企業(yè)內(nèi)部控制評價

內(nèi)容概要

《德勤企業(yè)風(fēng)險:企業(yè)內(nèi)部控制評價--應(yīng)對內(nèi)外環(huán)境變化促進企業(yè)健全發(fā)展》是德勤企業(yè)風(fēng)險叢書的第二輯。主要涉及企業(yè)內(nèi)部控制方面的最前沿話題。內(nèi)容有完善內(nèi)控監(jiān)督，助力健康運營；中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報告(2011)；企業(yè)內(nèi)部控制評價操作實務(wù)；套保(bedging)的理論和操作；財務(wù)公司風(fēng)險管理；2011年上半年短期融資券和中期票據(jù)市場分析和政策導(dǎo)向的幾點思考；云端之信息安全管理標準與法規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀；企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)；保險業(yè)風(fēng)險管理小故事；內(nèi)部審計質(zhì)量評估服務(wù)等等。
德勤企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)部編著的《德勤企業(yè)風(fēng)險:企業(yè)內(nèi)部控制評價
--應(yīng)對內(nèi)外環(huán)境變化促進企業(yè)健全發(fā)展》可為包括上市公司、民營企業(yè)等各類企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制評價提供理論基礎(chǔ)和最佳實踐。

書籍目錄

特集—訪談
完善內(nèi)控監(jiān)督，助力健康運營——中國建筑內(nèi)部控制自我評價經(jīng)驗交流
特集
中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報告(2011)——深入理解內(nèi)控規(guī)范內(nèi)涵，做“自己的”內(nèi)控
企業(yè)內(nèi)部控制評價操作實務(wù)——以《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》為本，讓評價更有實效
套保(hedging)的理論和操作(2)——hedging與德爾塔(△)
財務(wù)公司風(fēng)險管理——資本充足率的思考
德勤專家多元視角
2011年上半年短期融資券和中期票據(jù)市場分析和政策導(dǎo)向的幾點思考研究室
信息發(fā)展與管理系列——云端之信息安全管理標準與法規(guī)發(fā)展現(xiàn)況連載
企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)(5)——采購(2)下單、請購
保險業(yè)風(fēng)險管理小故事(1)——誠信銷售吹不得
企業(yè)風(fēng)險用語
內(nèi)部審計質(zhì)量評估服務(wù)(QAs)
推薦書籍
風(fēng)險智慧——學(xué)會管理未知項

章節(jié)摘錄

　　財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱“配套指引”，與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》一并簡稱“內(nèi)控規(guī)范”）自2011年1月1日起對在境內(nèi)外同時上市的公司開始施行；自2012年1月1日起，對在A股主板上市的公司施行；證監(jiān)會于2011年初開始推進內(nèi)控規(guī)范試點工作。距境內(nèi)外同時上市的公司及參加內(nèi)控規(guī)范試點公司的內(nèi)部控制評價基準日已不足一年，上市公司的內(nèi)控工作現(xiàn)狀如何？是否已經(jīng)準備好接受獨立審計師的審計和資本市場的檢驗？　　一直以來，德勤都密切關(guān)注中國內(nèi)部控制的發(fā)展狀況。自2007年起，德勤連續(xù)對中國上市公司展開相關(guān)調(diào)查。連續(xù)四年的調(diào)查結(jié)果表明，上市公司對內(nèi)部控制的重要性和工作思路的認識持續(xù)加深，采取了一系列措施來加強和完善內(nèi)部控制，不僅為了滿足監(jiān)管要求，越來越多的上市公司開始以合規(guī)為契機，尋求管理和運營方式的變革和提升?！　榱诉M一步了解并研究中國上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和評價的現(xiàn)狀，以及為了滿足監(jiān)管要求采取的應(yīng)對措施，我們在前四年調(diào)查結(jié)果的基礎(chǔ)上，開展了2011年的“中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查”，以期在更深的層面上了解上市公司內(nèi)控規(guī)范實施的情況及存在的問題，尋求利用內(nèi)部控制進一步改善和提升企業(yè)運營水平的途徑?！　柧碚{(diào)查主要涉及以下四個方面：①企業(yè)對內(nèi)部控制的認知；②企業(yè)內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀；③企業(yè)內(nèi)部控制實施中存在的主要問題；④實施內(nèi)部控制給企業(yè)經(jīng)營管理帶來的轉(zhuǎn)變。　　通過對調(diào)查結(jié)果進行匯總分析，我們發(fā)現(xiàn)與前四次調(diào)查結(jié)果相比，上市公司實施內(nèi)部控制的效果逐漸顯現(xiàn)，但仍然存在一些問題。本次調(diào)查結(jié)果顯示：　　內(nèi)部控制的效果逐漸顯現(xiàn)。除“提高了財務(wù)報告的編制效率，使之更可靠”外，內(nèi)部控制的其他效果也顯現(xiàn)出來，如同意“內(nèi)控使業(yè)務(wù)流程規(guī)范化，有效地控制流程中的風(fēng)險”的受訪者占90%;認為“內(nèi)控提升了管理基礎(chǔ)，使管理層對重大風(fēng)險有了更好的識別和監(jiān)控”的受訪者占75%;認為“遏制了舞弊現(xiàn)象”的受訪者占77%。　　……

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