稅務(wù)會計與納稅籌劃

內(nèi)容概要

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)會計及其提供的信息，主要是為現(xiàn)實的或潛在的投資人、債權(quán)人、企業(yè)管理當局服務(wù)的；而為稅收管理部門提供的會計信息則要由稅務(wù)會計提供。本書就是在財務(wù)會計的基礎(chǔ)上，出于對納稅人利益的考慮而進行的稅收政策、計稅方法的選擇，或因與國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的差異而進行的涉稅事項的調(diào)整，即稅務(wù)會計的確認、計量、記錄和報告。稅務(wù)會計是以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)政策為導(dǎo)向的，但它又要以追求納稅人的最大利益為目標。本書是以我國現(xiàn)行稅收制度和會計法規(guī)為依據(jù)的，若法規(guī)制度有變更，應(yīng)以新的法規(guī)制度為準。    本書主要包括稅務(wù)會計理論與納稅籌劃實務(wù)兩部分。從稅務(wù)會計理論的角度，重點提高學(xué)生的理論素養(yǎng)。在培養(yǎng)目標上主要考慮三個方面：一是滿足財經(jīng)類相關(guān)專業(yè)取得從業(yè)資格證的需要；二是適應(yīng)財會及相關(guān)專業(yè)初級、中級職稱考試的需要；三是為部分學(xué)生參加更高層次學(xué)歷考試和就業(yè)競爭考試做知識儲備。在內(nèi)容安排上既能滿足財會類專業(yè)的需要，又能滿足金融、企業(yè)管理、國際貿(mào)易等相關(guān)專業(yè)的需要。從納稅籌劃實務(wù)的角度，重點突出對學(xué)生能力的培養(yǎng)：一是要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)，準確掌握納稅籌劃的基本理論；二是要保障學(xué)生確立依法納稅的理念，明確依法納稅的重要意義，懂得不依法納稅應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；三是能夠科學(xué)地進行納稅籌劃，保障國家和納稅入的合法利益。

書籍目錄

前言第一章　總論　第一節(jié)　稅務(wù)會計概述　第二節(jié)　稅務(wù)會計對象與目標　第三節(jié)　稅務(wù)會計的基本前提和一般原則　第四節(jié)　稅務(wù)會計要素第二章　增值稅會計　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　應(yīng)納增值稅的計算與申報　第三節(jié)　一般納稅人增值稅的會計處理　第四節(jié)　小規(guī)模納稅人的會計處理第三章　消費稅會計　　第一節(jié)　消費稅概述　第二節(jié)　應(yīng)納消費稅額的計算　第三節(jié)　消費稅的會計處理第四章　營業(yè)稅會計　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　第二節(jié)　營業(yè)稅的計算　第三節(jié)　營業(yè)稅的會計處理第五章　所得稅會計　　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　第三節(jié)　企業(yè)所得稅會計處理概述　第四節(jié)　個人所得稅會計處理　第六章　其他各稅會計　第一節(jié)　城市維護建設(shè)稅會計和教育費附加會計　第二節(jié)　土地增值稅會計　第三節(jié)　資源稅會計　第四節(jié)　關(guān)稅會計　第五節(jié)　房產(chǎn)稅會計　第六節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅會計　第七節(jié)　車船稅會計　第八節(jié)　車輛購置稅會計　第九節(jié)　印花稅會計　第十節(jié)　契稅會計第七章　納稅籌劃基本知識　第一節(jié)　納稅籌劃的含義　第二節(jié)　納稅籌劃的客觀原因　第三節(jié)　納稅籌劃的必要性　第四節(jié)　納稅籌劃的主要內(nèi)容第八章　納稅籌劃平臺　第一節(jié)　價格平臺　第二節(jié)　優(yōu)惠平臺　第三節(jié)　漏洞平臺　第四節(jié)　空白平臺　第五節(jié)　彈性平臺　第六節(jié)　規(guī)避平臺第九章　納稅籌劃技術(shù)　第一節(jié)　免稅技術(shù)　第二節(jié)　減稅技術(shù)　第三節(jié)　分拆技術(shù)　第四節(jié)　扣除技術(shù)……第十章　納稅籌劃技巧第十一章　主要稅種納稅籌劃的方法參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章　總論　　學(xué)習(xí)目標　　了解稅務(wù)會計的產(chǎn)生及特點；　　明確稅務(wù)會計的職能、目標及任務(wù)；　　掌握稅務(wù)會計的概念、基本前提、一般原則；　　重點掌握稅務(wù)會計要素?！　〉谝还?jié)　稅務(wù)會計概述　　一、稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展　　稅收是一個歷史范疇，也是一個分配范疇。它隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和國家權(quán)力的形成而產(chǎn)生，是社會歷史和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它是國家財政收入的支柱。為了計算和記錄國家稅賦實物和貨幣的收入和支出情況，在奴隸制社會就產(chǎn)生了“官廳會計”。早期的“官廳會計”主要指稅收會計。隨著政府職能的擴大，收支數(shù)額和事項的增多、增大，官廳會計逐步發(fā)展形成政府會計和稅收會計。稅收會計是稅務(wù)機關(guān)核算和監(jiān)督稅款征收和解繳的會計，其主體是國家稅務(wù)機關(guān)，核算的對象是應(yīng)收、已收、已繳的稅款，不涉及稅款的形成過程，因而也不能全面反映稅收分配過程。

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