計算機審計

前言

　　自1996年起，我國連續(xù)頒布實施了《獨立審計基本準則》與一系列《獨立審計具體準則》和《獨立審計實務公告》。　　在上述這些改革成果的基礎上，我國又對企業(yè)會計準則和獨立審計準則進行了脫胎換骨式的改造，使之形成了完整的體系。它們包括39項企業(yè)會計準則和48項注冊會計師執(zhí)業(yè)準則。這些準則于2007年1月1日首先在上市公司中推行，隨后會逐步推廣到所有公司。財政部對《企業(yè)財務通則》也進行了修訂，并于2007年1月1日起施行。　　我國原有的會計準則由1個基本準則和16個具體準則組成，大部分于1996年至2001年期間發(fā)布。準則與國際趨同的目標要求將國際財務報告準則整合到國內(nèi)準則中，因此在修訂所有現(xiàn)行準則的同時，22個新的具體準則又接踵而至。新準則體系雖然是中文的表述，但依據(jù)的是國際會計準則的精神，在框架結構上也是一樣的。我國政府推進會計國際趨同的態(tài)度是積極而現(xiàn)實的。

內(nèi)容概要

本書共分為十章。第一章是對計算機審計的一個概括性介紹，以期讀者能對計算機審計有一個基本的了解；第二章論述了計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計方法；第三章、第四章、第五章系統(tǒng)地論述了對會計信息系統(tǒng)的開發(fā)、應用程序、數(shù)據(jù)文件等方面的審計；第六章以用友公司的《用友審計作業(yè)系統(tǒng)——審易A460》審計軟件為例，介紹了前述章節(jié)介紹的理論和方法的具體應用；考慮到Excel在我國的廣泛應用，第七章專門介紹了Excel在審計工作中的使用方法；第八章是對計算機舞弊控制與審計方法和技術的討論；第九章介紹了網(wǎng)絡審計；信息技術的進一步發(fā)展和知識經(jīng)濟時代的到來，使審計工作面臨新的機遇和挑戰(zhàn)，最后一章對計算機審計的未來發(fā)展作了一些展望。 本書對廣大審計工作者進行計算機信息系統(tǒng)審計，對計算機信息系統(tǒng)管理人員探討加強計算機信息系統(tǒng)的控制，對計算機工作人員研究計算機在實際工作中的應用和控制，對審計、會計、管理、計算機等專業(yè)師生的教學與研究，必將有很高的參考價值。

書籍目錄

第一章 計算機審計概論   第一節(jié) 計算機審計的產(chǎn)生與發(fā)展   第二節(jié) 計算機審計的概念   第三節(jié) 計算機審計的方法與步驟   第四節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)對審計的影響 第二章 電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計   第一節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制概述   第二節(jié) 計算機環(huán)境下的審計風險   第三節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)的一般控制   第四節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)的應用控制   第五節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計   第六節(jié) 內(nèi)部控制審計實例 第三章 會計信息系統(tǒng)開發(fā)審計   第一節(jié) 系統(tǒng)開發(fā)審計的目標   第二節(jié) 系統(tǒng)開發(fā)審計的內(nèi)容和方法 第四章 會計信息系統(tǒng)應用程序的審計   第一節(jié) 應用程序審計的內(nèi)容   第二節(jié) 應用程序審計的方法   第三節(jié) 應用程序審計實例 第五章 會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計   第一節(jié) 數(shù)據(jù)審計概述   第二節(jié) 數(shù)據(jù)審計的準備工作   第三節(jié) 數(shù)據(jù)審計的技術與方法   第四節(jié) 數(shù)據(jù)審計案例 第六章《審易軟件》的應用  第一節(jié) 《審易軟件》概述   第二節(jié) 審計準備階段的應用   第三節(jié) 審計實施階段的應用   第四節(jié) 審計終結階段的應用 第七章 Excel在審計中的應用   第一節(jié) Excel在審計數(shù)據(jù)獲取中的應用   第二節(jié) 復制粘貼在審計中的應用   第三節(jié) 排序、篩選、分類匯總在審計中的應用   第四節(jié) Excel的“公式審核”功能在審計中的應用   第五節(jié) Excel在審計抽樣中的應用   第六節(jié) Excel在審計復核中的應用   第七節(jié) Excel在審計制表中的應用   第八節(jié) Excel的數(shù)據(jù)保護功能在審計中的應用 第八章 計算機信息系統(tǒng)舞弊的控制和審計   第一節(jié) 計算機信息系統(tǒng)舞弊概述   第二節(jié) 計算機信息系統(tǒng)舞弊的控制   第三節(jié) 計算機信息系統(tǒng)舞弊的審計 第九章 網(wǎng)絡審計   第一節(jié) 網(wǎng)絡審計概述   第二節(jié) 網(wǎng)絡審計與電子商務   第三節(jié) 網(wǎng)絡系統(tǒng)審計和網(wǎng)站審計 第十章 計算機審計的發(fā)展趨勢   第一節(jié) 未來的審計環(huán)境   第二節(jié) 審計決策支持與審計專家系統(tǒng) 參考文獻

章節(jié)摘錄

　　(三)系統(tǒng)要有防止或及時發(fā)現(xiàn)在處理過程中數(shù)據(jù)丟失、重復或出錯的措施　　常用的措施有：記錄數(shù)點計、控制總數(shù)核對、平衡檢驗、合理性檢驗、溢出檢驗、常數(shù)檢驗、斷點技術等?！　?1)記錄數(shù)點計是指在重要的處理后，由計算機對處理的記錄數(shù)進行點計，并與輸入的記錄數(shù)核對，以保證每一個經(jīng)輸入的記錄均已被處理。此控制一般用于批處理情況?！　?2)控制總數(shù)核對是指在重要的處理后，由計算機累計已處理的記錄的控制總數(shù)，并與輸入記錄的控制總數(shù)核對，以保證每一個經(jīng)輸人的記錄均已被處理。此控制也一般用于批處理情況?！　?3)平衡檢驗是指在重要的處理后，檢驗處理后應有的平衡關系是否滿足。例如，登賬后檢查借方余額是否等于貸方余額，以防處理出錯。　　(4)合理性檢驗是指在重要的處理后，檢驗某些重要量處理后的結果是否有超出合理的范圍。例如，檢查處理得到的實發(fā)工資數(shù)有無超出正常范圍，以防處理出錯或有舞弊行為發(fā)生?！　?5)溢出檢驗是指在處理時如果發(fā)生溢出情況，系統(tǒng)要給出錯誤信息，以防處理結果出錯?！　?6)常數(shù)檢驗是指某些數(shù)據(jù)處理的結果應與某個常數(shù)相一致。利用此特點，可以對數(shù)據(jù)處理進行控制。例如，固定資產(chǎn)的凈值和累計折舊之和應當與其原值相等，計提折舊處理后可檢查此關系是否滿足，以防處理的錯誤?！　?7)斷點技術。斷點是由一條指令或其他條件所規(guī)定的程序中的一個點。斷點技術是指在這個點上，程序運行能被外部干預或為監(jiān)督程序中斷，程序運行中斷以后，可以直觀檢查、打印輸出或作其他分析。在斷點可以通過計算控制數(shù)據(jù)(主文件金額數(shù)、記錄計數(shù)、前一程序指令的序號等)，發(fā)現(xiàn)錯誤可能出在程序運行的哪一個環(huán)節(jié)，從而及時更正錯誤，并從斷點開始繼續(xù)處理數(shù)據(jù)?！　?四)賬務處理系統(tǒng)中幾種特殊處理技術　　在計算機賬務處理系統(tǒng)中除可用到上述各種處理技術，還可以采用以下控制方法：　　(1)余額合理性檢查。在“賬結”法下，實賬戶期末有余額，而虛賬戶期末一般應無余額，而且在借貸記賬法下，資產(chǎn)類賬戶余額一般在借方，負債及所有者權益類賬戶余額一般在貸方?？梢詫⒂囝~合理性標準編入程序，在程序運行時對賬戶余額進行合理性檢查。

編輯推薦

　　《會計審計準則解讀叢書?計算機審計》對廣大審計工作者進行計算機信息系統(tǒng)審計，對計算機信息系統(tǒng)管理人員探討加強計算機信息系統(tǒng)的控制，對計算機工作人員研究計算機在實際工作中的應用和控制，對審計、會計、管理、計算機等專業(yè)師生的教學與研究，必將有很高的參考價值。

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