稅法

內(nèi)容概要

本書是為高職高專院校財經(jīng)類各專業(yè)學生學習稅法課程而編寫的高職高專規(guī)劃教材。    稅法是我國財經(jīng)類教學體系中的一門公共課程，是財會專業(yè)、審計專業(yè)、財稅專業(yè)及其他專業(yè)的專業(yè)基礎課，也是注冊稅務師和注冊會計師資格考試的必考內(nèi)容。本書嚴格以現(xiàn)行稅制法律法規(guī)，特別是最新頒布實施的政策規(guī)定為依據(jù)，參考和借鑒了一些同類教材，對基本原理、概念的介紹和闡述力求清晰、詳略有當，并按照先進、精簡、實用、有特色的總體要求選擇教材的內(nèi)容，在內(nèi)容安排上遵循“必需、夠用”的原則，強化了應用性、實踐性和可操作性。    本書共分為10章，由3個部分組成。第一部分是第1章稅法概述，主要是講述稅法的基本知識，包括稅法的概念、稅法的構成要素和中國現(xiàn)行稅法體系等內(nèi)容；第二部分為稅收實體法部分，包括第2～9章，介紹了每一種稅的基本要素、計算以及納稅申報與繳納；第三部分是稅收程序法部分，介紹了稅收征收管理的概念、稅務檢查、稅務登記及違反稅收征收管理的法律責任。

書籍目錄

第2版前言前言第一章　稅法概論　第一節(jié)　稅法的概念 　 一、稅法的定義  　二、稅法的分類  　三、稅收法律關系　第二節(jié)　稅法的構成要素  　一、納稅義務人  　二、征稅對象  　三、稅率  　四、納稅環(huán)節(jié)  　五、納稅期限  　六、納稅地點  　七、減稅免稅  第三節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系  練習題第二章　增值稅法　第一節(jié)　增值稅概述    一、增值稅的征收范圍    二、增值稅的納稅人    三、增值稅的稅率    四、增值稅的減免稅  第二節(jié)　增值稅的計算    一、增值稅的計稅依據(jù)    二、一般納稅人應納稅額的計算    三、小規(guī)模納稅入應納稅額的計算    四、銷售特定貨物應納稅額的計算    五、進口貨物應納稅額的計算  第三節(jié)　增值稅的申報與繳納    一、納稅環(huán)節(jié)    二、納稅義務發(fā)生時間    三、納稅期限    四、納稅地點    五、納稅申報  第四節(jié)　增值稅出口貨物退（免）稅    一、出口貨物退（免）稅基本政策    二、出口貨物退（免）稅的適用范圍    三、出口貨物的退稅率    四、出口貨物退稅的計算  第五節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用和管理    一、增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及票樣    二、專用發(fā)票的領購使用和開具    三、專用發(fā)票開具后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理    四、專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定  練習題第三章　消費稅法  第一節(jié)　消費稅概述    一、納稅義務人    二、消費稅的征稅范圍    三、稅率  第二節(jié)　消費稅的計算    一、消費稅應納稅額的計算方法    二、納稅人銷售自產(chǎn)應稅消費品應納消費稅額的計算    三、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算    四、外購應稅消費品已納稅額的扣除    五、委托加工應稅消費品應納稅額的計算    六、進口應稅消費品應納稅額的計算  第三節(jié)　出口應稅消費品退（免）稅    一、消費稅出口退稅政策　……第四章　營業(yè)稅法第五章　城市維護建設稅及教育費附加第六章　企業(yè)所得稅法第七章　個人所得稅法第八章　其他主要稅種介紹第九章　稅收征收管理法律制度練習題答案參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅法概論　　第一節(jié)　稅法的概念　　二、稅法的分類　　稅法體系中按各稅法的效力、征稅對象、適用范圍、職能作用的不同，可分為不同類型的稅法。　?。ㄒ唬┌凑斩惙ㄐЯΦ牟煌?，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章　　稅收法律是指享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會銣定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法，但高于稅收法規(guī)、規(guī)章。在我國現(xiàn)行稅法體系中，如《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《稅收征收管理法》等都屬于稅收法律?！　《愂辗ㄒ?guī)是指國家最高行政機關、地方立法機關根據(jù)其職權或國家最高權力機關的授權，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。我國目前稅法體系的主要組成部分是稅收法規(guī)，由國務院制定的稅收行政法規(guī)和由地方立法機關制定的地方稅收法規(guī)兩部分構成，其具體形式主要是條例或暫行條例。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但高于稅收規(guī)章?！　《愂找?guī)章是指國家稅收管理職能部門、地方政府根據(jù)其職權和國家最高行政機關的授權，依據(jù)有關法律、法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件。在我國，具體指財政部、國家稅務總局、海關總署以及地方政府在其權限內(nèi)制定的有關稅收的辦法、規(guī)則、規(guī)定，如《稅務行政復議規(guī)則》、《稅務代理試行辦法》等。稅收規(guī)章可以增強稅法的靈活性和可操作性，是稅法體系的必要組成部分，但其法律效力較低。一般情況下，稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。

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