稅法

內容概要

　　本書以我國現(xiàn)行稅法為依據(jù)，以國家注冊會計師《稅法》課程考試輔導內容為參考，力求將相關的稅法知識，以及各個具體稅種，按照人們思維習慣進行梳理和歸納；既介紹了我國正在實施的稅法，又簡潔地介紹了國外的部分稅法情況；既尊重了稅法的權威性和系統(tǒng)性，又根據(jù)人們的思維習慣進行了整合，力求對稅法進行較全面的普及介紹，是對稅法的再學習和再歸納?！　∪珪?5章，按照流轉稅法、財產(chǎn)稅法及行為稅法、所得稅法和稅收征收管理法的順序，對現(xiàn)行稅法的基本內容，進行了可理解性和可借鑒性的歸納和介紹。　　本書適宜用作各類高等院校會計學、財務管理、工商管理等經(jīng)濟與管理類專業(yè)學生“稅法”課程的教學；也可作為企、事業(yè)單位財務會計工作者、經(jīng)理人員的日常學習之需；同時也適應社會公民對稅法一般了解的需要。

書籍目錄

1稅與稅法1.1稅行為的二元結構1.2稅收的分類1.3稅法概述1.4美國和香港稅制簡介2?值稅法2.1增值稅法概述2.2一般納稅人應納稅額的計算2.3小規(guī)模納稅人應納稅額的計算2.4特殊納稅人、貨物和應稅勞務應納稅額的計算2.5進口貨物的征稅2.6出口貨物的增值稅政策2.7征收管理3消費稅法和煙葉稅法3.1消費稅法3.2煙葉稅法4營業(yè)稅法4.1營業(yè)稅概述4.2營業(yè)稅的計稅規(guī)定4.3應納稅額的計算4.4征收管理5關稅法5.1關稅法的基本內容5.2關稅完稅價格與應納稅額的計算5.3行李和郵遞物品進口稅5.4征收管理6城市維護建設稅法與教育費附加的計征6.1城市維護建設稅法6.2教育費附加的計征7資源稅法7.1資源稅的基本概念7.2資源稅法的主要內容8土地增值稅法8.1土地增值稅法概述8.2應納稅額的計算9房產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用和耕地占用稅法9.1房產(chǎn)稅法9.2城鎮(zhèn)土地使用稅法9.3耕地占用稅法10車輛購置稅、車船稅和船舶噸稅法10.1車輛購置稅法10.2車船稅法10.3船舶噸稅法11契稅和印花稅法11.1契稅法11.2印花稅法12企業(yè)所得稅法12.1納稅義務人、征稅對象和稅率12.2應納稅所得額的計算12.3資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的稅務處理12.4特殊業(yè)務和特定行業(yè)的所得稅處理12.5非稅率稅收優(yōu)惠12.6應納所得稅額的計算12.7關聯(lián)業(yè)務的特別納稅調整12.8征收管理13個人所得稅法13.1個人所得稅法概述13.2個人所得來源地的確定13.3應納稅額的分類計算13.4應納稅額計算中的特殊問題13.5稅收優(yōu)惠13.6境外所得的稅額扣除13.7納稅申報及繳納14國際稅收協(xié)定簡介14.1國際稅收協(xié)定概述14.2國際重復征稅及其產(chǎn)生14.3消除國際重復征稅的主要方法14.4國際避稅與反避稅14.5國際稅收協(xié)定15稅收征收管理法和稅務行政法制15.1稅收征管法概述15.2稅務管理15.3稅款征收15.4稅務檢查15.5稅收征管的法律責任15.6稅務行政法制參考文獻網(wǎng)絡資源

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。從法律性質上看，稅法屬于義務性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務為主，強調納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，納稅人的權利從屬于其納稅義務的履行。稅法強調納稅人的納稅義務性，是基于稅收的強制性和無償性的特點。稅法的綜合性特征，是指稅法由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的復雜體系，其內容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權利和義務、稅收管理規(guī)則、法律責任、解決稅務爭議的法律規(guī)范等。 1.3.2 稅收法律關系 稅收法律關系是由稅收法律規(guī)范所確認和調整的。在國家稅收活動中，國家與納稅入之間、國家與國家之間以及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權利與義務關系。稅收法律關系的實質，既是稅收征納關系在法律上的體現(xiàn)，側重于國家依法強制征稅和納稅人依法無償納稅的內容；又是稅收分配關系在法律上的體現(xiàn)，側重于國民收入在國家和納稅人之間的分配和再分配以及國家由此形成自身財政收入的全過程。 1.3.2.1 稅收法律關系的特征 稅收法律關系除了具有一般法律關系的共性之外，還具有下列自身的特殊性： 1）稅收法律關系主體的特殊性。稅收法律關系的主體一方始終是國家。稅收征納過程中，國家以及代表國家行使征稅職能的國家稅務機關自始至終都是稅收法律關系的固有一方主體，與另一方主體主要是依法負有納稅義務的納稅人，共同參與形成稅收法律關系。國家作為稅收法律關系一方主體的固有特征，使稅收法律關系區(qū)別于主體雙方地位具有平等性民事法律關系，從而帶有鮮明的行政法特征。 2）稅收法律關系的國家意志性。與民事法律關系不同，稅收法律關系是國家單方面的意志的體現(xiàn)，而不是征納雙方意思表示一致的結果。稅收法律關系實質上是一種縱向的法律關系。即以國家為主體的征稅方對納稅方的一種監(jiān)督與管理關系，是國家單方意志的體現(xiàn)。在稅收法律關系中，對誰征稅、對什么征稅、征多少稅等，國家都通過稅法預先加以規(guī)定，只要納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅事件或行為，就產(chǎn)生了稅收法律關系，而不需要以征納雙方的意思表示一致為前提。 3）稅收法律關系主體雙方的權利與義務具有單向性和不對等性。稅收法律關系中的權利與義務的單向性，表現(xiàn)在稅款（財富）的移動上總是從納稅人向國家移動，而納稅人由此獲得的經(jīng)濟利益（獲得公共產(chǎn)品）具有間接性，從而形成雙方在權利與義務的時間上的非一致性或不對等性。

編輯推薦

《應用型本科教材(經(jīng)管類):稅法(第2版)》為應用型本科規(guī)劃教材（經(jīng)管類）之一。《應用型本科教材(經(jīng)管類):稅法(第2版)》適宜用作各類高等院校會計學、財務管理、工商管理等經(jīng)濟與管理類專業(yè)學生“稅法”課程的教學；也可滿足企、事業(yè)單位財務會計工作者、經(jīng)理人員的日常學習之需；同時也適應社會公民對稅法一般了解的需要。

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