審計治理規(guī)范與案例

內(nèi)容概要

　　經(jīng)濟越發(fā)展，作為不吃皇糧的經(jīng)濟警察和市場經(jīng)濟衛(wèi)士的注冊會計師審計越重要；政治越發(fā)展，作為國家財產(chǎn)看門人的國家審計越重要；管理越發(fā)展，作為啄木鳥、家庭醫(yī)生和教練的內(nèi)部審計越重要。　　《審計治理規(guī)范與案例》把案例和法規(guī)作為審計治理研究的兩大抓手，用超過2/3的篇幅，系統(tǒng)研究了截至2007年1月的審計治理案例與法規(guī)各50多個，試圖為審計人系統(tǒng)地 把握新執(zhí)業(yè)準則體系和公司治理規(guī)范．深刻認識審計職業(yè)環(huán)境，變革審計觀念，鏈接內(nèi)部控制，探索審計協(xié)同，推進審計治理，提供案例、法規(guī)和理論支持?！　徲嬛卫硎窍到y(tǒng)工程，是通過審計治理，以及對審計的治理兩方面的有機融合。職業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)準則、審計觀念、內(nèi)部控制、審計協(xié)同和公司治理，是審計治理的六大關(guān)鍵要素?！　±硐氲墓局卫斫Y(jié)構(gòu)中，可在股東大會下設(shè)監(jiān)事會，履行代表股東的監(jiān)督；董事會下設(shè)審計委員會，全部由既獨立又懂事的獨立董事組成，掌握外部審計師聘任權(quán)，以超然獨立為基本特征，實現(xiàn)代表治理層的監(jiān)督；總經(jīng)理（CEO）領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計，通過內(nèi)部控制和企業(yè)風險管理，實現(xiàn)代表管理層的監(jiān)督，咨詢和保證功能優(yōu)先，獨立于管理層不是首要特征。

作者簡介

　　劉華，管理學博士，任教于上海財經(jīng)大學會計學院，中國注冊會計師非執(zhí)業(yè)會員。為上海財經(jīng)大學全日制研究生、研究生進修班、會計專業(yè)碩士主講《審計研究》，以及注冊會計師專業(yè)的《審計學》、《中國會計審計理論專題》。主持完成財政部科研課題“注冊會計師制度與社會經(jīng)濟、環(huán)境發(fā)展之間的關(guān)系” （1999）、教育部科研課題“證券市場內(nèi)部控制系統(tǒng)研究”（2006）。出版《證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)研究》（2004）、《審計理論與案例》（2005）等學術(shù)專著4部。在《審計研究》、《財經(jīng)研究》、《財務(wù)與會計》等權(quán)威期刊發(fā)表審計治理規(guī)范與案例方面的論文近40篇。在《解放日報》新財經(jīng)周刊等報刊媒體，發(fā)表重大理論宣傳成果近30篇。通過《人民日報》內(nèi)參部和《解放日報》總編辦公室等渠道，上報國家級內(nèi)參“上市公司審計質(zhì)量堪憂，會計師事務(wù)所亟待治理” （2005）等4份。負責上海財經(jīng)大學審計實驗室建設(shè)、審計精品課程建設(shè)（2006）。

書籍目錄

第一章　西方注冊會計師審計環(huán)境與案例第一節(jié)　審計環(huán)境案例研究的意義第二節(jié)　西方注冊會計師審計環(huán)境概述與案例第二章　我國注冊會計師審計環(huán)境與案例第一節(jié)　我國注冊會計師審計環(huán)境概述與案例第二節(jié)　注冊會計師執(zhí)業(yè)法律責任第三節(jié)　“科龍門”事件分析第三章　注冊會計師審計環(huán)境綜合治理與案例第一節(jié)　審計質(zhì)量的綜合治理第二節(jié)　審計師治理——戰(zhàn)略選擇第三節(jié)　現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嫛夹g(shù)選擇第四章　注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系與基本準則第一節(jié)　注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系第二節(jié)　中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則第五章　注冊會計師審計準則比較分析第一節(jié)　一般原則與責任準則第二節(jié)　風險評估與應(yīng)對準則第三節(jié)　審計證據(jù)準則第四節(jié)　利用其他主體的工作準則第五節(jié)　審計結(jié)論與報告準則第六章　特殊領(lǐng)域?qū)徲嫓蕜t及其他執(zhí)業(yè)準則比較分析第一節(jié)　特殊領(lǐng)域?qū)徲嫓蕜t第二節(jié)　其他執(zhí)業(yè)準則第七章審　計觀念——概念探討法第一節(jié)　概念探討法第二節(jié)　審計證據(jù)第三節(jié)　應(yīng)有的審計關(guān)注第五節(jié)　獨立性第六節(jié)　道德行為第七節(jié)　重要性第八節(jié)　審計風險第八章　內(nèi)部控制與案例第一節(jié)　內(nèi)部控制理論與實務(wù)的發(fā)展第二節(jié)　企業(yè)風險管理整體框架與內(nèi)部控制整體框架的比較第三節(jié)　內(nèi)部控制典型案例分析第九章　內(nèi)部審計與案例第一節(jié)　內(nèi)部審計理論與實務(wù)的發(fā)展第二節(jié)　內(nèi)部審計典型案例分析第十章　國家審計法規(guī)與案例第一節(jié)　國家審計風暴案例研究第二節(jié)　新《審計法》法規(guī)解讀第三節(jié)　《審計法》修訂的若干思考第十一章　上市公司治理法規(guī)與案例第一節(jié)　《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》法規(guī)與案例第二節(jié)　《上市公司證券發(fā)行管理辦法》法規(guī)與案例第三節(jié)　《上市公司收購管理辦法》法規(guī)與案例第四節(jié)　《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》法規(guī)與案例第五節(jié)　《上市公司信息披露管理辦法》法規(guī)與案例第六節(jié)　《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》法規(guī)與案例附錄附錄1　上市公司2005年年報審計非標準無保留意見一覽表附錄2　注冊會計師業(yè)務(wù)報告參考格式

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