企業(yè)涉稅事務(wù)

前言

企業(yè)涉稅工作是一系列有著嚴(yán)格的工作流程設(shè)計(jì)與操作規(guī)范要求的工作，以往的同類教材多從稅務(wù)管理的角度出發(fā)，討論稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作中的相關(guān)問(wèn)題，如征稅機(jī)關(guān)的權(quán)力、責(zé)任、執(zhí)法程序與方法等。而從納稅人的角度出發(fā)，討論企業(yè)涉稅工作流程，研究企業(yè)涉稅工作內(nèi)容的教材較少。然而，變被動(dòng)地接受管理為主動(dòng)地配合管理工作，規(guī)范企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程，積極防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提高企業(yè)涉稅工作效率，降低納稅成本而言，更具有重大的意義，也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員必須具備的能力。本教材正是為配合以就業(yè)為導(dǎo)向，以學(xué)生為主體，以能力為本位的具有職業(yè)教育特色的課程改革而編寫(xiě)的。全書(shū)內(nèi)容選擇把握高職教育的特點(diǎn)，緊貼企業(yè)涉稅工作崗位的需求，依據(jù)稅收征管制度和最新稅收法規(guī)，從企業(yè)涉稅工作流程人手，以我國(guó)稅種分類、稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、納稅人的權(quán)利與義務(wù)為引導(dǎo)，詳細(xì)介紹了從企業(yè)的納稅登記工作開(kāi)始的一系列涉稅工作流程與方法。內(nèi)容涵蓋了涉稅登記的流程與方法、涉稅表格的認(rèn)識(shí)與填制、涉稅憑證和票據(jù)的認(rèn)知與管理、納稅申報(bào)與繳納的流程和主要內(nèi)容、正確接受與應(yīng)對(duì)納稅檢查、合理選擇與聘請(qǐng)稅務(wù)代理、企業(yè)涉稅違法行為與涉稅犯罪行為的構(gòu)成與判定要件以及稅務(wù)爭(zhēng)議的處理方法與途徑等各方面的內(nèi)容，詳細(xì)介紹了與企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)的工作方法以及稅收法規(guī)制度、稅收征管過(guò)程、方式和納稅人的稅收法律責(zé)任、稅收法律救濟(jì)途徑等。本書(shū)是一本較為全面系統(tǒng)地介紹企業(yè)涉稅工作內(nèi)容的教材。

內(nèi)容概要

《企業(yè)涉稅事務(wù)》是依據(jù)稅收法規(guī)制度，按照高職高專人才培養(yǎng)目標(biāo)和高職高專教材建設(shè)要求編寫(xiě)而成的。在內(nèi)容組織上，以企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、涉稅工作人員處理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)所必須具備的知識(shí)和能力為基準(zhǔn)，在內(nèi)容的選擇上，強(qiáng)調(diào)實(shí)用和夠用，強(qiáng)調(diào)從納稅人的角度出發(fā)，注重企業(yè)涉稅事務(wù)的流程操作與能力訓(xùn)練。全書(shū)共分為八個(gè)模塊：第一模塊介紹稅收基本知識(shí)、我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和納稅人的權(quán)利與義務(wù)，以此為導(dǎo)論，為后續(xù)內(nèi)容的學(xué)習(xí)做了基本知識(shí)的鋪墊；第二模塊為納稅準(zhǔn)備工作，介紹了稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與使用的相關(guān)知識(shí)；第三、四模塊分別為納稅申報(bào)與繳納過(guò)程中相關(guān)的內(nèi)容，涉及納稅申報(bào)的方法與程序、主要稅種納稅申報(bào)表的填制方法、稅款繳納的方法與方式、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管措施等；第五模塊介紹了納稅檢查的相關(guān)內(nèi)容；第六模塊簡(jiǎn)單介紹了稅務(wù)代理的基本知識(shí)；第七、八模塊則介紹了稅收違法、犯罪行為及相應(yīng)的法律責(zé)任和稅務(wù)爭(zhēng)議的解決途徑。    本書(shū)在每個(gè)模塊后面均安排了思考與練習(xí)，以方便讀者和學(xué)生測(cè)定學(xué)習(xí)成果。本書(shū)既可作為高職高專經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)教材，也可作為企業(yè)特別是中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)稅收法規(guī)制度、掌握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的參考書(shū)籍，還可作為涉稅工作人員培訓(xùn)教材使用。

書(shū)籍目錄

模塊一 導(dǎo)論  任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)    知識(shí)一 認(rèn)識(shí)稅收    知識(shí)二 了解稅收的基本特征    知識(shí)三 掌握稅收基本概念  任務(wù)二 了解稅收體系和稅務(wù)機(jī)構(gòu)    知識(shí)一 了解現(xiàn)行稅收體系    知識(shí)二 了解我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置  任務(wù)三 了解納稅人的義務(wù)與權(quán)利    知識(shí)一 了解納稅人的權(quán)利    知識(shí)二 了解納稅人的義務(wù)  任務(wù)四 了解我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理程序  思考與練習(xí)模塊二 準(zhǔn)備納稅  任務(wù)一 進(jìn)行稅務(wù)登記    知識(shí)一 學(xué)習(xí)稅務(wù)登記的基本知    知識(shí)二 了解稅務(wù)登記的內(nèi)容與程序  任務(wù)二 保管和使用稅務(wù)登記證    知識(shí)一 認(rèn)識(shí)稅務(wù)登記    知識(shí)二 稅務(wù)登記證的驗(yàn)換證和遺失處理  任務(wù)三 管理憑證與賬簿    知識(shí)一 設(shè)置和保管憑證與賬簿    知識(shí)二 了解稅收票  任務(wù)四 領(lǐng)購(gòu)和使用發(fā)票    知識(shí)一 領(lǐng)購(gòu)與使用普通發(fā)票    知識(shí)二 領(lǐng)購(gòu)與使用增值稅專用發(fā)票  思考與練習(xí)模塊三 納稅申報(bào)  任務(wù)一 了解納稅申報(bào)    知識(shí)一 納稅申報(bào)的對(duì)象與方式    知識(shí)二 納稅中報(bào)的期限與內(nèi)容  任務(wù)二 主要稅種的納稅申報(bào)    知識(shí)一 申報(bào)增值稅    知識(shí)二 申報(bào)消費(fèi)稅    知識(shí)三 申報(bào)營(yíng)業(yè)稅    知識(shí)四 申報(bào)企業(yè)所得稅    知識(shí)五 申報(bào)個(gè)人所得稅    知識(shí)六 申報(bào)其他稅種  思考與練習(xí)模塊四 繳納稅款  任務(wù)一 繳納稅款    知識(shí)一 稅款繳納的方法與方式    知識(shí)二 稅款的退還、追征與滯納金  任務(wù)二 了解扣繳稅款義務(wù)  任務(wù)三 了解延期納稅與稅收減免    知識(shí)一 延期納稅i    知識(shí)二 減免稅  任務(wù)四 了解稅款征收措施    知識(shí)一 稅額核定    知識(shí)二 稅收保全措施    知識(shí)三 納稅擔(dān)保    知識(shí)四 稅收強(qiáng)制征收    知識(shí)五 離境清稅制度  思考與練習(xí)模塊五 應(yīng)對(duì)納稅檢查  任務(wù)一 認(rèn)識(shí)納稅檢查    知識(shí)一 納稅檢查的內(nèi)容和形式    知識(shí)二 納稅檢查的權(quán)限與程序  任務(wù)二 正確應(yīng)對(duì)納稅檢查    知識(shí)一 區(qū)分稅務(wù)人員的職務(wù)行為與非職務(wù)行為    知識(shí)二 接受稅務(wù)檢查時(shí)的權(quán)責(zé)與態(tài)度    知識(shí)三 接受檢查時(shí)準(zhǔn)備的資料  思考與練習(xí)模塊六 稅務(wù)代理  任務(wù)一 了解稅務(wù)代理制度    知識(shí)一 什么是稅務(wù)代理    知識(shí)二 注冊(cè)稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所  任務(wù)二 稅務(wù)代理的選擇與工作程序    知識(shí)一 選擇稅務(wù)代理    知識(shí)二 確立稅務(wù)代理關(guān)系  思考與練習(xí)模塊七 稅收違法行為與處理  任務(wù)一 了解稅務(wù)行政處罰    知識(shí)一 學(xué)習(xí)稅務(wù)行政處罰的基本知識(shí)    知識(shí)二 了解稅務(wù)行政處罰的程序    知識(shí)三 區(qū)別稅收違法與稅收犯罪  任務(wù)二 認(rèn)識(shí)稅收違法行為及其處罰    知識(shí)一 違反稅收日常管理制度的違法行為及其行政處罰    知識(shí)二 直接妨害稅款征收的違法行為及其行政處罰    知識(shí)三 妨害發(fā)票管理的違法行為及其行政處罰  任務(wù)三 認(rèn)識(shí)稅收犯罪及其刑事責(zé)任    知識(shí)一 危害稅收秩序的犯罪及其刑事責(zé)任    知識(shí)二 與發(fā)票管理相關(guān)的稅收犯罪行為及其刑事責(zé)任  思考與練習(xí)模塊八 涉稅爭(zhēng)議處理技巧  任務(wù)一 了解稅務(wù)行政復(fù)議    知識(shí)一 稅務(wù)行政復(fù)議的概述    知識(shí)二 確定申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)和參加人    知識(shí)三 稅務(wù)行政復(fù)議的基本技巧  任務(wù)二 了解稅務(wù)行政訴訟    知識(shí)一 稅務(wù)行政訴訟的概述    知識(shí)二 確定提起稅務(wù)行政訴訟的法院與訴訟參加人    知識(shí)三 稅務(wù)行政訴訟的基本技巧  任務(wù)三 了解稅務(wù)行政賠償    知識(shí)一 稅務(wù)行政賠償?shù)母攀?   知識(shí)二 確定稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償義務(wù)機(jī)關(guān)    知識(shí)三 請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償?shù)幕炯记?   知識(shí)四 了解稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞郊皹?biāo)準(zhǔn)  思考與練習(xí)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：（三）累進(jìn)稅率“累進(jìn)稅率”是按征稅對(duì)象的多少劃分若干級(jí)距，并從低到高分別制定各等級(jí)稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高。累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，但可以有效調(diào)節(jié)納稅人收入水平，使收人分配相對(duì)公平，所以一般多用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課征。按照累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方式不同，累進(jìn)稅率可分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率等類型。1.全額累進(jìn)稅率它是對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額，均按與之相適應(yīng)的等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算納稅，當(dāng)征稅對(duì)象提高到一個(gè)新的級(jí)距時(shí)，對(duì)其全額都提高到一級(jí)新的與之相適應(yīng)的稅率計(jì)算納稅。它的累進(jìn)幅度較大，對(duì)納稅人的應(yīng)稅所得具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用，計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但存在稅負(fù)不盡合理的弊端，目前我國(guó)沒(méi)有采用這種稅率。2.超額累進(jìn)稅率它是把征稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，從低到高對(duì)每個(gè)等級(jí)分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，每超過(guò)一級(jí)，超過(guò)部分按提高一級(jí)的稅率計(jì)稅。超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度比較緩和，納稅人的稅負(fù)比前者要輕一些，但在計(jì)算上比較復(fù)雜。目前我國(guó)的個(gè)人所得稅采用的就是這種稅率。3.超率累進(jìn)稅率它與超額累進(jìn)稅率在原理上是相同的，只是稅率累進(jìn)的依據(jù)不是絕對(duì)數(shù)，而是相對(duì)數(shù)。目前我國(guó)采用這種稅率的稅種只有土地增值稅。四、納稅環(huán)節(jié)“納稅環(huán)節(jié)”是指在稅法規(guī)定從生產(chǎn)到消費(fèi)的商品流通過(guò)程中應(yīng)當(dāng)征稅的環(huán)節(jié)。稅法對(duì)每一稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)，有的稅種納稅環(huán)節(jié)單一，有的稅種則需要在許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇和確定。凡只在一個(gè)環(huán)節(jié)征稅的稱為“一次課征制”，凡在兩個(gè)環(huán)節(jié)征稅的稱為“兩次課征制”，凡在兩個(gè)以上環(huán)節(jié)征稅的稱為“多次課征制”。五、納稅地點(diǎn)與納稅期限納稅地點(diǎn)是指稅收法規(guī)確定的納稅人申報(bào)繳納稅款的具體地點(diǎn)。我國(guó)的納稅地點(diǎn)一般根據(jù)屬地管理原則確定。納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)向國(guó)家繳納稅款的具體期限。它是稅收的強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。六、起征點(diǎn)和免征額設(shè)置起征點(diǎn)與免征額都是降低納稅人負(fù)擔(dān)的手段?！捌鹫鼽c(diǎn)”是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)，征稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅?！懊庹黝~”是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，僅就超過(guò)免征額的部分征稅。

編輯推薦

《企業(yè)涉稅事務(wù)》是高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)工學(xué)結(jié)合規(guī)劃教材。

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