中國稅制

前言

《中國稅制》一書是2002年5月與復(fù)旦大學(xué)出版社達(dá)成出版意向的，而到書稿正式交付出版，時(shí)光已過去了3年多。我們?yōu)槭裁从昧?年多的時(shí)間完成此書？究其原因，除了作者其他工作任務(wù)繁忙，使得寫作經(jīng)常被打斷外，更重要的一點(diǎn)，是我們一直在思索怎樣使這本書能夠富有新意。毋庸諱言，國內(nèi)已有不少優(yōu)秀的介紹中國稅制的著作，如果我們的書沒有新的內(nèi)容，沒有自己的特色，那就沒有必要出版。而這兩個(gè)問題怎樣解決呢？不外乎有兩個(gè)途徑：一是國家稅收制度的調(diào)整或改革賦予我們新的內(nèi)容；二是通過研究發(fā)現(xiàn)新的視角，形成自己的特色。目前呈現(xiàn)在讀者面前的這本《中國稅制》，我們認(rèn)為至少已形成了兩個(gè)較為突出的特點(diǎn)。第一，本書反映了我國1994年以來稅制調(diào)整的最新情況，特別是反映了2004年啟動(dòng)的新一輪稅制改革的主要內(nèi)容。其中比較重要的新內(nèi)容包括新開征的車輛購置稅制度、對(duì)合伙企業(yè)合伙人征收個(gè)人所得稅的制度、東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的規(guī)定、個(gè)人所得稅免征額和申報(bào)制度調(diào)整的規(guī)定、2005年房地產(chǎn)稅制調(diào)整的內(nèi)容等。

內(nèi)容概要

　　《中國稅制（第3版）》是一本系統(tǒng)完整地介紹中國稅收制度的著作，全書內(nèi)容安排如下：第一章簡述稅收制度的基礎(chǔ)理論；第二章回顧中國稅收制度的歷史沿革；第三至六章介紹中國現(xiàn)行稅收制度的具體規(guī)定，其中第三章為商品、勞務(wù)稅，介紹增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅；第四章為所得稅，介紹個(gè)個(gè)所得稅、企業(yè)所得稅；第五章為財(cái)產(chǎn)稅，介紹房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅；第六章為其他稅，介紹資源稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅等稅種；第七章介紹和分析中國的行業(yè)和政策性稅收制度；第八章簡析外來稅制改革的基本方向；第九章補(bǔ)充介紹港臺(tái)稅收制度?！　　吨袊愔疲ǖ?版）》反映了包括內(nèi)外資企業(yè)所得稅在內(nèi)的中國稅制最新調(diào)整內(nèi)容，同時(shí)還配有助教多媒體光盤一張?！吨袊愔疲ǖ?版）》可供財(cái)經(jīng)類師生使用，也可供相關(guān)領(lǐng)域的研究人員參考。

作者簡介

杜莉，1993年7月獲復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，1996年7月獲得旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位，2002年11月獲復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位，曾赴德國康斯坦茨大學(xué)經(jīng)濟(jì)與統(tǒng)計(jì)系訪問進(jìn)修一年?，F(xiàn)為復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)副教授，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)系副主任。有《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《國際稅收學(xué)》、《雙重匯率制度研究》、《城市財(cái)政學(xué)》等著作十余部，在《金融研究》、《世界經(jīng)濟(jì)文匯》等國家權(quán)威及核心期刊發(fā)表論文十余篇，獲得上海市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果論文類三等獎(jiǎng)、上海市普通高校優(yōu)秀教材二等獎(jiǎng)、上活市優(yōu)秀都學(xué)成果三等獎(jiǎng)等多項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。徐曄，1994年7月獲西安交通大學(xué)工學(xué)學(xué)士學(xué)位，1999年7月獲復(fù)旦大學(xué)得理學(xué)碩士學(xué)位?，F(xiàn)為復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)系系主任助理。有《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究》、《會(huì)計(jì)學(xué)原理》（第三版）、《會(huì)計(jì)學(xué)原理習(xí)題指南》（第二版）等著作。在《會(huì)計(jì)研究》、《世界經(jīng)濟(jì)》、《財(cái)經(jīng)研究》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》等國家權(quán)威及核心期刊發(fā)表論文三十余篇，獲得2003年中國財(cái)經(jīng)出版社優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)。任教的《統(tǒng)計(jì)學(xué)》課程于2005年被評(píng)為上海市精品課程。

書籍目錄

第一章 稅收制度的基礎(chǔ)理論 第一節(jié) 稅收分類和稅制要素第二節(jié) 稅收效應(yīng)第三節(jié) 稅收原則本章習(xí)題第二章 中國稅收制度的歷史沿革 第一節(jié) 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下稅收制度的演變第二節(jié) 1978—1993年的稅收制度改革第三節(jié) 1994年的稅制改革第四節(jié) 1995年以來的稅制調(diào)整本章習(xí)題第三章 商品、勞務(wù)稅 第一節(jié) 商品、勞務(wù)稅概述第二節(jié) 增值稅第三節(jié) 營業(yè)稅第四節(jié) 消費(fèi)稅第五節(jié) 關(guān)稅本章習(xí)題第四章 所得稅 第一節(jié) 所得稅概述第二節(jié) 個(gè)人所得稅第三節(jié) 企業(yè)所得稅本章習(xí)題第五章 財(cái)產(chǎn)稅 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅概述第二節(jié) 房產(chǎn)稅第三節(jié) 車船稅第四節(jié) 土地稅本章習(xí)題第六章 其他稅 第一節(jié) 資源稅第二節(jié) 印花稅第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅第四節(jié) 煙葉稅、筵席稅、契稅本章習(xí)題第七章 行業(yè)和政策性稅收制度 第一節(jié) 金融稅制第二節(jié) 房地產(chǎn)稅制第三節(jié) 資源環(huán)境稅制第四節(jié) 科技稅制本章習(xí)題第八章 未來的稅制改革簡析 第一節(jié) 增值稅制的改革第二節(jié) 個(gè)人所得稅制的改革第三節(jié) 其他稅制改革措施本章習(xí)題第九章 港澳臺(tái)稅制 第一節(jié) 香港稅制第二節(jié) 臺(tái)灣稅制第三節(jié) 澳門稅制附錄一 中國稅收制度的沿革 附錄二 中華人民共和國稅收征收管理法 附錄三 現(xiàn)行主要稅收法規(guī)目錄 參考文獻(xiàn) 部分習(xí)題參考答案

章節(jié)摘錄

第一章　稅收制度的基礎(chǔ)理論稅收制度是在一個(gè)課稅主權(quán)之下的各種稅收組織體系，是國家以法律程序規(guī)定的征稅依據(jù)和規(guī)范，稅務(wù)機(jī)磁依法征稅和納稅人依法納稅的法律依據(jù)、工作準(zhǔn)則和規(guī)程。它由國家的一整套稅書法規(guī)組成，包括各稅法規(guī)、稅制結(jié)構(gòu)、稅收管理體制和征收管理辦法?？梢?，廣義地說，稅收制度的具體內(nèi)容是很廣泛也很復(fù)雜的。而在一本書中，我們不可能面面俱到，本書所稱的稅收制度主要指對(duì)于各個(gè)稅種的具體規(guī)定，如對(duì)納稅人、課稅對(duì)象、課稅依據(jù)、稅率的規(guī)定等。在開始介紹中國的稅收制度之前，本章將對(duì)關(guān)于稅收制度的基礎(chǔ)論作一簡要概括，以便于讀者更好的理解下文的有關(guān)內(nèi)容。第一節(jié)　稅收分類和稅制要素稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)收入的一種手段。根據(jù)多年來各國稅收理論與實(shí)踐的發(fā)展與完善，伴隨著征稅環(huán)節(jié)在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展中的逐漸滲透，稅收從原先簡單的單一稅種日益發(fā)展成為一個(gè)集個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、一般消費(fèi)稅、特別消費(fèi)稅、增值稅及關(guān)稅等于一體的多稅種的稅收體系。一、稅收分類稅收是一個(gè)總的范疇，一個(gè)國家的稅收是由許多不同的具體稅種構(gòu)成。構(gòu)成一個(gè)完整稅收體系的各稅種根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以有不同的分類，比較重要的分類方法有以下9種。（一）根據(jù)課片對(duì)象的不同分類根據(jù)課征對(duì)象的不同我們可以將稅收劃分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅等。這是劃分不同稅種最主要的依據(jù)。所得稅，也稱收益稅，是直接依據(jù)納稅人的所得額或收益額征收的稅；流轉(zhuǎn)稅，也稱商品稅、貨物稅、營業(yè)稅或銷售稅等，依各國具體稅收制度而有不同的名稱，這是依據(jù)商品或勞務(wù)買賣中的流轉(zhuǎn)額或增值額課征的一種稅；財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)征收的一種稅；資源稅，是對(duì)從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人就列舉的應(yīng)稅源課征的一種稅；行為稅，是以納稅人的某種特定行為作為課稅對(duì)象的一種稅。

編輯推薦

內(nèi)容體現(xiàn)財(cái)政改革最新要求；反映財(cái)政學(xué)研究最新前沿；案例豐富、深入淺出、適于教學(xué)；各《博學(xué)?財(cái)政學(xué)系列?中國稅制(第3版)》相互配合，又自成一體；配有助教多媒體光盤，教材立體化。

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