīng)驗分析則是著重于分析財政分權與經(jīng)濟增長之間的關系，而且這些已有的經(jīng)驗檢驗結果亦不盡相同，財政分權理論缺乏一致的結論。如果單純地從經(jīng)濟增長的角度去評判財政分權的結果似乎過于片面，其后果可能導致對經(jīng)濟增長的片面追求而忽略了社會其他方面的進步，與追求人類的全面協(xié)調(diào)發(fā)展的目標不相適應。因此，黃君潔編著的《中國財政支出分權與人類發(fā)展關系研究》試圖跳出經(jīng)濟增長這一狹隘的研究框架，從人類發(fā)展這個角度來系統(tǒng)地探討財政分權的效果。同時，財政分權主要涉及支出劃分、收入劃分和政府間轉(zhuǎn)移支付三個部分，但是受研究篇幅的限制，《中國財政支出分權與人類發(fā)展關系研究》僅從支出劃分入手，研究中國的財政支出分權是否促進了中國人類發(fā)展水平的提高，以及經(jīng)濟、教育和健康是否獲得全面、協(xié)調(diào)的進步。
 首先，就財政分權影響公共支出進行了理論分析，在Alesina和
Spolaore（1996）、Panizza（1999）等人研究的基礎上，提出財政分權與公共支出的理論模型，并以該理論模型的分析結果為基礎，對財政支出分權下的人類發(fā)展提出了一系列的假設。由于在財政支出分權下，地方性公共產(chǎn)品的供給受地區(qū)收入水平的影響，所以各地區(qū)之間收入水平的差異會導致其公共產(chǎn)品供給水平的不均衡，這就表現(xiàn)為財政支出分權對經(jīng)濟發(fā)展水平不同的各地區(qū)的人類發(fā)展水平產(chǎn)生不同的影響，尤其是對健康和教育等方面的影響會有所差異。而且，上述的理論分析是建立在一系列嚴格的假設前提條件之下的，而現(xiàn)實中的中國的財政分權必然不可能滿足所有的這些假設條件，所以，應該具體分析我國財政分權的現(xiàn)狀，特別是利用描述性統(tǒng)計較為全面和詳盡地分析我國自1994年至今的分稅制改革之后財政分權的基本狀況。并且，通過分析中國財政分權對公共支出規(guī)模的影響，發(fā)現(xiàn)公共支出在中央和地方政府之間，以及在各地區(qū)之間的分配都不均衡。而后，著重研究在財政分權背景下，與人類發(fā)展直接相關的公共支出的現(xiàn)狀及其存在的問題。最后，以理論分析的結果為基礎，就財政支出分權與人類發(fā)展的關系問題提出三個主要假設，即在其他條件既定的情況下，財政支出分權促進了我國的人類發(fā)展；財政支出分權對中國經(jīng)濟發(fā)展水平不同的各地區(qū)的人類發(fā)展水平的影響不同，尤其是對預期壽命指數(shù)和教育指數(shù)的影響差異較大；即使是在同一地區(qū)，財政支出分權對人類發(fā)展的各分項指數(shù)的影響也不盡相同，尤其是在經(jīng)濟發(fā)展水平較為落后的地區(qū)，財政支出分權可能對預期壽命指數(shù)和教育指數(shù)產(chǎn)生負面的影響。
其次，進一步對中國財政支出分權與人類發(fā)展的關系進行經(jīng)驗檢驗。經(jīng)驗研究表明，財政支出分權促進了中國人類發(fā)展水平的提高，不僅如此，經(jīng)濟、教育和健康水平都得到了提高。不過，在根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的不同對全國各省市進行分組的研究中發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，財政支出分權的正面效應凸顯，經(jīng)濟、教育和健康等人類發(fā)展的各項分項指標都得到顯著改善。在經(jīng)濟次發(fā)達地區(qū)，雖然財政支出分權帶來人類發(fā)展指數(shù)的增加，也促進了經(jīng)濟的發(fā)展和教育水平的提高，但是，它卻對健康產(chǎn)生負面影響。在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，財政支出分權僅明顯促進了該地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，對其他各項指標均產(chǎn)生消極的負面影響。
顯然，如果單從經(jīng)濟增長的角度來看，中國的財政支出分權對各地區(qū)均表現(xiàn)出了積極的正面效應。但是，如果將財政支出分權的效果分析置于人類發(fā)展的視角下，中國的財政支出分權效應存在顯著的地區(qū)差異，在經(jīng)濟發(fā)展水平不同的地區(qū)，財政支出分權的效果明顯不同。相比較而言，經(jīng)濟發(fā)展水平較高的地區(qū)，財政支出分權的積極作用要大于經(jīng)濟發(fā)展程度較低的地區(qū)，財政支出分權更能顯著地促進經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)人類發(fā)展水平的提高，不僅僅是經(jīng)濟，各項人類發(fā)展指標都得到顯著的改善。
那么，為什么中國財政支出分權的效應會呈現(xiàn)出地區(qū)差異呢？原因是多方面的，本書的經(jīng)驗檢驗部分著重從各地區(qū)的公共支出水平差異的角度人手，探究財政支出分權效應的地區(qū)差異形成的原因。經(jīng)驗研究表明，在模型中引人人均基建支出、人均教育支出和人均衛(wèi)生支出這三項人均公共支出之后，財政支出分權顯著增加各項人均公共支出水平，而這些公共支出亦促進了中國人類發(fā)展指數(shù)及其分項指數(shù)的進步。
按經(jīng)濟發(fā)展水平分三組地區(qū)的經(jīng)驗研究結果則進一步說明，財政支出分權顯著地增加了各地區(qū)的各類人均公共支出的水平。然而，在各項公共支出與HDI及其分項指標的關系上，除了人均基建支出無一例外地顯著促進了各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展之外，其余的在地區(qū)之間表現(xiàn)出較大的差異：在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，人均三項支出總和與HDI、人均教育支出與教育指數(shù)、人均衛(wèi)生支出與預期壽命指數(shù)均呈現(xiàn)顯著的正相關，財政支出分權在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)凸顯出積極的正面效應；在經(jīng)濟次發(fā)達地區(qū)，人均教育支出與教育指數(shù)仍為正相關，但不顯著，而人均衛(wèi)生支出與預期壽命指數(shù)則呈現(xiàn)出顯著的負相關，人均三項支出總和與HDI呈現(xiàn)不顯著的負相關；在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，人均三項支出總和與HDI、人均教育支出與教育指數(shù)、人均衛(wèi)生支出與預期壽命指數(shù)均為負相關的關系。這一結果解釋了前述經(jīng)驗研究的發(fā)現(xiàn)，即在經(jīng)濟次發(fā)達地區(qū)，財政支出分權對健康產(chǎn)生負面影響；在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，財政支出分權僅明顯促進了該地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，對其他各項指標均產(chǎn)生消極的負面影響。其原因可能是，在這些地區(qū)，由于公共支出結構安排不合理、資源利用效率低下等因素造成了財政支出分權雖然顯著地促進了人均公共支出的增加，但是這些支出卻未能有效地促進人類發(fā)展指數(shù)的提高。
因此，就全國范圍來看，財政支出分權有利于中國人類發(fā)展水平的進步；但是，財政支出分權效應在經(jīng)濟發(fā)展水平不同的各地區(qū)之間表現(xiàn)出來的差異性，應引起我們的注意。中國經(jīng)過近些年來的高速發(fā)展，經(jīng)濟建設取得了有目共睹的成就，財政支出分權的積極促進作用得到經(jīng)驗檢驗的支持。然而，在財政支出分權背景下，應該更加重視經(jīng)濟發(fā)展水平較為落后地區(qū)的均衡、全面發(fā)展。當經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的時候，應該注重調(diào)整有限的公共資源，將更多的資源從經(jīng)濟建設領域轉(zhuǎn)移到公共服務領域，加大對落后地區(qū)的教育和健康的公共投入。同時，還應注重提高公共資源的使用效率，不能一味地追求經(jīng)濟的高速增長，而忽略了人類發(fā)展的其他需求，應促進地區(qū)之間以及地區(qū)內(nèi)部各項指數(shù)的均衡發(fā)展，“先發(fā)展再治理”的思路將不利于經(jīng)濟落后地區(qū)的人類發(fā)展。這個結論開拓了已有的財政分權研究的范疇，從一個全新的和更為綜合的角度來探討財政分權的后果，得出了具有實踐指導意義的結論，這對其他轉(zhuǎn)型經(jīng)濟和發(fā)展中國家和地區(qū)的財政分權實踐也是非常有借鑒意義的。
再次，探析在財政支出分權背景下中國人類發(fā)展現(xiàn)狀的原因。雖然，財政支出分權在刺激經(jīng)濟增長方面充分調(diào)動了各級政府的積極性，特別是對經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的人類發(fā)展起到了明顯的促進作用，但是不容忽視的是，在經(jīng)濟相對落后地區(qū)的教育和健康等方面，財政支出分權仍然表現(xiàn)出其消極的一面。而中國的財政分權是在一個制度供給失衡的環(huán)境中進行的，因此，有必要從內(nèi)外因兩個方面，即財政分權體制的制度設計不完善和地方政府官員的評價和監(jiān)督體制不完善兩個方面對中國財政支出分權背景下人類發(fā)展現(xiàn)狀進行原因分析。
最后，在理論研究和經(jīng)驗分析的基礎上，本書就促進中國人類發(fā)展提出了以下相關的政策建議。一是以公共財政為目標，規(guī)范和完善財政體制，具體通過建立健全法律制度，加大執(zhí)法力度，以規(guī)范政府間的財政關系；合理劃分事權和財權，完善轉(zhuǎn)移支付制度；以及優(yōu)化公共支出結構等手段來實現(xiàn)。二是建立科學的政府官員的政績考核制度，形成有效的權力約束機制，具體措施包括改革政府官員的政績考核制度，逐步樹立起新的發(fā)展觀；發(fā)揮人民代表大會的作用，建立有效的權力約束機制等。

作者簡介

黃君潔，女，1978年9月出生，福建莆田人。經(jīng)濟學博士，廈門大學公共事務學院公共管理系副教授。2001年畢業(yè)于廈門大學經(jīng)濟學院財金系，獲經(jīng)濟學學士學位；2004年和2007年畢業(yè)于廈門大學經(jīng)濟學院財政系，分別獲得經(jīng)濟學碩士和經(jīng)濟學博士學位。已在《稅務研究》、《廈門大學學報》等學術刊物上發(fā)表論文20余篇。主要研究方向為公共經(jīng)濟學。

書籍目錄

第一章  導論
  第一節(jié)  研究背景和意義
    一  研究背景
    二  研究意義
  第二節(jié)  研究范圍、方法和結構安排
    一  研究范圍
    二  主要研究方法
    三  結構安排
  第三節(jié)  本書的主要創(chuàng)新和不足
    一  本書的主要創(chuàng)新
    二  本書的不足與拓展方向
第二章  文獻回顧
  第一節(jié)  財政分權：研究現(xiàn)狀與發(fā)展
    一  財政分權的概念及其度量
    二  財政分權理論的現(xiàn)狀與發(fā)展
  第二節(jié)  財政分權與經(jīng)濟增長
    一  財政分權與經(jīng)濟增長關系的規(guī)范研究
    二  財政分權與經(jīng)濟增長關系的經(jīng)驗分析
  第三節(jié)  財政分權與人類發(fā)展：研究現(xiàn)狀與進展
    一  財政分權與人類發(fā)展關系的規(guī)范研究
    二  財政分權與人類發(fā)展關系的經(jīng)驗分析
  第四節(jié)  財政分權與人類發(fā)展：述評與啟發(fā)
    一  財政分權理論的研究方法：規(guī)范研究和經(jīng)驗研究的結合
    二  財政分權指標的選擇
    三  根據(jù)實際情況合理建立模型
    四  財政支出分權影響人類發(fā)展：研究路徑
第三章  財政支出分權影響公共支出的理論分析
  第一節(jié)  財政支出分權作用于公共支出的理論模型
    一  理論模型的假設條件
    二  理論模型的建立與分析
    三  財政支出分權對公共產(chǎn)品數(shù)量和人類發(fā)展的影響
  第二節(jié)  中國財政分權的現(xiàn)狀分析
    一  1978—1994年的財政體制改革
    二  1994年至今的分稅制改革
  第三節(jié)  我國財政分權對公共支出規(guī)模的影響
    一  中央和地方政府財政支出總體規(guī)模的趨勢特征
    二  財政分權背景下，公共支出水平存在的問題
    三  我國財政分權背景下，與人類發(fā)展相關的公共支出現(xiàn)狀
    四  財政支出分權與人類發(fā)展關系的理論預期
第四章  中國財政支出分權與人類發(fā)展關系的經(jīng)驗研究
  第一節(jié)  財政支出分權與中國人類發(fā)展指數(shù)的描述性統(tǒng)計
    一  財政分權指標的度量與描述性統(tǒng)計
    二  GDP平減指數(shù)
    三  人類發(fā)展指數(shù)的度量
  第二節(jié)  財政支出分權與中國人類發(fā)展
    一  財政支出分權對人類發(fā)展的影響
    二  地區(qū)差距、財政支出分權與人類發(fā)展
    三  結論
  第三節(jié)  中國財政支出分權與公共支出
    一  中國財政支出分權下公共支出水平的變化
    二  地區(qū)差距、財政支出分權與公共支出
    三  結論
  第四節(jié)  財政支出分權下的公共支出與中國人類發(fā)展
    一  公共支出對人類發(fā)展的影響
    二  地區(qū)差距、公共支出與人類發(fā)展
    三  結論
  第五節(jié)  經(jīng)驗檢驗結果的總結
第五章  中國財政支出分權背景下人類發(fā)展現(xiàn)狀的分析
  第一節(jié)  財政分權體制的制度設計不完善
    一  中央政府和地方政庶間的關系缺乏法律規(guī)范
    二  各級政府間的權責界定不明確
    三  公共支出結構不合理
    四  執(zhí)法機制不健全，對違法者的處置不嚴格
  第二節(jié)  地方政府官員的評價和監(jiān)督體制不完善
    一  現(xiàn)行地方官員的政績考核制度不科學
    二  政府官員行為的軟約束
第六章  財政分權下促進中國人類發(fā)展的政策選擇
  第一節(jié)  以公共財政為目標，規(guī)范和完善財政體制
    一  建立健全法律制度，加大執(zhí)法力度，規(guī)范政府間的財政關系
    二  合理劃分事權與財權，完善轉(zhuǎn)移支付制度
    三  優(yōu)化公共支出結構，促進入類發(fā)展的協(xié)調(diào)發(fā)展
  第二節(jié)  建立科學的政績考核制度，形成有效的權力約束機制
    一  改革政府官員的政績考核制度，逐步樹立起新的發(fā)展觀
    二  發(fā)揮人民代表大會的作用，建立有效的權力約束機制
主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　就我國財政分權的實踐而言，自新中國成立以來的財稅體制改革大體上可分為三個階段：第一個階段（1950-1978年），是實行高度集中的、統(tǒng)收統(tǒng)支的中央集權模式；第二個階段（1978-1994年），中央逐步放權。從1980年實行的“劃分收支，分級包干”到1985年實行的“劃分稅種，核定收支，分級包干”體制，中國財稅體制開始進入分權的軌道；第三個階段（1994年至今），以分稅制改革為標志。如何在中央和各級地方政府之間合理分權，始終是我國財政體制改革的要點和難點。因此，本書的研究結果對檢驗我國財政體制改革的結果具有一定的實踐意義。同時，探究我國財政分權是否與社會發(fā)展目標相一致，這對于完善財政體制，構建促進中國人類發(fā)展水平的政策體系，公平發(fā)展機會，縮小地區(qū)發(fā)展差距，具有重要的現(xiàn)實意義。　　因此，本書在系統(tǒng)總結相關的財政分權理論和人類發(fā)展理論，尤其是財政分權與經(jīng)濟增長關系的研究文獻的基礎之上，進一步就財政分權對公共支出的影響進行理論分析，主要是通過財政分權作用于公共支出的理論模型的建立，以及中國財政分權對公共支出水平的影響的分析，而后從財政支出分權著手，結合中國財政分權的實踐進行經(jīng)驗檢驗，分析了在財政支出分權背景下我國政府對促進人類發(fā)展水平所應起的作用，著重分析財政支出分權與人類發(fā)展的關系，通過對這一關系的研究來探索平衡各地區(qū)間人類發(fā)展機會的機理，并相應提出若干對策建議。　　……

編輯推薦

黃君潔編著的《中國財政支出分權與人類發(fā)展關系研究》試圖跳出經(jīng)濟增長這一狹隘的研究框架，從人類發(fā)展這個角度來系統(tǒng)地探討財政分權的效果，考察1994年分稅制與人類發(fā)展的關系，這是一個從全新的和更符合社會發(fā)展現(xiàn)實的角度對財政分權問題進行的有益探索。本書在汲取具有借鑒意義的研究成果基礎上，構建財政分權作用于公共支出的理論研究框架，從理論上說明財政分權下公共支出水平的變化將對人類發(fā)展水平產(chǎn)生的影響。本書盡可能全面和詳盡地分析了我國自1994年至今的分稅制改革以后財政分權的基本狀況，并通過對衡量人類發(fā)展水平的人類發(fā)展指數(shù)（HDI）的分解，具體探討了在財政分權背景下，我國與人類發(fā)展密切相關的公共支出的現(xiàn)狀及其存在的問題。接下來，本書從經(jīng)驗上檢驗我國財政支出分權與人類發(fā)展之間的關系，以及財政支出分權是否通過影響與人類發(fā)展密切相關的公共支出進而對人類發(fā)展水平產(chǎn)生影響，還更進一步結合我國各地區(qū)收入水平存在差異的現(xiàn)狀進行研究。最后，本書探討了在財政支出分權背景下我國人類發(fā)展現(xiàn)狀的成因，并尋求促進人類發(fā)展水平提高的對策和建議。

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