注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度及其變遷研究

內(nèi)容概要

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制是一個(gè)極具理論價(jià)值與實(shí)踐意義的研究課題。然而，對(duì)于這一課題尚缺乏富有深度和創(chuàng)見的研究，尤其是缺乏一個(gè)完整的理論分析框架。在經(jīng)濟(jì)管制理論、不完全合約理論、博弈論、制度變遷理論和審計(jì)學(xué)基本理論的基礎(chǔ)之上，我們初步構(gòu)造了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度研究的一個(gè)整合理論框架，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的需求理論、供給理論和均衡理論。利用這一理論框架，我們初步回答了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的起源及其充分必要條件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)配置的內(nèi)在機(jī)理、各種不同管制選項(xiàng)（政府管制、行業(yè)自律管制、獨(dú)立管制等）的優(yōu)劣利弊、政府和行業(yè)協(xié)會(huì)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度安排中的定位及相互關(guān)系、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制均衡的形成機(jī)制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的動(dòng)因等重要的理論問題，并對(duì)美國(guó)和中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度安排進(jìn)行了深入分析，得出了若干具有啟發(fā)性的研究結(jié)論和政策建議。

作者簡(jiǎn)介

　　陳波，男，1978年9月出生，湖北廣水人。2006年畢業(yè)于武漢大學(xué)，獲管理學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士學(xué)位，在校期間曾獲2005年度武漢大學(xué)董輔扔經(jīng)濟(jì)科學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金。2008年進(jìn)入中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)工商管理博士后流動(dòng)站，合作導(dǎo)師為郭道揚(yáng)教授與張龍平教授?，F(xiàn)任教于中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，審計(jì)教研室主任，碩士研究生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員。目前主要研究方向?yàn)閷徲?jì)理論與審計(jì)準(zhǔn)則，已在《審計(jì)研究》、《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》、《財(cái)會(huì)通訊》、《東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》、《中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)》等權(quán)威或核心期刊上發(fā)表論文25篇，參編教材多部。

書籍目錄

導(dǎo) 論一 研究背景及意義二 研究思路與框架結(jié)構(gòu)三 研究方法第一章　文獻(xiàn)綜述第一節(jié)　概念界定一 管制的代表性定義二 相關(guān)概念的辨析三 本書所使用的管制概念及其說明第二節(jié)　 政府管制的一般理論一 政府管制理論的兩大流派二 政府管制理論的若干新進(jìn)展第三節(jié)　 專業(yè)團(tuán)體的自律管制理論一 自律管制的性質(zhì)、形式和動(dòng)因二 自律管制的比較優(yōu)勢(shì)、局限性及其與政府管制的關(guān)系三 自律管制的經(jīng)濟(jì)后果、有效性及其前提條件第四節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制理論一 管制研究在獨(dú)立審計(jì)理論體系中的地位二 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的規(guī)范理論三 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的實(shí)證理論第二章　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的需求理論第一節(jié)　 審計(jì)質(zhì)量的不確定性與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制一 審計(jì)的性質(zhì)與特征二 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的不確定性三 審計(jì)質(zhì)量問題所造成的經(jīng)濟(jì)后果四 審計(jì)質(zhì)量問題與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的充分必要條件第二節(jié)　 市場(chǎng)機(jī)制對(duì)審計(jì)質(zhì)量問題的緩解作用及邊界一 緩解審計(jì)質(zhì)量問題的市場(chǎng)機(jī)制二 審計(jì)師“聲譽(yù)”的性質(zhì)、作用及其局限性三 市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的條件及其管制含義第三節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任合約的不完備性及管制必要性一 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任合約的性質(zhì)、內(nèi)容及重要性二 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任合約的不完備性三 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任合約不完備性的管制含義第三章　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的供給理論第一節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)力的界定一 針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的管制權(quán)力二 針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管制權(quán)力三 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)的進(jìn)一步分類第二節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)力的配置一 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的典型模式二 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)力的配置過程三 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)力的配置基礎(chǔ)：三維模型第三節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的政府管制、自律管制與獨(dú)立管制一 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的政府管制二 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自律管制三 管制權(quán)在政府部門和行業(yè)自律組織之間的配置四 對(duì)于“獨(dú)立管制”的討論第四章　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的均衡模型及變遷第一節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制均衡的性質(zhì)一 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的均衡定義二 經(jīng)典的政府管制均衡分析：政治市場(chǎng)模型三 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制均衡的實(shí)質(zhì)及特征第二節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的均衡模型一 模型的基本假設(shè)二 基本模型的構(gòu)造與求解三 模型的結(jié)論及討論第三節(jié)　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制均衡的演變一 制度變遷理論簡(jiǎn)介二 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制均衡變遷的動(dòng)因三 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制均衡演變的“危機(jī)論”第五章　 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的制度安排--基于整合理論框架的分析第一節(jié)　 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制需求分析一 美國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的特征二 美國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任合約安排三 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的需求分析第二節(jié)　 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)的配置一 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)配置概況二 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)配置的特征三 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)配置的理論解釋第三節(jié)　 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管制制度變遷回顧、反思與啟示一 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的回顧二 2002年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的反思三 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的啟示第六章　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的制度安排--基于整合理論框架的分析第一節(jié)　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制需求分析一 中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的特征二 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任合約安排三 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制的需求分析第二節(jié)　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)的配置一 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制權(quán)配置現(xiàn)狀二 管制權(quán)在政府部門與行業(yè)協(xié)會(huì)之間的配置三 管制權(quán)在政府各部門之間的配置第三節(jié)　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管制制度變遷回顧、反思與啟示一 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的簡(jiǎn)短回顧二 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的反思三 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制制度變遷的啟示結(jié)論與討論參考文獻(xiàn)后 記

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