保險公司內(nèi)部控制精要

前言

　　內(nèi)部控制一點也不神秘，也并不高深，它和當代企業(yè)的各種管理理念和體系一脈相承，一通百通。1978年，位于東海之濱的上海寶山鋼鐵總廠，即現(xiàn)在的寶鋼股份有限公司的前身，開始建廠時，實干而智慧的寶鋼人從新日鐵引進的遠遠不僅是當時先進的制鐵和煉鋼的技術裝備，更重要的是，他們從日方引進了在車間操作層面和總廠管理的各種管理規(guī)程和“手順書”，并且在90年代初全面形成了“管理一貫制”的理念，深入各級寶鋼人的心中。如果我們運用2008年我國財政部等五部委出臺的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的術語來看，“手順書”的建立，確立了內(nèi)控流程的制度、標準和規(guī)范，考慮了內(nèi)控設計的有效；而“一貫制”，則是強調對于制度和規(guī)程的一貫遵循，要求的是內(nèi)控執(zhí)行的有效。聰明的讀者可以看到：原來，我國的企業(yè)早就知道內(nèi)部控制體系對于企業(yè)管理的重要性了！　　本書的誕生，起源于一個很偶然的“戲言”。筆者帶領的團隊，有幸在2009—2010年初，為平安集團及其旗下的保險、投資和銀行三大板塊提供了中國內(nèi)控合規(guī)的咨詢項目。2010年春天，我在與時任平安壽險合規(guī)負責人的郭心銘女士交流時戲言，若是把平安在此項目中固化的內(nèi)控實踐，結合德勤對于內(nèi)控的理解和理論功底，寫成一本書的話，應該能火；也應該可以對我國的保險行業(yè)有拋磚引玉的借鑒作用。這個非常初步而不成熟的想法，幸運地得到了平安集團首席稽核官的葉素蘭女士、平安集團合規(guī)部門長張云平先生，以及德勤華東區(qū)領導合伙人丘仲文先生的大力支持。在接下來的一年多的時間里，本書編寫組逐步地嘗試把內(nèi)控的相關實踐操作結合各種案例，形成了文字。在此過程中，保監(jiān)會于2010年8月頒布的《保險公司內(nèi)部控制基本準則》及其解讀，非常系統(tǒng)而精準地概括了保險企業(yè)內(nèi)部控制的所有主要方面，對我以及編寫組的同事們影響極大。編寫組為此全面調整了原有的章 節(jié) ，使本書可以更為完整地與保監(jiān)會的《保險公司內(nèi)部控制基本準則》相互映照?！　∥镉斜灸掠薪K始。知所先后，則近道矣。本書的讀者，可以是我國保險公司的合規(guī)、內(nèi)審的相關同行；也可以是保險公司的各主要業(yè)務和管理職能部門的相關同行；當然，更可以是給其他對內(nèi)控有興趣的，或者是對我國保險行業(yè)發(fā)展有興趣的讀者朋友們。由于時間倉促，以及編寫組的能力所限，本書肯定有不少謬誤之處，也望廣大讀者批評指正，相互交流，共同促進提高。　　最后，我謹代表本書編寫組，衷心地感謝保監(jiān)會的羅勝先生、平安的葉素蘭女士，以及德勤中國CEO盧伯卿先生為本書作序；感謝葉素蘭女士、張云平先生、郭心銘女士以及其他在平安產(chǎn)壽合規(guī)的相關同事們，為本書出謀劃策，提供了堅定的支持和寶貴的建議。同時，也感謝我在德勤的同事們，包括張云平先生、唐明思女士、張峰先生、黃開婧小姐、丘仲文先生、蔣薇女士，以及盧展航先生等審閱了本書的相關章 節(jié) ，提出了寶貴的修改建議；感謝編寫組的同事們，包括周翔、瞿佳云、吳楷煒、楊宇浩、金睿、于小軼、陸震華、吳囡、吳堅雋、姚承懿、金翊中、施建俊等；沒有各位的團隊精神，以及犧牲自己休息時間的刻苦寫作，就不會有這本30多萬余字的內(nèi)容。最后，我想特別感謝我的太太，謝謝你對我的寬容、理解和支持，原諒我的寫作占用了本應屬于家庭的時間。

內(nèi)容概要

本書凝結了德勤在保險業(yè)內(nèi)控建設方面的專業(yè)智慧以及平安集團等企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設、開展內(nèi)控自我評價工作中的探索與實踐經(jīng)驗，這對于幫助企業(yè)搭建并完善內(nèi)部控制體系及運行機制具有一定的借鑒意義。書中包括了大量的實操經(jīng)驗，比如，通過繪制風險熱圖，能夠幫助企業(yè)更加全面了解自身風險的分布情況以及高風險領域，讓經(jīng)營者知道哪些業(yè)務(產(chǎn)品)風險較高，需要重點管理與優(yōu)化，以避免重大損失事件的發(fā)生；哪些業(yè)務(產(chǎn)品)是相對風險較低，可以多分配資源，放心發(fā)展，從而為經(jīng)營者做出正確的決策提供參考。進而，我們可借推行內(nèi)部控制的契機，在企業(yè)內(nèi)部形成一種“合規(guī)人人有責、內(nèi)控人人參與”的氛圍，讓合規(guī)理念逐漸深入人心，指導每個員工的日常行為，成為企業(yè)文化的重要組成部分。

書籍目錄

第一章 內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展沿革
　第一節(jié) 國外企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與模型體系介紹
　第二節(jié) 我國企業(yè)及保險業(yè)的內(nèi)部控制相關監(jiān)管要求和思路介紹
第二章 保險公司內(nèi)部控制基本框架以及平安集團的實踐
　第一節(jié) 保險公司內(nèi)部控制的定義、目標和意義
　第二節(jié) 保險公司內(nèi)部控制的原則和要素框架
　第三節(jié) 保險企業(yè)內(nèi)部控制活動的層次和主要組成部分
　第四節(jié) 平安集團內(nèi)部控制基本框架的實踐
第三章 內(nèi)部環(huán)境
　第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的精義
　第二節(jié) 完善保險公司治理結構
　第三節(jié) 保險公司的機構設置及權責分配
　第四節(jié) 保險公司的人力資源政策
　第五節(jié) 保險公司的企業(yè)文化建設
第四章 風險評估
　第一節(jié) 風險識別
　第二節(jié) 風險分析和評估
　第三節(jié) 落實風險應對措施
第五章 信息與溝通
　第一節(jié) 內(nèi)外部信息的收集和溝通
　第二節(jié) 反舞弊機制
　第三節(jié) 法定和敏感信息的管理和披露
　第四節(jié) 信息系統(tǒng)建設和規(guī)劃
第六章 內(nèi)部監(jiān)督
　第一節(jié) 構建保險公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系
　第二節(jié) 建立持續(xù)監(jiān)督和專項監(jiān)督機制
　第三節(jié) 保險集團公司對控股子公司和保險分支機構的監(jiān)督
第七章 保險公司的銷售控制
　第一節(jié) 銷售人員及銷售機構控制
　第二節(jié) 銷售過程和品質控制
　第三節(jié) 傭金手續(xù)費控制
第八章 保險公司的運營控制
 第一節(jié)產(chǎn)品控制
 第二節(jié)承?？刂?br /> 第三節(jié) 理賠控制
 第四節(jié)保全控制
 第五節(jié) 收付費控制
 第六節(jié) 再保險控制
 第七節(jié) 業(yè)務單證控制
 第八節(jié) 客戶服務電話中心控制
 第九節(jié) 反洗錢控制
第九章 保險公司的基礎管理控制
　第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃控制
　第二節(jié) 人力資源管理控制
　第三節(jié) 計劃財務和會計處理控制
　第四節(jié) 信息系統(tǒng)管理控制
　第五節(jié) 行政管理控制
　第六節(jié) 精算控制
第十章 保險公司的資金運用控制
　第一節(jié) 資產(chǎn)戰(zhàn)略配置控制
　第二節(jié) 資產(chǎn)負債匹配與投資決策管理控制
　第三節(jié) 投資交易管理控制以及信息化手段的運用
　第四節(jié) 資產(chǎn)托管控制
第十一章 企業(yè)和保險公司的內(nèi)部控制評價
　第一節(jié) 上市公司內(nèi)部控制自我評價的模式
　第二節(jié) 上市公司內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀調查與啟示
　第三節(jié) 內(nèi)部控制評價的原則、基本步驟以及與內(nèi)控審計師的溝通

章節(jié)摘錄

　　上述這些控制活動既是典型的檢查性控制活動，也構成了各職能部門對于所轄業(yè)務持續(xù)監(jiān)督的組成部分?！　。?）各業(yè)務部門對部門間業(yè)務接口的控制活動進行審查或溝通。常見方式包括：投資管理系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對；營銷團隊銷售數(shù)據(jù)與營銷管理部門銷售數(shù)據(jù)、營銷系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)，以及財務系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)的交叉確認；保險產(chǎn)品設計部門與保險營銷部門的產(chǎn)品信息溝通?！　。?）業(yè)務主管部門對下屬單位的內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況檢查。例如，保險精算部門協(xié)同銷售部門對部分新產(chǎn)品所在分公司進行業(yè)務檢查和調研?！　。?）上級部門對分管業(yè)務或所轄部門在經(jīng)營中遇到的問題提出解決辦法，并發(fā)布規(guī)章制度來規(guī)范下級部門的工作?！　。?）風險管理和合規(guī)管理部門對其他業(yè)務部門的風險防范和內(nèi)控執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。例如，資產(chǎn)管理機構的風險管理部門對各類投資項目中出現(xiàn)的信用風險相關管理事項做出風險提示；再如，合規(guī)管理部門定期對公司的各類控制活動進行風險控制自我檢查等?！　。?）審計部門對前中臺部門的審計監(jiān)督活動。例如，審計部門對保險公司各個部門進行審計檢查，出具審計意見書，提出管理建議。審計意見書由審計現(xiàn)場人員編制，審計機構負責人復核審定后發(fā)給被審計單位。被審計單位收到上述文件后，根據(jù)單位實際情況以書面形式向審計機構反饋。審計部門定期向審計委員會報送審計報告。　?。?）保險公司下設投訴郵箱，用于處理來自公司內(nèi)部或外部對違規(guī)行為的舉報，并進行調查處理。管理條例和投訴郵箱地址，需通過適當方式告知全公司全體員工。公司高級管理層定期檢查郵箱，并通過一定的信訪處理流程或者反舞弊機制對投訴的問題進行適當跟進。（當然，這也是信息與溝通的一部分。筆者認為往往有些內(nèi)控措施具有多個屬性。）　?。?）保險公司管理層定期獲取公司各業(yè)務部門的經(jīng)營情況報告，對其中的信息和問題進行檢視和指導。　　……

媒體關注與評論

　　對保險行業(yè)的管理者和內(nèi)控從業(yè)者來說，本書出版可謂正當其時。全書對照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等文件，輔以大量貼近實務操作的生動案例，對《保險公司內(nèi)部控制基本準則》進行深入解讀，闡述其條文精義，是德勤的專業(yè)能力、經(jīng)驗與平安集團實踐探索成果的有益結合。　　——中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)展改革部公司治理處羅勝　　　　本書凝結了德勤在保險業(yè)內(nèi)控建設方面的專業(yè)智慧以及平安集團等企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設、開展內(nèi)控自我評價工作中的探索與實踐經(jīng)驗，對于幫助企業(yè)搭建并完善內(nèi)部控制體系及運行機制具有借鑒意義?！　　桨布瘓F副總經(jīng)理葉素蘭　　　　本書的出版，體現(xiàn)了平安集團和德勤華永會計師事務所對中國保險行業(yè)在風險防控和內(nèi)控建設健康發(fā)展的關注和貢獻，能夠激發(fā)中國保險公司高度重視內(nèi)部控制體系建設，在強化內(nèi)控體系的基礎上，將公司的業(yè)務增長逐步從“粗放型”轉向“集約型”，從而為整個中國保險業(yè)步入持續(xù)、快速、協(xié)調和健康發(fā)展的軌道提供指南。　　——德勤中國CEO盧伯卿

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    保險公司內(nèi)部控制精要 PDF格式下載

---