稅務會計

前言

稅務會計是指以國家稅法為準繩，借助于財務會計規(guī)范、確認計量與財務報告的理論與方法，對納稅活動進行計量、確認、報告的一門會計分支學科。它是一門涉及稅收學、會計學和計算機信息系統(tǒng)等多學科相關(guān)知識的一門邊緣學科。隨著會計準則的重大變革，對稅務會計進行研究和更新就顯得非常迫切。2006年史無前例的會計準則體系的改革對會計實務產(chǎn)生了深遠影響，從會計確認、計量到會計報告都發(fā)生了巨大變化，同時也加大了稅務會計與財務會計的差異。正是為了反映這種變化，復旦大學出版社2007年出版了《稅務會計》（主編：王峰娟）一書。由于特色鮮明和緊跟制度法規(guī)變化，這本書獲得了讀者的認可。自2007年以來，部分稅收法規(guī)進行了重大修改，比如增值稅、消費稅，會計準則也在不斷完善。為了體現(xiàn)這些變化，并考慮到教學與自學的需要，本書在原書的基礎上進行了全面修訂。本書的特色在于：1.全面反映了新準則體系對稅務會計處理的影響，按新會計業(yè)務和新會計科目體系進行會計處理。2.緊扣我國稅收法規(guī)的最新改革動向，全面反映了稅收法規(guī)的最新變化，如消費稅、增值稅、土地增值稅、車船使用稅等。3.在內(nèi)容上將稅收優(yōu)惠政策專門作為一節(jié)進行寫作，以便于讀者更好地把握政策，通過稅收優(yōu)惠進行合理避稅與節(jié)稅。4.每章后增加了“法規(guī)鏈接”，以方便讀者在眾多法規(guī)中找到需要查閱的法規(guī)。本書按流轉(zhuǎn)稅（消費稅、增值稅、營業(yè)稅和關(guān)稅）、所得稅（企業(yè)所得稅和個人所得稅）、行為稅（土地增值稅、印花稅、城市維護建設稅）、財產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅、契稅、車輛購置稅、車船稅）和資源稅的順序，分14章對15個稅種進行了研究，每章包括稅制的基本內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、稅額計算、納稅申報和會計處理等部分。

內(nèi)容概要

本書立足于我國稅法和財務會計的相關(guān)法規(guī)和準則，結(jié)合實務中對稅收、會計和計算機信息系統(tǒng)的交叉要求，對稅務會計的基本理論、方法、問題和處理手段進行了詳細闡述，按照流轉(zhuǎn)稅、所得稅、行為目的稅、財產(chǎn)稅和資源稅等順序分14章對15個稅種分別闡明其基本稅制內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、稅收計算、納稅申報和會計處理，全面反映了最新會計準則對稅務會計處理的影響，也體現(xiàn)了最新稅收法規(guī)的變化，簡明易懂，易于操作。

書籍目錄

第一章 稅務會計概述　第一節(jié) 稅務會計及其特點　第二節(jié) 稅收基本知識第二章 消費稅會計　第一節(jié) 消費稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 消費稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 消費稅應納稅額的計算　第四節(jié) 金銀首飾消費稅的規(guī)定　第五節(jié) 消費稅的納稅申報　第六節(jié) 消費稅的賬務處理第三章 營業(yè)稅會計　第一節(jié) 營業(yè)稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算　第四節(jié) 營業(yè)稅的納稅申報　第五節(jié) 營業(yè)稅的賬務處理第四章 增值稅會計　第一節(jié) 增值稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算　第四節(jié) 增值稅的納稅申報　第五節(jié) 出口退（免）稅　第六節(jié) 增值稅的賬務處理第五章 關(guān)稅會計　第一節(jié) 關(guān)稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 關(guān)稅應納稅額的計算　第四節(jié) 關(guān)稅的納稅申報　第五節(jié) 關(guān)稅的賬務處理第六章 企業(yè)所得稅會計　第一節(jié) 企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 應納稅所得額的確定　第四節(jié) 企業(yè)重組的稅務處理　第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理　第六節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算　第七節(jié) 特別納稅調(diào)整　第八節(jié) 企業(yè)所得稅納稅管理與申報　第九節(jié) 企業(yè)所得稅的賬務處理第七章 個人所得稅會計　第一節(jié) 個人所得稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算　第四節(jié) 個人所得稅的納稅申報　第五節(jié) 個人所得稅的賬務處理第八章 土地增值稅會計　第一節(jié) 土地增值稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 土地增值稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 土地增值稅應納稅額的計算　第四節(jié) 土地增值稅的納稅申報　第五節(jié) 土地增值稅的賬務處理第九章 印花稅會計　第一節(jié) 印花稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 印花稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 印花稅應納稅額的計算　第四節(jié) 印花稅的納稅申報　第五節(jié) 印花稅的賬務處理第十章 城市維護建設稅會計　第一節(jié) 城市維護建設稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 城市維護建設稅應納稅額的計算　第四節(jié) 城市維護建設稅的納稅申報　第五節(jié) 城市維護建設稅的賬務處理第十一章 房產(chǎn)稅會計　第一節(jié) 房產(chǎn)稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 房產(chǎn)稅應納稅額的計算　第四節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅申報　第五節(jié) 房產(chǎn)稅的賬務處理第十二章 契稅會計　第一節(jié) 契稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 契稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 契稅應納稅額的計算　第四節(jié) 契稅的納稅申報　第五節(jié) 契稅的賬務處理第十三章 車輛購置稅和車船稅會計　第一節(jié) 車輛購置稅會計　第二節(jié) 車船稅會計第十四章 資源稅會計　第一節(jié) 資源稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠　第三節(jié) 資源稅應納稅額的計算　第四節(jié) 資源稅的納稅申報　第五節(jié) 資源稅的賬務處理參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：二、稅務會計與財務會計的比較稅務會計雖與財務會計存在著緊密聯(lián)系，但又有區(qū)別，表現(xiàn)為如下幾個方面：（一）目的不同稅務會計以稅收法律制度為準繩，一方面是為國家征稅服務，另一方面也為企業(yè)稅收籌劃服務。財務會計的目的在于：（1）滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需要；（2）滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要；（3）滿足有關(guān)方面了解企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的需要。（二）核算基礎不同稅法與會計準則的主要差別在于收益實現(xiàn)的時間和費用的可扣減性。稅收制度是收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制的結(jié)合。會計準則在進行收益確定和費用配比時采用的是權(quán)責發(fā)生制原則。（三）處理依據(jù)不同稅務會計以稅收法規(guī)為依據(jù)，對財務會計的數(shù)據(jù)需作必要的調(diào)整。財務會計以會計準則為處理依據(jù)。（四）計算損益的程序不同各國稅收法規(guī)都明確規(guī)定了法定收入項目、允許扣除項目以及金額的確認原則和方法。企業(yè)按稅法規(guī)定確定兩者的金額后，其差額即為應納稅所得額。財務會計以會計準則的規(guī)定確認收入和費用，進而計算利潤總額。當財務會計的核算結(jié)果與稅務會計不一致時，稅務會計要在利潤總額的基礎上進行納稅調(diào)整，使之符合稅法的要求。（五）核算范圍稅務會計按稅法規(guī)定的要求，僅對涉稅經(jīng)濟業(yè)務進行核算，反映的是納稅人履行納稅義務的狀況。財務會計則要對每一筆經(jīng)濟業(yè)務進行記錄，反映整個企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和資金流轉(zhuǎn)情況。

編輯推薦

《稅務會計(第2版)》：反映中國會計及審計準則從2007年1月起與國際財務報告準則趨同這一最新要求，參編教師均來自教學研究和實踐工作的第一線，具有豐富的實務經(jīng)驗和教學技巧，結(jié)合中國會計工作實務，使簡要的理論闡述與細致的操作技能完美協(xié)調(diào)，體例新穎、簡潔，配有案例和練習，為教學拓展預留空間,可以一書多用。

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