銀行外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)

前言

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的全面改革開(kāi)放，尤其是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后銀行業(yè)領(lǐng)域的進(jìn)一步放開(kāi)，中外資銀行逐漸在一個(gè)平等的環(huán)境中展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)金融業(yè)將面臨前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。中資銀行的逐漸上市并開(kāi)始走向國(guó)際金融競(jìng)爭(zhēng)舞臺(tái)，以及眾多中小型商業(yè)銀行的成立與股份制改造，更加劇了各銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)。而外匯業(yè)務(wù)因其高效益和巨大的發(fā)展?jié)摿σ呀?jīng)成為各家商業(yè)銀行的必爭(zhēng)之地，也必然成為外資銀行與中資銀行爭(zhēng)奪市場(chǎng)業(yè)務(wù)的焦點(diǎn)。可以說(shuō)，外匯業(yè)務(wù)的開(kāi)展程度成為影響未來(lái)各家商業(yè)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力以及銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位的一個(gè)重要因素。因此，加速發(fā)展外匯業(yè)務(wù)是各商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。以上海為例，隨著外匯業(yè)務(wù)對(duì)外資銀行的全面開(kāi)放，以及一系列鼓勵(lì)和簡(jiǎn)化用匯措施的出臺(tái)，外匯業(yè)務(wù)已經(jīng)成為中外資商業(yè)銀行間首當(dāng)其沖的競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域。2001年，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)：230余家中資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)新開(kāi)辦了外匯業(yè)務(wù)。目前中資商業(yè)銀行能夠辦理外匯業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)已達(dá)總數(shù)的三分之二。2002年上海中資商業(yè)銀行外匯貸款余額達(dá)77億美元，市場(chǎng)占有率為五成四。根據(jù)中國(guó)人民銀行上海分行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2002年末，上海外資銀行在全市商業(yè)銀行外匯貸款中所占比例已達(dá)五成，在當(dāng)年的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量中所占比例也達(dá)到了四成左右，中外資商業(yè)銀行“平分秋色”的局面已然形成。

內(nèi)容概要

入世后，中資銀行與與外資銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，而其中的外匯業(yè)務(wù)開(kāi)展程度成為影響其競(jìng)爭(zhēng)地位的重要因素之一。本書(shū)依據(jù)現(xiàn)行的政策法規(guī)以及當(dāng)前銀行開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)操作規(guī)程對(duì)外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的基本核算方法以及具體的外匯業(yè)務(wù)類型，如聯(lián)行外匯往來(lái)、國(guó)外代理行往來(lái)、外匯存款、出口貿(mào)易結(jié)算、進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算、外匯貸款、國(guó)際間非貿(mào)易結(jié)算及銀行保函業(yè)務(wù)的核算原理及會(huì)計(jì)處理方法?！　”敬涡抻啎r(shí)除對(duì)部分文字差錯(cuò)進(jìn)行了改正以外，主要依據(jù)新的準(zhǔn)則指南及實(shí)務(wù)做法，進(jìn)行了內(nèi)容更新。同時(shí)本書(shū)也是作者在調(diào)研多家銀行外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理具體實(shí)踐基礎(chǔ)上為適應(yīng)會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)踐型本科、高職高專學(xué)生的需要而編寫(xiě)，非常適合銀行管理、金融專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)之需。實(shí)務(wù)中的銀行各級(jí)職員也可以本書(shū)作為培訓(xùn)教程，從而提升業(yè)務(wù)水平。

書(shū)籍目錄

第一章  總論    　第一節(jié)  外匯的基本概念 　　一、外匯的基本含義和特點(diǎn)     二、外匯的分類     三、外匯的管理      第二節(jié)  外匯匯率的基本概念     一、外匯匯率的基本含義     二、外匯匯率的種類     三、匯率的標(biāo)價(jià)方法     四、匯率的管理       第三節(jié)  外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)     一、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的主體     二、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)     第二章  外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的基本核算方法       第一節(jié)  會(huì)計(jì)科目     一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本原則     二、會(huì)計(jì)科目的分類及內(nèi)容     三、會(huì)計(jì)科目的特點(diǎn)       第二節(jié)  會(huì)計(jì)憑證     一、會(huì)計(jì)憑證的作用和分類     二、會(huì)計(jì)憑證的填制與審核     三、會(huì)計(jì)憑證的管理       第三節(jié)  賬簿組織和賬務(wù)處理     一、賬簿組織     二、賬務(wù)處理       第四節(jié)  外匯業(yè)務(wù)的記賬方法     一、外匯統(tǒng)賬制     二、外匯分賬制     第三章  聯(lián)行外匯往來(lái)的核算       第一節(jié)  國(guó)內(nèi)聯(lián)行外匯往來(lái)的核算     一、賬戶的設(shè)置     二、基本憑證的種類     三、聯(lián)行外匯往來(lái)賬務(wù)的日常核算     四、年終未達(dá)賬戶的處理     五、錯(cuò)賬的處理方法      第二節(jié)  港澳及國(guó)外聯(lián)行外匯往來(lái)的核算     一、賬戶設(shè)置     二、基本憑證的種類和處理     三、錯(cuò)賬處理    第四章  國(guó)外代理行往來(lái)       第一節(jié)  存放國(guó)外同業(yè)的核算     一、開(kāi)立賬戶     二、會(huì)計(jì)核算形式     三、基本憑證     四、賬單和利息的核對(duì)     第二節(jié)  國(guó)外同業(yè)存款的核算     一、開(kāi)立賬戶     二、賬務(wù)處理     三、基本憑證     四、對(duì)賬與計(jì)息    第三節(jié)  國(guó)外協(xié)定銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算     一、 協(xié)定記賬結(jié)算     二、賬戶的開(kāi)立與分類     三、賬務(wù)處理     四、基本憑證     五、清算     六、貨幣保值     七、 計(jì)息  第五章  外匯存款業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  外匯存款的意義     一、外匯存款的意義     二、外匯存款的分類     三、外匯存款業(yè)務(wù)核算要求   第二節(jié)  單位外匯存款業(yè)務(wù)的核算     一、單位外匯存款的對(duì)象與來(lái)源范圍     二、單位外匯存款的種類     三、單位外匯存款的開(kāi)戶和管理     四、單位外匯存款的會(huì)計(jì)處理     五、 七天通知存款的核算     六、 協(xié)定存款    第三節(jié)  私人外幣儲(chǔ)蓄存款的核算     一、存款的對(duì)象     二、存款賬戶的種類及管理 第六章  出口貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算   第一節(jié)  信用證結(jié)算方式及會(huì)計(jì)核算     一、 信用證的基本含義     二、 信用證結(jié)算方式下出口業(yè)務(wù)核算   第二節(jié)  出口托收結(jié)算方式及會(huì)計(jì)核算     一、托收的基本含義     二、 出口托收的會(huì)計(jì)核算   第三節(jié)  匯款結(jié)算方式及會(huì)計(jì)核算     一、匯款的基本含義     二、出口貿(mào)易匯款結(jié)算方式的會(huì)計(jì)處理 第七章  進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算   第一節(jié)  信用證結(jié)算方式的會(huì)計(jì)核算     一、 開(kāi)證     二、 改證     三、 審單     四、 付款結(jié)匯   第二節(jié)  進(jìn)口代收結(jié)算方式的會(huì)計(jì)核算     一、 進(jìn)口代收的單證審核     二、 進(jìn)口代收的會(huì)計(jì)核算   第三節(jié)  匯款結(jié)算方式的會(huì)計(jì)核算     一、匯出匯款的對(duì)象、種類及單證審核     二、 匯出匯款的會(huì)計(jì)核算 第八章  外匯貸款業(yè)務(wù)的核算   第一節(jié)  外匯貸款的意義     一、外匯貸款的含義     二、外匯貸款的對(duì)象和條件     三、外匯貸款的種類     四、外匯貸款的管理規(guī)定   第二節(jié)  短期外匯貸款     一、 短期外匯貸款的含義     二、 短期外匯貸款的會(huì)計(jì)處理   第三節(jié)  出口押匯     一、出口押匯的含義     二、出口押匯的對(duì)象和條件     三、出口押匯的管理規(guī)定     四、出口押匯的會(huì)計(jì)處理     第四節(jié)  進(jìn)口押匯        一、進(jìn)口押匯的含義     二、進(jìn)口押匯的管理規(guī)定     三、進(jìn)口押匯的會(huì)計(jì)處理      第五節(jié)  出口買方信貸         一、出口買方信貸的含義     二、出口買方信貸的管理規(guī)定     三、出口買方信貸的會(huì)計(jì)處理    第六節(jié)  銀團(tuán)貸款     一、銀團(tuán)貸款的含義     二、銀團(tuán)貸款的管理規(guī)定     三、銀團(tuán)貸款的會(huì)計(jì)處理   第七節(jié)  打包貸款       一、打包貸款的含義     二、打包貸款的對(duì)象和條件     三、打包貸款的管理規(guī)定     四、打包貸款的會(huì)計(jì)處理    第八節(jié)  票據(jù)貼現(xiàn)     一、票據(jù)貼現(xiàn)的含義     二、票據(jù)貼現(xiàn)的管理規(guī)定     三、票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理  第九章  國(guó)際間非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算   第一節(jié) 外匯匯款業(yè)務(wù)     一、匯出匯款業(yè)務(wù)的核算     二、匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的核算     三、票匯的匯入?yún)R款核算   第二節(jié)  買入外幣票據(jù)業(yè)務(wù)     一、非貿(mào)易外幣票據(jù)及其種類     二、銀行買入外匯票據(jù)應(yīng)遵循的原則     三、買入外匯票據(jù)業(yè)務(wù)的核算   第三節(jié)  信用卡業(yè)務(wù)的核算     一、信用卡管理的基本規(guī)定     二、信用卡發(fā)卡的會(huì)計(jì)處理     三、信用卡付款的處理手續(xù)     四、存入現(xiàn)金的處理     五、信用卡授權(quán)的處理     六、缺陷憑證的會(huì)計(jì)處理     七、信用卡注銷的處理 第十章  銀行保函   第一節(jié)  銀行保函概述     一、銀行外匯擔(dān)保     二、銀行保函   第二節(jié)  銀行保函業(yè)務(wù)的操作程序及會(huì)計(jì)處理     一、銀行保函操作程序     二、銀行保函業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 附錄一  銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定 附錄二  國(guó)家外匯管理局規(guī)范外幣旅行支票的管理 附錄三　購(gòu)買外幣旅行支票的具體操作

章節(jié)摘錄

銀行擁有的以外幣表示的證券或其他支付憑證，如果在中國(guó)境內(nèi)，也只是靜態(tài)的外匯。也只有把它存到國(guó)外銀行往來(lái)賬戶上，才具有國(guó)際償付能力。能進(jìn)行國(guó)際償付的是動(dòng)態(tài)外匯。所謂動(dòng)態(tài)的外匯，是指一種活動(dòng)或行為，即指把一個(gè)國(guó)家的貨幣兌換成另一個(gè)國(guó)家的貨幣，借以清償國(guó)際間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的一種專門性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或行為。例如，日本出口商向美國(guó)出口汽車，結(jié)算時(shí)美國(guó)進(jìn)口商將一張以美國(guó)花旗銀行為付款人的美國(guó)美元支票支付給日本出口商，日本出口商將該款項(xiàng)存人美國(guó)花旗銀行。也就是說(shuō)，美國(guó)進(jìn)口商把其在花旗銀行擁有的存款債權(quán)讓渡給日本出口商，這樣日本出口商在美國(guó)銀行擁有一筆外匯債權(quán)。與此同時(shí)，另一日本進(jìn)口商需由美國(guó)進(jìn)口糧食，需用美元支付。這時(shí)，該進(jìn)口商可通過(guò)銀行或直接向日本汽車出口商洽購(gòu)他所存人美國(guó)花旗銀行的美元存款，以支付進(jìn)口糧食所需的美元貨款。這一過(guò)程說(shuō)明，當(dāng)日本汽車出口商收到日本糧食進(jìn)口商的日元時(shí)，將他在美國(guó)花旗銀行所擁有的相應(yīng)部分的美元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給日本糧食進(jìn)口商，而日本進(jìn)口商用此購(gòu)得的美元支付了進(jìn)口糧食的貨款。它們之間日元與美元的交換，就是外匯買賣。而外匯買賣實(shí)質(zhì)上就是債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移。又如，我國(guó)出國(guó)人員出境時(shí)，可向中國(guó)銀行申請(qǐng)一筆外匯，即用人民幣兌換外國(guó)貨幣作為出國(guó)費(fèi)用。申請(qǐng)人按銀行當(dāng)日外匯牌價(jià)支付一定人民幣后可取得相應(yīng)數(shù)量的外匯，這種外匯可以是現(xiàn)鈔（紙幣或鑄幣）、匯票、旅行支票或匯款收據(jù)，均以外幣表示。兌換過(guò)程包括“匯”（支付人民幣），也可以包括“兌”（換得外幣），最后表現(xiàn)為“外匯”。這種匯兌行為就是外匯的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)形式。通常，國(guó)際貨幣基金組織所指的外匯和我國(guó)普遍使用的外匯，均屬靜態(tài)的涵義或靜態(tài)的表現(xiàn)形式。例如，銀行持有的在境內(nèi)的外國(guó)鈔票是靜態(tài)外匯，沒(méi)有利息收益，也不能進(jìn)行國(guó)際償付。外匯中具有國(guó)際償付能力的是動(dòng)態(tài)外匯，動(dòng)態(tài)外匯的實(shí)體都在國(guó)外。

編輯推薦

◎反映中國(guó)會(huì)計(jì)及審計(jì)準(zhǔn)則從2007年1月起與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同這一最新要求?！騾⒕幗處熅鶃?lái)自教學(xué)研究和實(shí)踐工作的第一線，具有豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和教學(xué)技巧。◎結(jié)合中國(guó)會(huì)計(jì)工作實(shí)務(wù)，使簡(jiǎn)要的理論闡述與細(xì)致的操作技能完美協(xié)調(diào)?！蝮w例新穎、簡(jiǎn)潔，配有案例和練習(xí)，為教學(xué)拓展預(yù)留空間．可以一書(shū)多用。

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    銀行外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì) PDF格式下載

---