現(xiàn)代審計(jì)學(xué)

前言

2006年頒布的《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》確立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主導(dǎo)地位，體現(xiàn)了我國審計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)步入了國際化的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系。新準(zhǔn)則的內(nèi)容變化特別大，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：（1）突出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。要求注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中牢固樹立這一理念，把審計(jì)流程理解為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對的過程。（2）體現(xiàn)了新審計(jì)準(zhǔn)則體系的要求。更新了新審計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)的背景、框架及內(nèi)容。此外，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和原則、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)的評估和應(yīng)對、審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)、審計(jì)的結(jié)論和報(bào)告等作了改變。（3）體現(xiàn)了國際職業(yè)道德規(guī)范方面的最新發(fā)展。根據(jù)國際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的最新稿，對“職業(yè)道德準(zhǔn)則”部分進(jìn)行了更新。為了適應(yīng)這一趨勢，讓教學(xué)貼近社會(huì)，我們重新修訂了原來的教材，使本書適時(shí)反映審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)的重大變化，內(nèi)容上充分吸收最新的審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)理論研究成果，將審計(jì)學(xué)的精髓以簡明性、實(shí)用性和操作性的特點(diǎn)展現(xiàn)在讀者的面前。審計(jì)學(xué)是財(cái)政、金融以及經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)課程體系中的一門重要課程。本書是在復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院“審計(jì)學(xué)”課程的多年教學(xué)實(shí)踐基礎(chǔ)上，結(jié)合《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)制度以及《注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試大綱》編著而成的。

內(nèi)容概要

　　2006年頒布的《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》確立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主導(dǎo)地位，體現(xiàn)了我國審計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)步入了國際化的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系。新準(zhǔn)則的內(nèi)容變化特別大，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：（1）突出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。要求注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中牢固樹立這一理念，把審計(jì)流程理解為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對的過程。（2）體現(xiàn)了新審計(jì)準(zhǔn)則體系的要求。更新了新審計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)的背景、框架及內(nèi)容。此外，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和原則、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)的評估和應(yīng)對、審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)、審計(jì)的結(jié)論和報(bào)告等作了改變。（3）體現(xiàn)了國際職業(yè)道德規(guī)范方面的最新發(fā)展。根據(jù)國際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的最新稿，對“職業(yè)道德準(zhǔn)則”部分進(jìn)行了更新。為了適應(yīng)這一趨勢，讓教學(xué)貼近社會(huì)，我們重新修訂了原來的教材，使《復(fù)旦卓越·經(jīng)濟(jì)學(xué)系列：現(xiàn)代審計(jì)學(xué)（第2版）》適時(shí)反映審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)的重大變化，內(nèi)容上充分吸收最新的審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)理論研究成果，將審計(jì)學(xué)的精髓以簡明性、實(shí)用性和操作性的特點(diǎn)展現(xiàn)在讀者的面前?！　徲?jì)學(xué)是財(cái)政、金融以及經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)課程體系中的一門重要課程。《復(fù)旦卓越·經(jīng)濟(jì)學(xué)系列：現(xiàn)代審計(jì)學(xué)（第2版）》是在復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院“審計(jì)學(xué)”課程的多年教學(xué)實(shí)踐基礎(chǔ)上，結(jié)合《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)制度以及《注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試大綱》編著而成的?！　∪珪譃?2章，包括審計(jì)理論和實(shí)務(wù)兩部分。理論部分主要介紹審計(jì)的基本知識(shí)、基本理論和基本方法；實(shí)務(wù)部分主要圍繞注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)（也可以稱為獨(dú)立審計(jì)、民間審計(jì)和社會(huì)審計(jì)）活動(dòng)，以企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)為線索，著重介紹會(huì)計(jì)報(bào)表各主要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序和方法，以加強(qiáng)基本理論與基本方法的應(yīng)用。

書籍目錄

第一章 緒論第一節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展第二節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念 第三節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師的管理第四節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系第五節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第二章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程第一節(jié) 審計(jì)總目標(biāo)第二節(jié) 審計(jì)具體目標(biāo)及其確定第三節(jié) 審計(jì)過程第四節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書第五節(jié) 重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第三章 被審計(jì)單位基本情況和內(nèi)部控制的了解和把握——風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評估第一節(jié) 被審計(jì)單位基本情況及其環(huán)境的了解和把握第二節(jié) 對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和把握第三節(jié) 內(nèi)部控制的了解與記錄第四節(jié) 對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估第五節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制及評估第六節(jié) 管理建議書 本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第四章 針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序 ——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對第一節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序概述第二節(jié) 控制測試 第三節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第五章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)及其分類第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的方法第三節(jié) 審計(jì)證據(jù)的鑒定第四節(jié) 審計(jì)工作底稿本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第六章 審計(jì)抽樣第一節(jié) 審計(jì)抽樣的定義與種類第二節(jié) 樣本的設(shè)計(jì)與選取方法第三節(jié) 統(tǒng)計(jì)抽樣的運(yùn)用第四節(jié) 抽樣結(jié)果的評價(jià)本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第七章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的主要憑證和記錄 第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的控制測試第四節(jié) 報(bào)表項(xiàng)目測試方法的應(yīng)用本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第八章 購貨與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 購貨與付款循環(huán)的主要憑證和記錄第三節(jié) 購貨與付款循環(huán)的控制測試第四節(jié) 報(bào)表項(xiàng)目測試方法的應(yīng)用本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第九章 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的主要憑證和記錄第三節(jié) 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的控制測試第四節(jié) 報(bào)表項(xiàng)目測試方法的應(yīng)用本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第十章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)的主要憑證和記錄第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)的控制測試第四節(jié) 報(bào)表項(xiàng)目測試方法的應(yīng)用本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第十一章 貨幣資金與完成審計(jì)工作第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)第二節(jié) 期初余額審計(jì)第三節(jié) 期后事項(xiàng)的審計(jì)第四節(jié) 債務(wù)重組審計(jì)第五節(jié) 持續(xù)經(jīng)營能力審計(jì) 第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工作本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題第十二章 審計(jì)報(bào)告第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告的作用第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)則第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告的類型本章小結(jié)基本概念思考練習(xí)題附加題模擬綜合試題主要參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

（一）維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整和有效運(yùn)作內(nèi)部控制中許多內(nèi)容均是針對財(cái)產(chǎn)安全而設(shè)，比如不相容職務(wù)必須分離，銀行存款的出納人員與余額調(diào)節(jié)表的編制人員不可為同一人，倉庫庫存貨物的記賬員與保管員必須分離，執(zhí)行者與審批者必須分離等等，就是為了防止由于分工不嚴(yán)密而導(dǎo)致的貪污、盜竊、侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為。同時(shí)內(nèi)部控制制度的存在也有利于一旦財(cái)產(chǎn)失竊后能明確責(zé)任，找到線索，及時(shí)地索賠和追查，保證堵上會(huì)計(jì)制度中不夠完善的一些漏洞?？傊?，完善內(nèi)部控制制度能進(jìn)行權(quán)力上的牽制和監(jiān)督，使會(huì)計(jì)手續(xù)更加合理完善。（二）保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠所謂會(huì)計(jì)，本質(zhì)上就是一個(gè)收集、反饋和評價(jià)各種財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息真實(shí)與否，不僅會(huì)影響企業(yè)本身正確地評估自身、確立未來的發(fā)展計(jì)劃，而且會(huì)影響諸多會(huì)計(jì)信息使用人的決策。審計(jì)活動(dòng)本身也就是對會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、可靠性提供一種鑒證，因而確保會(huì)計(jì)信息的正確有著十分重要的意義，而內(nèi)部控制制度在這個(gè)方面有相當(dāng)大的作用，比如內(nèi)部控制制度對于會(huì)計(jì)各程序?qū)徍耸掷m(xù)的規(guī)定，一定程度上減少了錯(cuò)誤信息產(chǎn)生的可能。（三）提高經(jīng)營效率和確保既定經(jīng)營方針的實(shí)現(xiàn)除了防止錯(cuò)漏和財(cái)產(chǎn)損失以外，內(nèi)部控制制度還針對經(jīng)營管理的一些具體手續(xù)及各部門間的協(xié)作關(guān)系作出了規(guī)定，使各部門明確職責(zé)，各司其職。由于分工明確，授權(quán)清楚，企業(yè)內(nèi)部可以減少許多不必要的推諉和重復(fù)職責(zé)的現(xiàn)象，提高了經(jīng)營效率和管理效率，同時(shí)各部門之間協(xié)調(diào)加強(qiáng)，信息傳遞更加通暢，也有利于企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使整個(gè)企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體，更好地運(yùn)作，增加競爭力。二、內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制制度作為一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的系統(tǒng)，包括五方面要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對控制的監(jiān)督。內(nèi)部控制要素的分類可以提供了解內(nèi)部控制的框架。（一）控制環(huán)境控制環(huán)境是指對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的一組因素的統(tǒng)稱，是企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)作的內(nèi)外環(huán)境。雖然會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)欄目和具體數(shù)據(jù)不是根據(jù)控制環(huán)境直接產(chǎn)生，但是其真實(shí)性、準(zhǔn)確度等指標(biāo)皆與控制環(huán)境有關(guān)，因而控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度的要素之一?？刂骗h(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。

后記

由于2007年1月1日起實(shí)施了新的中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，本書對第一版教材進(jìn)行了更新，執(zhí)筆人為徐筱鳳。在這里我首先要向第一版編著過程中，參與撰寫部分內(nèi)容和收集思考題的朋友和同學(xué)表示我真摯的謝意！他們是：李壽喜、劉紅、田華、周健兒、沈雁波、茹濤、付磷軒、劉利、王麗娟、孫妙月、許均白、劉美、裘珺；其次，在這次重版過程中，對協(xié)助我打印和校對的同學(xué)也要表示我的感激之情，他們是：林蔭、楊藝文、楊妍妍、陳上上、黃惟立、李敏慧、范王、徐辰、張文倩、李雨及、孫瑞寧、吳莉敏、全穎婷、馬磊、馮適、李曉佳、卞逸婷、王晨儀、郭海辰、魏曉辰、胡曉妍、夏璞、查潔、孫丹。我還要特別感謝復(fù)旦大學(xué)出版社的徐惠平和鮑雯妍，他們?yōu)楸緯某霭孀隽朔浅＜?xì)致的編審工作。由衷地謝謝你們！

編輯推薦

《現(xiàn)代審計(jì)學(xué)(第2版)》由復(fù)旦大學(xué)出版社出版。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    現(xiàn)代審計(jì)學(xué) PDF格式下載

---