稅法

內(nèi)容概要

　　本書(shū)以我國(guó)現(xiàn)行稅法為依據(jù)，以國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課程考試輔導(dǎo)內(nèi)容為參考，力求將相關(guān)的稅法知識(shí)，以及各個(gè)具體稅種，按照人們思維習(xí)慣進(jìn)行梳理和歸納；既介紹了我國(guó)正在實(shí)施的稅法，又簡(jiǎn)潔地介紹了國(guó)外的部分稅法情況；既尊重了稅法的權(quán)威性和系統(tǒng)性，又根據(jù)人們的思維習(xí)慣進(jìn)行了整合，力求對(duì)稅法進(jìn)行較全面的普及介紹，是對(duì)稅法的再學(xué)習(xí)和再歸納?！　∪珪?shū)共15章，按照流轉(zhuǎn)稅法、財(cái)產(chǎn)稅法及行為稅法、所得稅法和稅收征收管理法的順序，對(duì)現(xiàn)行稅法的基本內(nèi)容，進(jìn)行了可理解性和可借鑒性的歸納和介紹。　　本書(shū)適宜用作各類(lèi)高等院校會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、工商管理等經(jīng)濟(jì)與管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生“稅法”課程的教學(xué)；也可作為企、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者、經(jīng)理人員的日常學(xué)習(xí)之需；同時(shí)也適應(yīng)社會(huì)公民對(duì)稅法一般了解的需要。

書(shū)籍目錄

1稅與稅法1.1稅行為的二元結(jié)構(gòu)1.2稅收的分類(lèi)1.3稅法概述1.4美國(guó)和香港稅制簡(jiǎn)介2?值稅法2.1增值稅法概述2.2一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算2.3小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算2.4特殊納稅人、貨物和應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算2.5進(jìn)口貨物的征稅2.6出口貨物的增值稅政策2.7征收管理3消費(fèi)稅法和煙葉稅法3.1消費(fèi)稅法3.2煙葉稅法4營(yíng)業(yè)稅法4.1營(yíng)業(yè)稅概述4.2營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅規(guī)定4.3應(yīng)納稅額的計(jì)算4.4征收管理5關(guān)稅法5.1關(guān)稅法的基本內(nèi)容5.2關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算5.3行李和郵遞物品進(jìn)口稅5.4征收管理6城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費(fèi)附加的計(jì)征6.1城市維護(hù)建設(shè)稅法6.2教育費(fèi)附加的計(jì)征7資源稅法7.1資源稅的基本概念7.2資源稅法的主要內(nèi)容8土地增值稅法8.1土地增值稅法概述8.2應(yīng)納稅額的計(jì)算9房產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用和耕地占用稅法9.1房產(chǎn)稅法9.2城鎮(zhèn)土地使用稅法9.3耕地占用稅法10車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅和船舶噸稅法10.1車(chē)輛購(gòu)置稅法10.2車(chē)船稅法10.3船舶噸稅法11契稅和印花稅法11.1契稅法11.2印花稅法12企業(yè)所得稅法12.1納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率12.2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算12.3資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理12.4特殊業(yè)務(wù)和特定行業(yè)的所得稅處理12.5非稅率稅收優(yōu)惠12.6應(yīng)納所得稅額的計(jì)算12.7關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的特別納稅調(diào)整12.8征收管理13個(gè)人所得稅法13.1個(gè)人所得稅法概述13.2個(gè)人所得來(lái)源地的確定13.3應(yīng)納稅額的分類(lèi)計(jì)算13.4應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題13.5稅收優(yōu)惠13.6境外所得的稅額扣除13.7納稅申報(bào)及繳納14國(guó)際稅收協(xié)定簡(jiǎn)介14.1國(guó)際稅收協(xié)定概述14.2國(guó)際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生14.3消除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法14.4國(guó)際避稅與反避稅14.5國(guó)際稅收協(xié)定15稅收征收管理法和稅務(wù)行政法制15.1稅收征管法概述15.2稅務(wù)管理15.3稅款征收15.4稅務(wù)檢查15.5稅收征管的法律責(zé)任15.6稅務(wù)行政法制參考文獻(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主，強(qiáng)調(diào)納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，納稅人的權(quán)利從屬于其納稅義務(wù)的履行。稅法強(qiáng)調(diào)納稅人的納稅義務(wù)性，是基于稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性的特點(diǎn)。稅法的綜合性特征，是指稅法由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的復(fù)雜體系，其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)、稅收管理規(guī)則、法律責(zé)任、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法律規(guī)范等。 1.3.2 稅收法律關(guān)系 稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范所確認(rèn)和調(diào)整的。在國(guó)家稅收活動(dòng)中，國(guó)家與納稅入之間、國(guó)家與國(guó)家之間以及各級(jí)政府之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，既是稅收征納關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，側(cè)重于國(guó)家依法強(qiáng)制征稅和納稅人依法無(wú)償納稅的內(nèi)容；又是稅收分配關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，側(cè)重于國(guó)民收入在國(guó)家和納稅人之間的分配和再分配以及國(guó)家由此形成自身財(cái)政收入的全過(guò)程。 1.3.2.1 稅收法律關(guān)系的特征 稅收法律關(guān)系除了具有一般法律關(guān)系的共性之外，還具有下列自身的特殊性： 1）稅收法律關(guān)系主體的特殊性。稅收法律關(guān)系的主體一方始終是國(guó)家。稅收征納過(guò)程中，國(guó)家以及代表國(guó)家行使征稅職能的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)自始至終都是稅收法律關(guān)系的固有一方主體，與另一方主體主要是依法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，共同參與形成稅收法律關(guān)系。國(guó)家作為稅收法律關(guān)系一方主體的固有特征，使稅收法律關(guān)系區(qū)別于主體雙方地位具有平等性民事法律關(guān)系，從而帶有鮮明的行政法特征。 2）稅收法律關(guān)系的國(guó)家意志性。與民事法律關(guān)系不同，稅收法律關(guān)系是國(guó)家單方面的意志的體現(xiàn)，而不是征納雙方意思表示一致的結(jié)果。稅收法律關(guān)系實(shí)質(zhì)上是一種縱向的法律關(guān)系。即以國(guó)家為主體的征稅方對(duì)納稅方的一種監(jiān)督與管理關(guān)系，是國(guó)家單方意志的體現(xiàn)。在稅收法律關(guān)系中，對(duì)誰(shuí)征稅、對(duì)什么征稅、征多少稅等，國(guó)家都通過(guò)稅法預(yù)先加以規(guī)定，只要納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅事件或行為，就產(chǎn)生了稅收法律關(guān)系，而不需要以征納雙方的意思表示一致為前提。 3）稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利與義務(wù)具有單向性和不對(duì)等性。稅收法律關(guān)系中的權(quán)利與義務(wù)的單向性，表現(xiàn)在稅款（財(cái)富）的移動(dòng)上總是從納稅人向國(guó)家移動(dòng)，而納稅人由此獲得的經(jīng)濟(jì)利益（獲得公共產(chǎn)品）具有間接性，從而形成雙方在權(quán)利與義務(wù)的時(shí)間上的非一致性或不對(duì)等性。

編輯推薦

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