保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制精要

前言

　　內(nèi)部控制一點(diǎn)也不神秘，也并不高深，它和當(dāng)代企業(yè)的各種管理理念和體系一脈相承，一通百通。1978年，位于東海之濱的上海寶山鋼鐵總廠，即現(xiàn)在的寶鋼股份有限公司的前身，開始建廠時(shí)，實(shí)干而智慧的寶鋼人從新日鐵引進(jìn)的遠(yuǎn)遠(yuǎn)不僅是當(dāng)時(shí)先進(jìn)的制鐵和煉鋼的技術(shù)裝備，更重要的是，他們從日方引進(jìn)了在車間操作層面和總廠管理的各種管理規(guī)程和“手順書”，并且在90年代初全面形成了“管理一貫制”的理念，深入各級寶鋼人的心中。如果我們運(yùn)用2008年我國財(cái)政部等五部委出臺(tái)的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的術(shù)語來看，“手順書”的建立，確立了內(nèi)控流程的制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，考慮了內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效；而“一貫制”，則是強(qiáng)調(diào)對于制度和規(guī)程的一貫遵循，要求的是內(nèi)控執(zhí)行的有效。聰明的讀者可以看到：原來，我國的企業(yè)早就知道內(nèi)部控制體系對于企業(yè)管理的重要性了！　　本書的誕生，起源于一個(gè)很偶然的“戲言”。筆者帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)，有幸在2009—2010年初，為平安集團(tuán)及其旗下的保險(xiǎn)、投資和銀行三大板塊提供了中國內(nèi)控合規(guī)的咨詢項(xiàng)目。2010年春天，我在與時(shí)任平安壽險(xiǎn)合規(guī)負(fù)責(zé)人的郭心銘女士交流時(shí)戲言，若是把平安在此項(xiàng)目中固化的內(nèi)控實(shí)踐，結(jié)合德勤對于內(nèi)控的理解和理論功底，寫成一本書的話，應(yīng)該能火；也應(yīng)該可以對我國的保險(xiǎn)行業(yè)有拋磚引玉的借鑒作用。這個(gè)非常初步而不成熟的想法，幸運(yùn)地得到了平安集團(tuán)首席稽核官的葉素蘭女士、平安集團(tuán)合規(guī)部門長張?jiān)破较壬约暗虑谌A東區(qū)領(lǐng)導(dǎo)合伙人丘仲文先生的大力支持。在接下來的一年多的時(shí)間里，本書編寫組逐步地嘗試把內(nèi)控的相關(guān)實(shí)踐操作結(jié)合各種案例，形成了文字。在此過程中，保監(jiān)會(huì)于2010年8月頒布的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》及其解讀，非常系統(tǒng)而精準(zhǔn)地概括了保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的所有主要方面，對我以及編寫組的同事們影響極大。編寫組為此全面調(diào)整了原有的章 節(jié) ，使本書可以更為完整地與保監(jiān)會(huì)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》相互映照?！　∥镉斜灸?，事有終始。知所先后，則近道矣。本書的讀者，可以是我國保險(xiǎn)公司的合規(guī)、內(nèi)審的相關(guān)同行；也可以是保險(xiǎn)公司的各主要業(yè)務(wù)和管理職能部門的相關(guān)同行；當(dāng)然，更可以是給其他對內(nèi)控有興趣的，或者是對我國保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展有興趣的讀者朋友們。由于時(shí)間倉促，以及編寫組的能力所限，本書肯定有不少謬誤之處，也望廣大讀者批評指正，相互交流，共同促進(jìn)提高?！　∽詈?，我謹(jǐn)代表本書編寫組，衷心地感謝保監(jiān)會(huì)的羅勝先生、平安的葉素蘭女士，以及德勤中國CEO盧伯卿先生為本書作序；感謝葉素蘭女士、張?jiān)破较壬?、郭心銘女士以及其他在平安產(chǎn)壽合規(guī)的相關(guān)同事們，為本書出謀劃策，提供了堅(jiān)定的支持和寶貴的建議。同時(shí)，也感謝我在德勤的同事們，包括張?jiān)破较壬?、唐明思女士、張峰先生、黃開婧小姐、丘仲文先生、蔣薇女士，以及盧展航先生等審閱了本書的相關(guān)章 節(jié) ，提出了寶貴的修改建議；感謝編寫組的同事們，包括周翔、瞿佳云、吳楷煒、楊宇浩、金睿、于小軼、陸震華、吳囡、吳堅(jiān)雋、姚承懿、金翊中、施建俊等；沒有各位的團(tuán)隊(duì)精神，以及犧牲自己休息時(shí)間的刻苦寫作，就不會(huì)有這本30多萬余字的內(nèi)容。最后，我想特別感謝我的太太，謝謝你對我的寬容、理解和支持，原諒我的寫作占用了本應(yīng)屬于家庭的時(shí)間。

內(nèi)容概要

本書凝結(jié)了德勤在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控建設(shè)方面的專業(yè)智慧以及平安集團(tuán)等企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)、開展內(nèi)控自我評價(jià)工作中的探索與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這對于幫助企業(yè)搭建并完善內(nèi)部控制體系及運(yùn)行機(jī)制具有一定的借鑒意義。書中包括了大量的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，比如，通過繪制風(fēng)險(xiǎn)熱圖，能夠幫助企業(yè)更加全面了解自身風(fēng)險(xiǎn)的分布情況以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，讓經(jīng)營者知道哪些業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)風(fēng)險(xiǎn)較高，需要重點(diǎn)管理與優(yōu)化，以避免重大損失事件的發(fā)生；哪些業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)是相對風(fēng)險(xiǎn)較低，可以多分配資源，放心發(fā)展，從而為經(jīng)營者做出正確的決策提供參考。進(jìn)而，我們可借推行內(nèi)部控制的契機(jī)，在企業(yè)內(nèi)部形成一種“合規(guī)人人有責(zé)、內(nèi)控人人參與”的氛圍，讓合規(guī)理念逐漸深入人心，指導(dǎo)每個(gè)員工的日常行為，成為企業(yè)文化的重要組成部分。

書籍目錄

第一章 內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展沿革
　第一節(jié) 國外企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與模型體系介紹
　第二節(jié) 我國企業(yè)及保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)部控制相關(guān)監(jiān)管要求和思路介紹
第二章 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本框架以及平安集團(tuán)的實(shí)踐
　第一節(jié) 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和意義
　第二節(jié) 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的原則和要素框架
　第三節(jié) 保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的層次和主要組成部分
　第四節(jié) 平安集團(tuán)內(nèi)部控制基本框架的實(shí)踐
第三章 內(nèi)部環(huán)境
　第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的精義
　第二節(jié) 完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)
　第三節(jié) 保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配
　第四節(jié) 保險(xiǎn)公司的人力資源政策
　第五節(jié) 保險(xiǎn)公司的企業(yè)文化建設(shè)
第四章 風(fēng)險(xiǎn)評估
　第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別
　第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析和評估
　第三節(jié) 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
第五章 信息與溝通
　第一節(jié) 內(nèi)外部信息的收集和溝通
　第二節(jié) 反舞弊機(jī)制
　第三節(jié) 法定和敏感信息的管理和披露
　第四節(jié) 信息系統(tǒng)建設(shè)和規(guī)劃
第六章 內(nèi)部監(jiān)督
　第一節(jié) 構(gòu)建保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系
　第二節(jié) 建立持續(xù)監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制
　第三節(jié) 保險(xiǎn)集團(tuán)公司對控股子公司和保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督
第七章 保險(xiǎn)公司的銷售控制
　第一節(jié) 銷售人員及銷售機(jī)構(gòu)控制
　第二節(jié) 銷售過程和品質(zhì)控制
　第三節(jié) 傭金手續(xù)費(fèi)控制
第八章 保險(xiǎn)公司的運(yùn)營控制
 第一節(jié)產(chǎn)品控制
 第二節(jié)承?？刂?br /> 第三節(jié) 理賠控制
 第四節(jié)保全控制
 第五節(jié) 收付費(fèi)控制
 第六節(jié) 再保險(xiǎn)控制
 第七節(jié) 業(yè)務(wù)單證控制
 第八節(jié) 客戶服務(wù)電話中心控制
 第九節(jié) 反洗錢控制
第九章 保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)管理控制
　第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃控制
　第二節(jié) 人力資源管理控制
　第三節(jié) 計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)處理控制
　第四節(jié) 信息系統(tǒng)管理控制
　第五節(jié) 行政管理控制
　第六節(jié) 精算控制
第十章 保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用控制
　第一節(jié) 資產(chǎn)戰(zhàn)略配置控制
　第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債匹配與投資決策管理控制
　第三節(jié) 投資交易管理控制以及信息化手段的運(yùn)用
　第四節(jié) 資產(chǎn)托管控制
第十一章 企業(yè)和保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制評價(jià)
　第一節(jié) 上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)的模式
　第二節(jié) 上市公司內(nèi)部控制評價(jià)現(xiàn)狀調(diào)查與啟示
　第三節(jié) 內(nèi)部控制評價(jià)的原則、基本步驟以及與內(nèi)控審計(jì)師的溝通

章節(jié)摘錄

　　上述這些控制活動(dòng)既是典型的檢查性控制活動(dòng)，也構(gòu)成了各職能部門對于所轄業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)督的組成部分?！　。?）各業(yè)務(wù)部門對部門間業(yè)務(wù)接口的控制活動(dòng)進(jìn)行審查或溝通。常見方式包括：投資管理系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對；營銷團(tuán)隊(duì)銷售數(shù)據(jù)與營銷管理部門銷售數(shù)據(jù)、營銷系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)，以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)的交叉確認(rèn)；保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)部門與保險(xiǎn)營銷部門的產(chǎn)品信息溝通?！　。?）業(yè)務(wù)主管部門對下屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行情況檢查。例如，保險(xiǎn)精算部門協(xié)同銷售部門對部分新產(chǎn)品所在分公司進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查和調(diào)研?！　。?）上級部門對分管業(yè)務(wù)或所轄部門在經(jīng)營中遇到的問題提出解決辦法，并發(fā)布規(guī)章制度來規(guī)范下級部門的工作?！　。?）風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理部門對其他業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。例如，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對各類投資項(xiàng)目中出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理事項(xiàng)做出風(fēng)險(xiǎn)提示；再如，合規(guī)管理部門定期對公司的各類控制活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制自我檢查等?！　。?）審計(jì)部門對前中臺(tái)部門的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。例如，審計(jì)部門對保險(xiǎn)公司各個(gè)部門進(jìn)行審計(jì)檢查，出具審計(jì)意見書，提出管理建議。審計(jì)意見書由審計(jì)現(xiàn)場人員編制，審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核審定后發(fā)給被審計(jì)單位。被審計(jì)單位收到上述文件后，根據(jù)單位實(shí)際情況以書面形式向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反饋。審計(jì)部門定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)報(bào)告?！　。?）保險(xiǎn)公司下設(shè)投訴郵箱，用于處理來自公司內(nèi)部或外部對違規(guī)行為的舉報(bào)，并進(jìn)行調(diào)查處理。管理?xiàng)l例和投訴郵箱地址，需通過適當(dāng)方式告知全公司全體員工。公司高級管理層定期檢查郵箱，并通過一定的信訪處理流程或者反舞弊機(jī)制對投訴的問題進(jìn)行適當(dāng)跟進(jìn)。（當(dāng)然，這也是信息與溝通的一部分。筆者認(rèn)為往往有些內(nèi)控措施具有多個(gè)屬性。）　　（8）保險(xiǎn)公司管理層定期獲取公司各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營情況報(bào)告，對其中的信息和問題進(jìn)行檢視和指導(dǎo)。　　……

媒體關(guān)注與評論

　　對保險(xiǎn)行業(yè)的管理者和內(nèi)控從業(yè)者來說，本書出版可謂正當(dāng)其時(shí)。全書對照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等文件，輔以大量貼近實(shí)務(wù)操作的生動(dòng)案例，對《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》進(jìn)行深入解讀，闡述其條文精義，是德勤的專業(yè)能力、經(jīng)驗(yàn)與平安集團(tuán)實(shí)踐探索成果的有益結(jié)合?！　　袊ｋU(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)展改革部公司治理處羅勝　　　　本書凝結(jié)了德勤在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控建設(shè)方面的專業(yè)智慧以及平安集團(tuán)等企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)、開展內(nèi)控自我評價(jià)工作中的探索與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對于幫助企業(yè)搭建并完善內(nèi)部控制體系及運(yùn)行機(jī)制具有借鑒意義。　　——平安集團(tuán)副總經(jīng)理葉素蘭　　　　本書的出版，體現(xiàn)了平安集團(tuán)和德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中國保險(xiǎn)行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)控建設(shè)健康發(fā)展的關(guān)注和貢獻(xiàn)，能夠激發(fā)中國保險(xiǎn)公司高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，在強(qiáng)化內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，將公司的業(yè)務(wù)增長逐步從“粗放型”轉(zhuǎn)向“集約型”，從而為整個(gè)中國保險(xiǎn)業(yè)步入持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)和健康發(fā)展的軌道提供指南?！　　虑谥袊鳦EO盧伯卿

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