地方政府公共支出績效管理研究

前言

在中國，地方政府正在嘗試學(xué)習(xí)西方發(fā)達(dá)國家推進(jìn)財政支出或公共支出的績效化改革。可以說，追求和問責(zé)一國或地區(qū)財政支出的績效水平，既是政府職能轉(zhuǎn)型的必然結(jié)果，也是各級財政部門科學(xué)理財、依法理財、民主理財和陽光理財?shù)膬?nèi)在要求。因此，中國一些地方政府的這些改革嘗試，將明顯地有益于提高我國地方政府管理公共事務(wù)、配置和使用公共資源、提供公共服務(wù)等方面的綜合能力，并對我國政府職能的轉(zhuǎn)變以及服務(wù)型政府的建立具有積極的推動作用。毋庸置疑，地方政府財政支出績效化管理改革的影響力既是全面的，也是深遠(yuǎn)的。以上述實踐和變革為背景，張雷寶的這部著作以地方政府財政支出績效管理為研究對象，對大量相關(guān)理論與實踐難題進(jìn)行了關(guān)注、研究和破解，并在諸多方面都有新意和突破。例如，研究和指出了制度設(shè)計（包含正式制度和非正式制度）在地方政府財政支出績效管理中的重要性及其一些“陷阱”或誤區(qū)；區(qū)分和探討了公共支出績效管理具有理念價值、財政價值、制度價值等三種相對不同的管理價值形態(tài)；通過案例剖析揭示和披露了地方政府公共支出績效評價與管理過程中的諸多現(xiàn)實問題（如預(yù)期績效目標(biāo)的不明確、績效指標(biāo)的科學(xué)性、綜合評價中指標(biāo)權(quán)重的合理性、“績效評價單位化”傾向、“績效評價政治化”風(fēng)險以及“績效幻覺”的存在等）；創(chuàng)造性提出地方政府財政支出績效管理“三階段”遞進(jìn)式的改革路線圖設(shè)想，探討了不同階段的改革路徑和改革“路標(biāo)”（即主要任務(wù)），并強(qiáng)調(diào)了我國地方政府財政支出績效化管理改革進(jìn)程的漸進(jìn)次優(yōu)性?？傮w而言，國內(nèi)系統(tǒng)而深入地探討財政支出績效管理問題的優(yōu)秀學(xué)術(shù)成果尚不多，而關(guān)于地方政府財政支出績效管理問題的研究成果更是稀缺。因此，在此領(lǐng)域展開深入細(xì)致的研究和討論，不僅在理論上具有一定特色和價值，而且在我國（即地方政府層次較多且支出規(guī)模龐大）也具有較強(qiáng)的現(xiàn)實針對性。

內(nèi)容概要

國內(nèi)系統(tǒng)而深入地探討財政支出績效管理問題的優(yōu)秀學(xué)術(shù)成果尚不多，而關(guān)于地方政府財政支出績效管理問題的研究成果更是稀缺。因此，在此領(lǐng)域展開深入細(xì)致的研究和討論，不僅在理論上具有一定特色和價值，而且在我國(即地方政府層次較多且支出規(guī)模龐大)也具有較強(qiáng)的現(xiàn)實針對性。本著作較為全面、系統(tǒng)和深刻地剖析了我國地方政府公共支出績效管理改革中遭遇的諸多理論與實踐難題，是公共財政學(xué)和公共管理這個學(xué)科交叉領(lǐng)域較為難得的優(yōu)秀成果。

作者簡介

張雷寶  經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。1973年5月14日生，陜西武功人。上海財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，復(fù)旦大學(xué)公共管理流動站博士后，浙江財經(jīng)學(xué)院財政與公管學(xué)院副院長，入選浙江省“新世紀(jì)151人才工程”，榮獲浙江省“教壇新秀”稱號，全國高校財政學(xué)教學(xué)研究會理書、浙江省財政學(xué)會理事兼副秘書長，浙江省紀(jì)委特聘政風(fēng)行風(fēng)監(jiān)督員，美國TAMU大學(xué)、英國BRUNEL大學(xué)高級訪問學(xué)者。主要研究方向為財政理論與政策、公共支出評價與管理，主持國家社科基金和中國博士后基金課題各1項，參與和主持其他國家級、省部級課題共6項，完成各類專著(含合著)和教材12部，在《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)》、《中國行政管理》、《財政研究》、《價格理論與實踐》等國內(nèi)權(quán)威與核心學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文40多篇，獲得各級各類重要學(xué)術(shù)獎勵6項。

書籍目錄

第一章  地方政府公共支出績效管理導(dǎo)論  第一節(jié)  公共支出績效、績效管理制度與績效管理文化  第二節(jié)  中國地方政府公共支出績效管理問題及其改革嘗試  第三節(jié)  本研究的分析框架、研究創(chuàng)新及不足之處  主要參考文獻(xiàn)第二章  地方政府公共支出績效管理：基本理論、科學(xué)內(nèi)涵與價值功能  第一節(jié)  地方政府公共支出績效管理基本理論  第二節(jié)  地方政府公共支出績效管理的科學(xué)內(nèi)涵  第三節(jié)  地方政府公共支出績效管理的三種價值功能分析  主要參考文獻(xiàn)第三章  地方政府公共支出績效管理的國別比較與借鑒研究  第一節(jié)  美同：公共支出績效管理法制化的典范  第二節(jié)  英國：公共支出績效審查的“模范生”  筇三節(jié)  澳大利亞：部門績效預(yù)算管理制度改革的創(chuàng)新  第四節(jié)  新西蘭：公共支出績效管理受托責(zé)任制的探索  第五節(jié)  公共支出績效管理：簡要的比較及其借鑒  主要參考文獻(xiàn)第四章  基于3E理論的地方行政管理支出績效考察  第一節(jié)  地方行政支出綜合成本測算及其經(jīng)濟(jì)性評價  第二節(jié)  地方行政支出的效率性探究  第三節(jié)  地方行政支出的有效性探究  主要參考文獻(xiàn)第五章  地方政府公共支出績效評價及其問題揭示：基于案例的考察  第一節(jié)  城市路燈電費支出項目的績效評價及其解析  第二節(jié)  再就業(yè)培訓(xùn)支出項目的績效評價及其解析  第三節(jié)  地方科技強(qiáng)警支出項目的績效評價及其解析  第四節(jié)  農(nóng)村合作醫(yī)療基金項目的績效評價及其解析  主要參考文獻(xiàn)第六章  地方政府公共支出績效管理改革：來自浙江的實踐與啟示  第一節(jié)  “浙江現(xiàn)象”背后的公共財政改革掃描  第二節(jié)  公共支出績效管理改革：浙江的歷程、實踐及其成效  第三節(jié)  公共支出績效管理過程中的難題與困惑  第四節(jié)  結(jié)論與啟示  主要參考文獻(xiàn)第七章  地方財政管理、官員腐敗行為與制度運行績效的關(guān)聯(lián)機(jī)制  第一節(jié)  地方財政管理與官員腐敗行為：公共利益的正反面  第二節(jié)  地方官員腐敗行為對三種公共支出績效維度的扭曲效應(yīng)分析  第三節(jié)  制度改革與源頭防腐的互動機(jī)制：中國的財政管理實踐  第四節(jié)  管理改革推動源頭防腐：提升制度運行績效水平的必由之路  主要參考文獻(xiàn)第八章  地方政府公共支出績效管理環(huán)境的實證分析  第一節(jié)  公共支出績效管理與績效環(huán)境的關(guān)系簡析  第二節(jié)  地方政府公共支出績效管理環(huán)境因素模型的構(gòu)建  第三節(jié)  地方政府公共支出績效管理環(huán)境因素的實證考察  附錄：關(guān)于實施地方政府公共支出績效管理影響因素的調(diào)查問卷  主要參考文獻(xiàn)第九章  地方政府公共支出績效管理的框架設(shè)計及其核心問題  第一節(jié)  公共支出績效管理框架體系的整體設(shè)想  第二節(jié)  公共支出績效評價與管理的兩個核心問題  主要參考文獻(xiàn)第十章  地方政府公共支出績效管理的阻礙分析及其改進(jìn)“路線圖”  第一節(jié)  目前我國地方政府公共支出績效管理改革的阻礙因素分析  第二節(jié)  我國地方政府公共支出績效管理改革三階段“路線圖”設(shè)想  主要參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

插圖：但是，強(qiáng)調(diào)公共支出績效的“定量性”與“精確性”（或準(zhǔn)確性）之間的差別依然是重要的。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度講，公共支出績效需要“算賬”，即算投入與產(chǎn)出、所得與所費的大小及其對比關(guān)系。但公共支出績效及其評價指標(biāo)的定量要求并不意味著公共支出績效及其指標(biāo)能夠以及需要做到“精確”和“準(zhǔn)確”。首先，公共支出績效的精確和準(zhǔn)確描述是十分困難和成本高昂的，因此，完全的“精確”和“準(zhǔn)確”往往既不可能也沒必要，“抓大放小算大賬”就成為一種理性選擇。其次，公共支出績效及其評價指標(biāo)的模糊不清肯定是有問題的，但使用清晰的語言以獲得相當(dāng)高精確度或準(zhǔn)確性的績效表述又是很困難的。總之，公共支出績效的目標(biāo)往往不是一個數(shù)值，而是一個較為明確并易于量化考核的公共責(zé)任。必須指出，盡管公共支出績效難以量化，但應(yīng)盡可能全面地對既定公共支出對象進(jìn)行績效考核，必須防范片面化、短期化風(fēng)險。實踐中，公共支出績效評價內(nèi)容片面而不全面，只重局部而不重整體，只看短期績效而不關(guān)注長期績效，往往會導(dǎo)致公共支出績效評價的結(jié)果不能真實地反映項目的完全績效。事實上，有些項目就其在局部或者短期的作用和地位而言，也許不顯山露水，但相對于全局和從長遠(yuǎn)來看，其對地方社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著舉足輕重的作用。這就如同一部機(jī)器關(guān)鍵部位的一顆螺絲釘，單就其本身來說幾乎沒有價值，但從整體來看，一旦缺少它，整部機(jī)器將難以正常運轉(zhuǎn)。（四）公共支出績效在本質(zhì)上取決于公共責(zé)任的強(qiáng)弱程度及其傳遞過程在本質(zhì)上，公共支出績效的大小反映了公共部門（主要是政府部門）公共責(zé)任意識的強(qiáng)弱，且不管在公共財政資源是否充裕的情況下，后者在很大程度上都能決定和制約前者。在其他情況保持不變的假設(shè)下，公共責(zé)任意識強(qiáng)，既定水平下的公共支出績效就大或好；公共責(zé)任意識弱，既定水平下的公共支出績效就小或差。

后記

本書是在我的博士后出站報告的基礎(chǔ)上修改而成的。在其正式出版之際，我的心情自然五味雜陳，難以言表。回頭一顧，從構(gòu)思到寫作再到基本完成，已前后歷經(jīng)不長也不短的兩年時光。研究的過程其實如同“蓋房子”。同樣的一個研究主題，最初的設(shè)計圖已經(jīng)面目全非，我相當(dāng)于完成了一個“邊設(shè)計、邊施工、邊裝修”的“三邊工程”。因為選題本身的系統(tǒng)復(fù)雜性，在這個“小工程”剛破土動工的時候，我內(nèi)心其實誠惶誠恐。越是想不透徹，就越是不敢貿(mào)然下筆；而越是不敢貿(mào)然下筆，就越是心里內(nèi)疚。于是，前前后后，時斷時續(xù)，不知不覺可以煞有介事地畫上一個不甚完美的句號了?！扒啻豪先r不多，光陰愈轉(zhuǎn)愈眷念?！痹诖似陂g，既有思維流暢、寫作順利帶來的喜悅和快感，也有研究陷入困境、不得不繞道而行的尷尬和痛苦。“工程”已近竣工，但其整體設(shè)計、內(nèi)在質(zhì)量及其實際價值還有賴于專家的評判和“市場”的檢驗。對此，任何的善意批評都是深受歡迎的，也是值得感謝的?，F(xiàn)代財政學(xué)之父R·馬斯格雷夫曾說過：“對支出的評價是十分重要，尤其在財政學(xué)領(lǐng)域?！钡诠仓С隹冃гu價與管理領(lǐng)域，應(yīng)該怎么做是一回事，實際做又是另一回事。作為最貼近百姓利益的地方政府來說，公共支出績效管理真正做起來可能非常難。公共的錢如何花才有績效？看起來既要講原則，更要講規(guī)則。無論如何，盡管可能有阻力、有挫折、有反復(fù)，但在我國建立和健全公共支出績效管理制度將是不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢?！扒嗌秸诓蛔?，畢竟東流去?！笔聦嵣?，越來越多的證據(jù)已經(jīng)表明，我國地方政府加強(qiáng)公共支出績效管理的進(jìn)程正在加快，而相關(guān)的積極探索也在加速。顯然，公共支出績效管理改革是一個過程，不可能一蹴而就。

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《地方政府公共支出績效管理研究》：浙江省社會科學(xué)重點研究基地—浙江研究成果財經(jīng)學(xué)院政府管理制與公共政策研究中心研究成果中國博士后科學(xué)基金面上資助項目研究成果

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