審計理論與案例

前言

　　《審計理論與案例》強調(diào)對審計理論的建立和運用，重視對審計學(xué)科發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)注和思考;探索審計職業(yè)發(fā)展的歷史規(guī)律，解剖國內(nèi)的審計實務(wù)和國情，緊盯英美發(fā)達國家和國際業(yè)界的動向，直面和探討審計的現(xiàn)實問題和未來發(fā)展方向;闡釋常規(guī)的審計程序、規(guī)范，總結(jié)優(yōu)秀的審計經(jīng)驗、技巧，傳輸最新的審計理念?！秾徲嬂碚撆c案例》是審計從業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握審計理論、透視審計職業(yè)和解剖審計案例的重要學(xué)習(xí)用書。由于《審計理論與案例》是突破傳統(tǒng)審計學(xué)科知識框架的第一步嘗試，再加上時間倉促和作者的水平有限，懇請從事審計理論研究、審計實務(wù)、審計教學(xué)的各位專家、學(xué)者批評指正。

內(nèi)容概要

　　本書由上海財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院、會計與財務(wù)研究院專攻審計理論的管理學(xué)（會計學(xué)）博士、中國注冊會計師劉華編著，在結(jié)構(gòu)、內(nèi)容上力求創(chuàng)新，試圖還審計以邏輯和語言見長的原貌。本書強調(diào)對審計理論的建立和運用，重視對審計學(xué)科發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)注和思考;探索審計職業(yè)發(fā)展的歷史規(guī)律，解剖國內(nèi)的審計實務(wù)和國情，緊盯英美發(fā)達國家和國際業(yè)界的動向，直面和探討審計的現(xiàn)實問題和未來發(fā)展方向;闡釋常規(guī)的審計程序、規(guī)范，總結(jié)優(yōu)秀的審計經(jīng)驗、技巧，傳輸最新的審計理念。本書是審計從業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握審計理論、透視審計職業(yè)和解剖審計案例的重要學(xué)習(xí)用書。由于本書是突破傳統(tǒng)審計學(xué)科知識框架的第一步嘗試，再加上時間倉促和作者的水平有限，懇請從事審計理論研究、審計實務(wù)、審計教學(xué)的各位專家、學(xué)者批評指正。

書籍目錄

第一章　審計學(xué)科地位與理論結(jié)構(gòu)第一節(jié)　審計學(xué)科地位第二節(jié)　審計理論結(jié)構(gòu)第二章　注冊會計師審計職業(yè)第一節(jié)　注冊會計師審計的歷史第二節(jié)　注冊會計師第三節(jié)　會計師事務(wù)所第四節(jié)　注冊會計師職業(yè)組織第五節(jié)　注冊會計師審計運行機制第六節(jié)　薩班斯ˉ奧克斯萊法案第三章　國家審計職業(yè)第一節(jié)　國家審計的歷史發(fā)展與成就第二節(jié)　國家審計風(fēng)暴第三節(jié)　國家審計的性質(zhì)、職責(zé)與工作程序第四節(jié)　中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計第五節(jié)　國家審計體制第六節(jié)　國家審計發(fā)展趨勢第四章　內(nèi)部審計職業(yè)第一節(jié)　內(nèi)部審計的形成與發(fā)展第二節(jié)　內(nèi)部審計工作范疇第三節(jié)　內(nèi)部審計的發(fā)展方向與職業(yè)策略第五章　審計基本理論與實務(wù)第一節(jié)　審計本質(zhì)第二節(jié)　審計目標(biāo)第三節(jié)　審計假設(shè)第四節(jié)　了解被審計單位情況第五節(jié)　審計計劃第六節(jié)　審計重要性第七節(jié)　審計風(fēng)險第六章　審計觀念第一節(jié)　證據(jù)基礎(chǔ)第二節(jié)　應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注和公允表達第三節(jié)　獨立性第四節(jié)　道德行為第七章　審計規(guī)范第一節(jié)　審計法規(guī)第二節(jié)　審計準(zhǔn)則第三節(jié)　審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則第四節(jié)　審計職業(yè)道德準(zhǔn)則第五節(jié)　審計職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則第八章　審計方法第一節(jié)　審計技術(shù)方法第二節(jié)　制度基礎(chǔ)審計第三節(jié)　風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ谒墓?jié)　審計理論研究方法第九章　內(nèi)部控制第一節(jié)　內(nèi)部控制的意義與局限性第二節(jié)　內(nèi)部控制觀念的演變第三節(jié)　內(nèi)部控制的組合、內(nèi)容和方法第四節(jié)　COSO之外的其他內(nèi)部控制概念框架第五節(jié)　內(nèi)部控制政策與報告第六節(jié)　內(nèi)部控制審核報告與管理建議書附:內(nèi)部控制案例案例1:鄭百文公司內(nèi)部控制失敗案例2:美國Washoe縣的內(nèi)部控制手冊案例3:施貴寶的特色內(nèi)控案例4:巴林銀行案例案例5:山一證券公司案例案例6:香港百富勤公司清盤案例案例7:內(nèi)部控制業(yè)務(wù)分析第十章　審計報告第一節(jié)　審計報告概述第二節(jié)　注冊會計師審計報告第三節(jié)　內(nèi)部審計報告第四節(jié)　國家審計報告第五節(jié)　特殊目的鑒證報告第十一章　審計質(zhì)量與審計責(zé)任第一節(jié)　審計質(zhì)量第二節(jié)　審計責(zé)任第十二章　審計案例第一節(jié)　國內(nèi)經(jīng)典審計案例分析一、銀廣夏公司案例二、東方電子公司案例三、黎明股份公司案例四、鄭百文公司案例五、錦州港公司案例六、紅光實業(yè)公司案例七、藍田股份公司案例八、樂山電力公司案例九、瓊民源公司案例十、活力28公司案例十一、達爾曼公司案例十二、數(shù)碼測繪公司案例十三、圣方科技公司案例十四、珠峰摩托公司案例十五、中農(nóng)資源公司案例十六、宏智科技公司案例十七、中國人壽保險公司案例第二節(jié)　國外經(jīng)典審計案例分析一、英國南海公司（theSouthSeaCompany）案例二、厄特馬斯公司（UltramaresCorp.）案例———有關(guān)第三者責(zé)任的最經(jīng)典判決三、麥克森·羅賓斯（Mckesson&Robbins）藥材公司案例———審計史上影響最大的案件四、共同基金管理股份有限公司案例———出具保留意見審計報告仍承擔(dān)高額賠償五、安然公司（EnronCorporation）案例六、世界通信公司（WorldCom）案例七、南方保健公司（HealthSouthCorporation）案例參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　四、審計學(xué)與科學(xué)　　審計在作為一門獨立學(xué)科的基礎(chǔ)上，能否更上一層樓，跨入科學(xué)的神圣殿堂，找到自己的科學(xué)歸宿，是又一個讓審計界牽腸掛肚的問題?！　?一)審計的科學(xué)衡量　　“科學(xué)”的含義通常有以下四種解釋：有組織的知識體系；要求嚴格衡量證據(jù)的方法和系統(tǒng)方法應(yīng)用的體系；能夠解釋、預(yù)測和控制給定現(xiàn)象的體系；所有命題均是由法則或原則連接起來的邏輯、數(shù)理體系。客觀地講，如果適用科學(xué)的最后一種解釋，那么不但是審計，就是現(xiàn)階段的任何社會科學(xué)都沒有資格稱自己是科學(xué)。甚至某些自然科學(xué)，也還在為這一目標(biāo)而苦苦追求。這與其說是科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，毋寧說是科學(xué)的理想，并不適宜作為現(xiàn)實的衡量尺度。而如果適用科學(xué)的其他解釋，那么審計將不愧為現(xiàn)代意義上的科學(xué)，理由在于：審計研究是一項嚴謹?shù)膶W(xué)術(shù)思維活動，審計領(lǐng)域無處不在折射出邏輯和語言的魅力；審計本身畢竟就是一種實證性的行為，審計活動普遍采用的是統(tǒng)計抽樣的方法，而現(xiàn)在就理論知識實踐和經(jīng)驗而論，只有抽樣誤差是“能令人滿意的錯誤”；審計發(fā)表的專業(yè)意見具有解釋會計信息可信性的能力，影響到投資決策行為，起到控制投資決策的作用，發(fā)表意見時對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的判斷和投資風(fēng)險的提示又使審計具備了預(yù)測能力，同時揭發(fā)舞弊和差錯職責(zé)的履行和監(jiān)督職能的發(fā)揮還使審計具有控制舞弊和差錯的能力。這給今后的審計學(xué)科建設(shè)帶來的挑戰(zhàn)和啟示是，必須繼續(xù)堅持和不斷完善審計框架結(jié)構(gòu)的邏輯性和整體性、求證過程的嚴密性和系統(tǒng)性、功能定位的實用性和增值性。　　(二)審計的科學(xué)歸屬　　一般認為，科學(xué)有五種類別：一是抽象的和形式的科學(xué)，它是組成知識的最基本類型，很大程度上是其他所有科學(xué)均在或多或少地直接依賴的基礎(chǔ)性科學(xué)，如哲學(xué)、邏輯學(xué)和數(shù)學(xué)；二是一般描述性科學(xué)，它以對實際現(xiàn)象的觀察和描述為基礎(chǔ)。

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