企業(yè)涉稅事務

前言

企業(yè)涉稅工作是一系列有著嚴格的工作流程設計與操作規(guī)范要求的工作，以往的同類教材多從稅務管理的角度出發(fā)，討論稅務機關(guān)征管工作中的相關(guān)問題，如征稅機關(guān)的權(quán)力、責任、執(zhí)法程序與方法等。而從納稅人的角度出發(fā)，討論企業(yè)涉稅工作流程，研究企業(yè)涉稅工作內(nèi)容的教材較少。然而，變被動地接受管理為主動地配合管理工作，規(guī)范企業(yè)涉稅業(yè)務流程，積極防范稅務風險，對提高企業(yè)涉稅工作效率，降低納稅成本而言，更具有重大的意義，也是現(xiàn)代企業(yè)財務工作人員必須具備的能力。本教材正是為配合以就業(yè)為導向，以學生為主體，以能力為本位的具有職業(yè)教育特色的課程改革而編寫的。全書內(nèi)容選擇把握高職教育的特點，緊貼企業(yè)涉稅工作崗位的需求，依據(jù)稅收征管制度和最新稅收法規(guī)，從企業(yè)涉稅工作流程人手，以我國稅種分類、稅務機構(gòu)的設置、納稅人的權(quán)利與義務為引導，詳細介紹了從企業(yè)的納稅登記工作開始的一系列涉稅工作流程與方法。內(nèi)容涵蓋了涉稅登記的流程與方法、涉稅表格的認識與填制、涉稅憑證和票據(jù)的認知與管理、納稅申報與繳納的流程和主要內(nèi)容、正確接受與應對納稅檢查、合理選擇與聘請稅務代理、企業(yè)涉稅違法行為與涉稅犯罪行為的構(gòu)成與判定要件以及稅務爭議的處理方法與途徑等各方面的內(nèi)容，詳細介紹了與企業(yè)涉稅業(yè)務相關(guān)的工作方法以及稅收法規(guī)制度、稅收征管過程、方式和納稅人的稅收法律責任、稅收法律救濟途徑等。本書是一本較為全面系統(tǒng)地介紹企業(yè)涉稅工作內(nèi)容的教材。

內(nèi)容概要

《企業(yè)涉稅事務》是依據(jù)稅收法規(guī)制度，按照高職高專人才培養(yǎng)目標和高職高專教材建設要求編寫而成的。在內(nèi)容組織上，以企業(yè)財務、會計、涉稅工作人員處理相關(guān)涉稅業(yè)務所必須具備的知識和能力為基準，在內(nèi)容的選擇上，強調(diào)實用和夠用，強調(diào)從納稅人的角度出發(fā)，注重企業(yè)涉稅事務的流程操作與能力訓練。全書共分為八個模塊：第一模塊介紹稅收基本知識、我國稅務機構(gòu)設置和納稅人的權(quán)利與義務，以此為導論，為后續(xù)內(nèi)容的學習做了基本知識的鋪墊；第二模塊為納稅準備工作，介紹了稅務登記、賬簿憑證管理和發(fā)票領(lǐng)購與使用的相關(guān)知識；第三、四模塊分別為納稅申報與繳納過程中相關(guān)的內(nèi)容，涉及納稅申報的方法與程序、主要稅種納稅申報表的填制方法、稅款繳納的方法與方式、稅務機關(guān)征管措施等；第五模塊介紹了納稅檢查的相關(guān)內(nèi)容；第六模塊簡單介紹了稅務代理的基本知識；第七、八模塊則介紹了稅收違法、犯罪行為及相應的法律責任和稅務爭議的解決途徑。    本書在每個模塊后面均安排了思考與練習，以方便讀者和學生測定學習成果。本書既可作為高職高專經(jīng)濟類專業(yè)學生的學習教材，也可作為企業(yè)特別是中小企業(yè)財務會計人員學習稅收法規(guī)制度、掌握企業(yè)涉稅業(yè)務的參考書籍，還可作為涉稅工作人員培訓教材使用。

書籍目錄

模塊一 導論  任務一 了解稅收基本知識    知識一 認識稅收    知識二 了解稅收的基本特征    知識三 掌握稅收基本概念  任務二 了解稅收體系和稅務機構(gòu)    知識一 了解現(xiàn)行稅收體系    知識二 了解我國稅務機構(gòu)設置  任務三 了解納稅人的義務與權(quán)利    知識一 了解納稅人的權(quán)利    知識二 了解納稅人的義務  任務四 了解我國現(xiàn)行稅收征收管理程序  思考與練習模塊二 準備納稅  任務一 進行稅務登記    知識一 學習稅務登記的基本知    知識二 了解稅務登記的內(nèi)容與程序  任務二 保管和使用稅務登記證    知識一 認識稅務登記    知識二 稅務登記證的驗換證和遺失處理  任務三 管理憑證與賬簿    知識一 設置和保管憑證與賬簿    知識二 了解稅收票  任務四 領(lǐng)購和使用發(fā)票    知識一 領(lǐng)購與使用普通發(fā)票    知識二 領(lǐng)購與使用增值稅專用發(fā)票  思考與練習模塊三 納稅申報  任務一 了解納稅申報    知識一 納稅申報的對象與方式    知識二 納稅中報的期限與內(nèi)容  任務二 主要稅種的納稅申報    知識一 申報增值稅    知識二 申報消費稅    知識三 申報營業(yè)稅    知識四 申報企業(yè)所得稅    知識五 申報個人所得稅    知識六 申報其他稅種  思考與練習模塊四 繳納稅款  任務一 繳納稅款    知識一 稅款繳納的方法與方式    知識二 稅款的退還、追征與滯納金  任務二 了解扣繳稅款義務  任務三 了解延期納稅與稅收減免    知識一 延期納稅i    知識二 減免稅  任務四 了解稅款征收措施    知識一 稅額核定    知識二 稅收保全措施    知識三 納稅擔保    知識四 稅收強制征收    知識五 離境清稅制度  思考與練習模塊五 應對納稅檢查  任務一 認識納稅檢查    知識一 納稅檢查的內(nèi)容和形式    知識二 納稅檢查的權(quán)限與程序  任務二 正確應對納稅檢查    知識一 區(qū)分稅務人員的職務行為與非職務行為    知識二 接受稅務檢查時的權(quán)責與態(tài)度    知識三 接受檢查時準備的資料  思考與練習模塊六 稅務代理  任務一 了解稅務代理制度    知識一 什么是稅務代理    知識二 注冊稅務師與稅務師事務所  任務二 稅務代理的選擇與工作程序    知識一 選擇稅務代理    知識二 確立稅務代理關(guān)系  思考與練習模塊七 稅收違法行為與處理  任務一 了解稅務行政處罰    知識一 學習稅務行政處罰的基本知識    知識二 了解稅務行政處罰的程序    知識三 區(qū)別稅收違法與稅收犯罪  任務二 認識稅收違法行為及其處罰    知識一 違反稅收日常管理制度的違法行為及其行政處罰    知識二 直接妨害稅款征收的違法行為及其行政處罰    知識三 妨害發(fā)票管理的違法行為及其行政處罰  任務三 認識稅收犯罪及其刑事責任    知識一 危害稅收秩序的犯罪及其刑事責任    知識二 與發(fā)票管理相關(guān)的稅收犯罪行為及其刑事責任  思考與練習模塊八 涉稅爭議處理技巧  任務一 了解稅務行政復議    知識一 稅務行政復議的概述    知識二 確定申請稅務行政復議的機構(gòu)和參加人    知識三 稅務行政復議的基本技巧  任務二 了解稅務行政訴訟    知識一 稅務行政訴訟的概述    知識二 確定提起稅務行政訴訟的法院與訴訟參加人    知識三 稅務行政訴訟的基本技巧  任務三 了解稅務行政賠償    知識一 稅務行政賠償?shù)母攀?   知識二 確定稅務行政賠償?shù)馁r償義務機關(guān)    知識三 請求稅務行政賠償?shù)幕炯记?   知識四 了解稅務行政賠償?shù)姆绞郊皹藴? 思考與練習參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：（三）累進稅率“累進稅率”是按征稅對象的多少劃分若干級距，并從低到高分別制定各等級稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高。累進稅率計算復雜，但可以有效調(diào)節(jié)納稅人收入水平，使收人分配相對公平，所以一般多用于對所得和財產(chǎn)的課征。按照累進依據(jù)和累進方式不同，累進稅率可分為全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率等類型。1.全額累進稅率它是對征稅對象的全部數(shù)額，均按與之相適應的等級的累進稅率計算納稅，當征稅對象提高到一個新的級距時，對其全額都提高到一級新的與之相適應的稅率計算納稅。它的累進幅度較大，對納稅人的應稅所得具有較強的調(diào)節(jié)作用，計算方法簡單，但存在稅負不盡合理的弊端，目前我國沒有采用這種稅率。2.超額累進稅率它是把征稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，從低到高對每個等級分別規(guī)定相應的稅率，每超過一級，超過部分按提高一級的稅率計稅。超額累進稅率的累進程度比較緩和，納稅人的稅負比前者要輕一些，但在計算上比較復雜。目前我國的個人所得稅采用的就是這種稅率。3.超率累進稅率它與超額累進稅率在原理上是相同的，只是稅率累進的依據(jù)不是絕對數(shù)，而是相對數(shù)。目前我國采用這種稅率的稅種只有土地增值稅。四、納稅環(huán)節(jié)“納稅環(huán)節(jié)”是指在稅法規(guī)定從生產(chǎn)到消費的商品流通過程中應當征稅的環(huán)節(jié)。稅法對每一稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)，有的稅種納稅環(huán)節(jié)單一，有的稅種則需要在許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇和確定。凡只在一個環(huán)節(jié)征稅的稱為“一次課征制”，凡在兩個環(huán)節(jié)征稅的稱為“兩次課征制”，凡在兩個以上環(huán)節(jié)征稅的稱為“多次課征制”。五、納稅地點與納稅期限納稅地點是指稅收法規(guī)確定的納稅人申報繳納稅款的具體地點。我國的納稅地點一般根據(jù)屬地管理原則確定。納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務后，應向國家繳納稅款的具體期限。它是稅收的強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。六、起征點和免征額設置起征點與免征額都是降低納稅人負擔的手段?！捌鹫鼽c”是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象未達到起征點的不征稅，達到起征點的就全部數(shù)額征稅?！懊庹黝~”是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。

編輯推薦

《企業(yè)涉稅事務》是高職高專會計專業(yè)工學結(jié)合規(guī)劃教材。

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