計(jì)算機(jī)審計(jì)

前言

　　自1996年起，我國(guó)連續(xù)頒布實(shí)施了《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》與一系列《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》和《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告》?！　≡谏鲜鲞@些改革成果的基礎(chǔ)上，我國(guó)又對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了脫胎換骨式的改造，使之形成了完整的體系。它們包括39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。這些準(zhǔn)則于2007年1月1日首先在上市公司中推行，隨后會(huì)逐步推廣到所有公司。財(cái)政部對(duì)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》也進(jìn)行了修訂，并于2007年1月1日起施行。　　我國(guó)原有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由1個(gè)基本準(zhǔn)則和16個(gè)具體準(zhǔn)則組成，大部分于1996年至2001年期間發(fā)布。準(zhǔn)則與國(guó)際趨同的目標(biāo)要求將國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則整合到國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則中，因此在修訂所有現(xiàn)行準(zhǔn)則的同時(shí)，22個(gè)新的具體準(zhǔn)則又接踵而至。新準(zhǔn)則體系雖然是中文的表述，但依據(jù)的是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的精神，在框架結(jié)構(gòu)上也是一樣的。我國(guó)政府推進(jìn)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同的態(tài)度是積極而現(xiàn)實(shí)的。

內(nèi)容概要

本書(shū)共分為十章。第一章是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的一個(gè)概括性介紹，以期讀者能對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)有一個(gè)基本的了解；第二章論述了計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)方法；第三章、第四章、第五章系統(tǒng)地論述了對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)文件等方面的審計(jì)；第六章以用友公司的《用友審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)——審易A460》審計(jì)軟件為例，介紹了前述章節(jié)介紹的理論和方法的具體應(yīng)用；考慮到Excel在我國(guó)的廣泛應(yīng)用，第七章專(zhuān)門(mén)介紹了Excel在審計(jì)工作中的使用方法；第八章是對(duì)計(jì)算機(jī)舞弊控制與審計(jì)方法和技術(shù)的討論；第九章介紹了網(wǎng)絡(luò)審計(jì)；信息技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，使審計(jì)工作面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，最后一章對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的未來(lái)發(fā)展作了一些展望。 本書(shū)對(duì)廣大審計(jì)工作者進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理人員探討加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的控制，對(duì)計(jì)算機(jī)工作人員研究計(jì)算機(jī)在實(shí)際工作中的應(yīng)用和控制，對(duì)審計(jì)、會(huì)計(jì)、管理、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)師生的教學(xué)與研究，必將有很高的參考價(jià)值。

書(shū)籍目錄

第一章 計(jì)算機(jī)審計(jì)概論   第一節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展   第二節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的概念   第三節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法與步驟   第四節(jié) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響 第二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)   第一節(jié) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制概述   第二節(jié) 計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)   第三節(jié) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一般控制   第四節(jié) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制   第五節(jié) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)   第六節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)例 第三章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)   第一節(jié) 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)的目標(biāo)   第二節(jié) 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)的內(nèi)容和方法 第四章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)   第一節(jié) 應(yīng)用程序?qū)徲?jì)的內(nèi)容   第二節(jié) 應(yīng)用程序?qū)徲?jì)的方法   第三節(jié) 應(yīng)用程序?qū)徲?jì)實(shí)例 第五章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計(jì)   第一節(jié) 數(shù)據(jù)審計(jì)概述   第二節(jié) 數(shù)據(jù)審計(jì)的準(zhǔn)備工作   第三節(jié) 數(shù)據(jù)審計(jì)的技術(shù)與方法   第四節(jié) 數(shù)據(jù)審計(jì)案例 第六章《審易軟件》的應(yīng)用  第一節(jié) 《審易軟件》概述   第二節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)備階段的應(yīng)用   第三節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段的應(yīng)用   第四節(jié) 審計(jì)終結(jié)階段的應(yīng)用 第七章 Excel在審計(jì)中的應(yīng)用   第一節(jié) Excel在審計(jì)數(shù)據(jù)獲取中的應(yīng)用   第二節(jié) 復(fù)制粘貼在審計(jì)中的應(yīng)用   第三節(jié) 排序、篩選、分類(lèi)匯總在審計(jì)中的應(yīng)用   第四節(jié) Excel的“公式審核”功能在審計(jì)中的應(yīng)用   第五節(jié) Excel在審計(jì)抽樣中的應(yīng)用   第六節(jié) Excel在審計(jì)復(fù)核中的應(yīng)用   第七節(jié) Excel在審計(jì)制表中的應(yīng)用   第八節(jié) Excel的數(shù)據(jù)保護(hù)功能在審計(jì)中的應(yīng)用 第八章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)舞弊的控制和審計(jì)   第一節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)舞弊概述   第二節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)舞弊的控制   第三節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)舞弊的審計(jì) 第九章 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)   第一節(jié) 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)概述   第二節(jié) 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與電子商務(wù)   第三節(jié) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審計(jì)和網(wǎng)站審計(jì) 第十章 計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)   第一節(jié) 未來(lái)的審計(jì)環(huán)境   第二節(jié) 審計(jì)決策支持與審計(jì)專(zhuān)家系統(tǒng) 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　(三)系統(tǒng)要有防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)在處理過(guò)程中數(shù)據(jù)丟失、重復(fù)或出錯(cuò)的措施　　常用的措施有：記錄數(shù)點(diǎn)計(jì)、控制總數(shù)核對(duì)、平衡檢驗(yàn)、合理性檢驗(yàn)、溢出檢驗(yàn)、常數(shù)檢驗(yàn)、斷點(diǎn)技術(shù)等?！　?1)記錄數(shù)點(diǎn)計(jì)是指在重要的處理后，由計(jì)算機(jī)對(duì)處理的記錄數(shù)進(jìn)行點(diǎn)計(jì)，并與輸入的記錄數(shù)核對(duì)，以保證每一個(gè)經(jīng)輸入的記錄均已被處理。此控制一般用于批處理情況?！　?2)控制總數(shù)核對(duì)是指在重要的處理后，由計(jì)算機(jī)累計(jì)已處理的記錄的控制總數(shù)，并與輸入記錄的控制總數(shù)核對(duì)，以保證每一個(gè)經(jīng)輸人的記錄均已被處理。此控制也一般用于批處理情況?！　?3)平衡檢驗(yàn)是指在重要的處理后，檢驗(yàn)處理后應(yīng)有的平衡關(guān)系是否滿足。例如，登賬后檢查借方余額是否等于貸方余額，以防處理出錯(cuò)。　　(4)合理性檢驗(yàn)是指在重要的處理后，檢驗(yàn)?zāi)承┲匾刻幚砗蟮慕Y(jié)果是否有超出合理的范圍。例如，檢查處理得到的實(shí)發(fā)工資數(shù)有無(wú)超出正常范圍，以防處理出錯(cuò)或有舞弊行為發(fā)生?！　?5)溢出檢驗(yàn)是指在處理時(shí)如果發(fā)生溢出情況，系統(tǒng)要給出錯(cuò)誤信息，以防處理結(jié)果出錯(cuò)?！　?6)常數(shù)檢驗(yàn)是指某些數(shù)據(jù)處理的結(jié)果應(yīng)與某個(gè)常數(shù)相一致。利用此特點(diǎn)，可以對(duì)數(shù)據(jù)處理進(jìn)行控制。例如，固定資產(chǎn)的凈值和累計(jì)折舊之和應(yīng)當(dāng)與其原值相等，計(jì)提折舊處理后可檢查此關(guān)系是否滿足，以防處理的錯(cuò)誤?！　?7)斷點(diǎn)技術(shù)。斷點(diǎn)是由一條指令或其他條件所規(guī)定的程序中的一個(gè)點(diǎn)。斷點(diǎn)技術(shù)是指在這個(gè)點(diǎn)上，程序運(yùn)行能被外部干預(yù)或?yàn)楸O(jiān)督程序中斷，程序運(yùn)行中斷以后，可以直觀檢查、打印輸出或作其他分析。在斷點(diǎn)可以通過(guò)計(jì)算控制數(shù)據(jù)(主文件金額數(shù)、記錄計(jì)數(shù)、前一程序指令的序號(hào)等)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可能出在程序運(yùn)行的哪一個(gè)環(huán)節(jié)，從而及時(shí)更正錯(cuò)誤，并從斷點(diǎn)開(kāi)始繼續(xù)處理數(shù)據(jù)?！　?四)賬務(wù)處理系統(tǒng)中幾種特殊處理技術(shù)　　在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中除可用到上述各種處理技術(shù)，還可以采用以下控制方法：　　(1)余額合理性檢查。在“賬結(jié)”法下，實(shí)賬戶期末有余額，而虛賬戶期末一般應(yīng)無(wú)余額，而且在借貸記賬法下，資產(chǎn)類(lèi)賬戶余額一般在借方，負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)賬戶余額一般在貸方?？梢詫⒂囝~合理性標(biāo)準(zhǔn)編入程序，在程序運(yùn)行時(shí)對(duì)賬戶余額進(jìn)行合理性檢查。

編輯推薦

　　《會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則解讀叢書(shū)?計(jì)算機(jī)審計(jì)》對(duì)廣大審計(jì)工作者進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理人員探討加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的控制，對(duì)計(jì)算機(jī)工作人員研究計(jì)算機(jī)在實(shí)際工作中的應(yīng)用和控制，對(duì)審計(jì)、會(huì)計(jì)、管理、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)師生的教學(xué)與研究，必將有很高的參考價(jià)值。

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