現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理

前言

　　時至今日，我國企業(yè)的經(jīng)營管理者大都認識到了稅收是企業(yè)管理決策中不可忽視的重要因素。企業(yè)是納稅人，企業(yè)的經(jīng)營管理者作為企業(yè)的人格化代表，通曉稅收制度及相關(guān)實務(wù)已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)理人的基本要求。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動決策和關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的投資、融資以及收購兼并等戰(zhàn)略決策中，稅收是決策者必須考慮的重要變量之一。依法納稅是現(xiàn)代企業(yè)必須承擔的社會義務(wù)，而稅收作為一種剛性支出卻又勢必影響企業(yè)的利益。如何根據(jù)企業(yè)不同的發(fā)展戰(zhàn)略科學地選擇稅收籌劃方案已成為企業(yè)管理者必須面對的重要課題。　　隨著2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國的實施，我國于2004年啟動的新一輪稅制改革已經(jīng)全面展現(xiàn)。在此輪稅改中，我國的稅收制度發(fā)生了深刻的變化，主要內(nèi)容包括：　　一、2009年在全國范圍內(nèi)實施了增值稅轉(zhuǎn)型的變革，使原來我國實行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅。增值稅的轉(zhuǎn)型有利于提高我國企業(yè)的競爭能力，將對我國企業(yè)的發(fā)展乃至社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)產(chǎn)生深遠的影響?！　《?、2008年合并了原有的“企業(yè)所得稅”和“外商投資及外國企業(yè)所得稅”，設(shè)立了新的企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅第一次統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的稅收負擔，給開放環(huán)境下的企業(yè)競爭提供了一個平等的舞臺，有利于促進企業(yè)整體的健康發(fā)展，也給外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)?！　∪?、多次調(diào)整了消費稅的稅目和稅率。消費稅的稅目有增有減，稅率有升有降，對企業(yè)的經(jīng)營范圍選擇、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整與發(fā)展戰(zhàn)略制定等決策將產(chǎn)生影響。

內(nèi)容概要

本書從企業(yè)作為納稅人的角度，系統(tǒng)地介紹了稅收理論與政策、我國稅收制度和企業(yè)稅務(wù)管理，注重稅收對企業(yè)經(jīng)營管理決策的影響，注重企業(yè)的稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃。本書囊括了截至2009年的新一輪稅制改革的最新成果，能從整體上反映我國的新稅收制度。    本書適合作為工商管理專業(yè)在校大學生和研究生的教材，也可作為企業(yè)管理人員的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

前言第一章  政府征稅的動因與稅收原則  第一節(jié)  稅收的基本概念  第二節(jié)  市場經(jīng)濟條件下政府征稅的動因  第三節(jié)  稅收原則的形成與發(fā)展  第四節(jié)  現(xiàn)代稅收基本原則第二章  稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)  第一節(jié)  稅收制度的構(gòu)成要素  第二節(jié)  稅收的分類  第三節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)第三章  我國稅收制度的建設(shè)  第一節(jié)  改革開放前的中國稅制  第二節(jié)  改革開放中的稅制改革  第三節(jié)  建立市場經(jīng)濟的稅收制度  第四節(jié)  稅收制度改革方向第四章  稅收對企業(yè)的影響與稅負轉(zhuǎn)嫁  第一節(jié)  稅收對企業(yè)決策的影響  第二節(jié)  企業(yè)的稅收負擔  第三節(jié)  企業(yè)的稅收轉(zhuǎn)嫁第五章  增值稅  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅的納稅人  第三節(jié)  增值稅的征稅范圍  第四節(jié)  增值稅的稅率  第五節(jié)  應(yīng)納增值稅的計算  第六節(jié)  出口貨物退(免)稅  第七節(jié)  增值稅的納稅管理第六章  營業(yè)稅  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人  第三節(jié)  營業(yè)稅的稅目和稅率  第四節(jié)  營業(yè)稅的計稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理  第七節(jié)  營業(yè)稅的優(yōu)惠  第八節(jié)  營業(yè)稅的納稅管理第七章  消費稅  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  消費稅的征稅范圍與稅率  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  特殊稅務(wù)處理  第五節(jié)  消費稅的出口退稅  第六節(jié)  消費稅的納稅管理第八章  關(guān)稅  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人  第三節(jié)  關(guān)稅的稅則及稅率  第四節(jié)  關(guān)稅的完稅價格  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  關(guān)稅的減免  第七節(jié)  關(guān)稅的納稅管理第九章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率  第二節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算  第三節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  源泉扣繳  第七節(jié)  特別納稅調(diào)整  第八節(jié)  所得稅的征收管理第十章  個人所得稅  第一節(jié)  納稅義務(wù)人  第二節(jié)  應(yīng)稅所得項目  第三節(jié)  稅率  第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的確定  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  納稅申報及繳納第十一章  企業(yè)的財產(chǎn)稅種  第一節(jié)  房產(chǎn)稅  第二節(jié)  車船稅第十二章  企業(yè)的資源稅種  第一節(jié)  資源稅  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  第三節(jié)  土地增值稅  第四節(jié)  耕地占用稅第十三章  企業(yè)的行為稅種  第一節(jié)  城市維護建設(shè)稅  第二節(jié)  印花稅  第三節(jié)  契稅  第四節(jié)  車輛購置稅  第五節(jié)  證券交易稅第十四章  國際稅收  第一節(jié)  國際稅收的概念  第二節(jié)  國際重復(fù)征稅及其避免  第三節(jié)  國際避稅與反避稅  第四節(jié)  國際稅收協(xié)定  第五節(jié)  未來國際稅收環(huán)境第十五章  企業(yè)納稅管理制度  第一節(jié)  稅務(wù)登記制度  第二節(jié)  發(fā)票管理制度  第三節(jié)  納稅申報制度  第四節(jié)  稅務(wù)代理  第五節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟第十六章  企業(yè)納稅籌劃  第一節(jié)  納稅籌劃的含義  第二節(jié)  企業(yè)納稅籌劃的起因  第三節(jié)  貨物與勞務(wù)稅的籌劃  第四節(jié)  所得稅的籌劃  第五節(jié)  綜合籌劃  第六節(jié)  納稅籌劃的案例參考文獻

章節(jié)摘錄

　　對于什么是稅收，各國不同的學者有不同的定義?！　×袑幷J為：所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西?！　∪毡镜亩愂諏W者小川鄉(xiāng)太郎認為，稅收是國家為支付一般經(jīng)費需要，依據(jù)其財政權(quán)力而向人民強制征收的財物或貨幣。日本的《世界大百科事典》繼承了小川鄉(xiāng)太郎的定義：“所謂稅收，就是國家（或其他公共團體）以滿足其一般經(jīng)費開支為目的而運用財政權(quán)力向人民強制性地征收的金錢或?qū)嵨?。稅收既不同于捐款這種僅體現(xiàn)單方面意志表示的奉獻收入，也不同于公有財產(chǎn)收入和公共事業(yè)收入這種根據(jù)提供者與作為接受者的國家及其他公共團體之間按合同而取得的合同收入，它是不必得到納稅者承諾的強制性收入?！薄　∶绹慕?jīng)濟學家塞里格曼認為，稅收是政府對人民的一種強制征收，以供支付謀取公共利益所需要的費用。但此項征收是否能給予被強制者以特殊利益，則并無關(guān)系?！睹绹?jīng)濟學辭典》將稅收定義為：“稅收是居民個人、公共機構(gòu)和團體被強制向政府轉(zhuǎn)讓的貨幣（在某些條件下也可以采取實物或勞務(wù)的形式）?！薄　∮摹缎麓笥倏迫珪穼Χ愂斩x如下：　“在現(xiàn)代經(jīng)濟中，稅收是國家收入的最重要的來源。稅收是強制的和固定的征收，它通常被認為是對政府財政收入的捐獻，用以滿足政府開支的需要，而并不表明是為了某一特定的目的。稅收是無償?shù)?，它不是通過交換來取得。這一點與政府的其他收入大不相同，如出售公共財產(chǎn)或發(fā)行國債等。稅收總是為了全體納稅人的福利而征收，每一個納稅人在不受任何利益支配的情況下承擔了納稅的義務(wù)?！?/pre>








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