財政與稅收

前言

本書力圖把財政和稅收的一般理論與中國實際結(jié)合起來，以現(xiàn)代財政和稅收的經(jīng)濟分析方法為“經(jīng)”，以中國的制度背景和實際運行為“緯”，使之成為能反映我國市場經(jīng)濟體制下財政與稅收特點的教程。本書與以往同類教材的顯著不同之處有二：一是從市場經(jīng)濟下公共財政的角度闡述財政與稅收。自帕累托最優(yōu)、市場失靈開始，論述財政及其職能，系統(tǒng)地考察了外部效應、公共品、公共選擇、財政收支、財政政策、稅收制度、稅收歸宿、國際稅收、中國現(xiàn)行的各種稅收、公債及其管理、財政管理體制等問題。二是本書有大量的注釋。這樣做，既可在正文中盡量簡化分析工具，又可為深化研究提供線索，以適應讀者不同層次的閱讀需要。本書編寫中，雖然力求概念、范疇的國際化和標準化，但仍帶有明顯的“過渡性”特征。從計劃經(jīng)濟體制下的財政與稅收到市場經(jīng)濟體制下的財政與稅收，有一個轉(zhuǎn)型過程。這一過程中，社會主義市場經(jīng)濟體制尚未健全，矛盾未充分暴露，運行規(guī)律也未充分顯現(xiàn)。因而，本書對現(xiàn)實問題的認識也就具有探索性質(zhì)。關(guān)于社會保障制度、國有資產(chǎn)管理等問題，目前是熱點，有關(guān)文獻很多，鑒于在其他課程中經(jīng)常涉及，本書限于篇幅就不再展開分析。由于作者水平所限，書中疏漏和錯誤之處在所難免，尚祈讀者不吝指正。

內(nèi)容概要

　　《財政與稅收》從市場經(jīng)濟下公共財政的角度論述了財政及其職能，系統(tǒng)地考察了外部效應、公共品、公共選擇、財政收支、財政政策、稅收制度、稅收歸宿、國際稅收、中國現(xiàn)行的各種稅收、公債以及財政管理體制等問題。《財政與稅收》由淺入深、邏輯嚴謹、聯(lián)系實際，可用作MBA教材、高等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的教科書，也可作為廣大從事經(jīng)濟理論或?qū)嶋H工作者的參考讀物。

書籍目錄

第一章 緒論第一節(jié) 財政的含義一、財政的概念二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展三、財政學第二節(jié) 帕累托最優(yōu)一、帕累托最優(yōu)的含義二、達到帕累托最優(yōu)的條件三、完全競爭與帕累托最優(yōu)第三節(jié) 市場失靈一、市場失靈的含義二、造成市場失靈的主要原因第四節(jié) 財政的職能一、財政的資源配置職能二、財政的收入分配職能三、財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能第二章 外部效應、公共品與公共選擇第一節(jié) 外部效應一、外部效應的經(jīng)濟分析二、外部效應的矯正辦法第二節(jié) 公共品一、公共品概念的理論意義二、公共品的判別步驟三、公共品的一般均衡模型第三節(jié) 公共品的拓展一、純公共品和準公共品二、準公共品的均衡三、“俱樂部”理論第四節(jié) 公共選擇一、直接民主二、周期多數(shù)現(xiàn)象三、代議制民主第三章 財政收支與財政政策第一節(jié) 財政收入一、財政收入的形式二、財政收入的數(shù)量三、組織財政收入的原則第二節(jié) 財政支出一、財政支出的分類二、財政支出的增長三、財政支出的原則第三節(jié) 財政收支的影響及其平衡一、財政收支對國民經(jīng)濟均衡的影響二、財政政策三、財政收支平衡第四章 稅收制度和稅收歸宿第一節(jié) 稅收及稅收制度一、稅收及其基本特征二、稅收制度的構(gòu)成要素三、稅收分類第二節(jié) 理想稅制的三個基本要求一、效率二、公平三、簡便第三節(jié) 稅收歸宿一、稅負轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿二、稅收歸宿的局部均衡分析第五章 國際稅收第一節(jié) 國際稅收的含義第二節(jié) 國際重復征稅及其減除一、稅收管轄權(quán)與國際重復征稅二、減除國際重復征稅的方式和方法三、稅收饒讓第三節(jié) 國際避稅與反避稅一、國際避稅和避稅地二、國際避稅的方式三、國際反避稅第六章 中國現(xiàn)行的稅收第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅類一、增值稅二、消費稅三、營業(yè)稅四、關(guān)稅第二節(jié) 所得稅類一、企業(yè)所得稅二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅三、個人所得稅第三節(jié) 資源稅類一、資源稅二、城鎮(zhèn)土地使用稅三、土地增值稅四、農(nóng)(牧)業(yè)稅五、耕地占用稅第四節(jié) 財產(chǎn)稅類一、房產(chǎn)稅二、契稅三、車船使用稅四、城市房地產(chǎn)稅五、車船使用牌照稅六、船舶噸稅第五節(jié) 特定行為稅類一、印花稅二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅三、城市維護建設稅四、筵席稅五、屠宰稅第七章 公債及其管理第一節(jié) 公債及其負擔一、公債的含義二、公債的作用三、等價定理四、公債負擔第二節(jié) 公債的運行一、公債的發(fā)行二、公債的分類和規(guī)模三、公債的流通……第八章 財政管理體制主要參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展（一）財政產(chǎn)生必須具備的兩個條件社會公共需要由人們兼職提供到專職提供的演變過程，同時也就是國家的萌芽和產(chǎn)生過程。在原始社會，社會生產(chǎn)力極其低下，剩余產(chǎn)品甚少乃至無，從而社會公共需要由社會成員兼職提供來滿足。如果部落間發(fā)生戰(zhàn)爭，由部落成員組成的隊伍去廝殺，戰(zhàn)爭需要的糧食和武器也由參戰(zhàn)的部落成員自己準備。這就是說，部落成員要“拿起鋤頭能種田，拿起武器能戰(zhàn)斗”。造神殿祭祀也是如此。酋長既是部落中的普通一員，又兼任部落的最高首領。提供滿足社會公共需要的人從兼職到專職，也就是從不脫產(chǎn)到脫產(chǎn)過程，就是國家的產(chǎn)生過程。我國甲骨文中國家的“國”字寫成“賊”，就是用武力保衛(wèi)人口或土地的意思，而保衛(wèi)人口或土地，正是社會公共需要的重要內(nèi)容。要使執(zhí)行公共事務的人們從兼職演變到專職，或者說，能從社會成員中分離出一部分人專門從事滿足社會公共需要的活動，社會必須具有剩余產(chǎn)品的經(jīng)濟基礎。因此，財政的產(chǎn)生至少要有兩方面的條件：一是經(jīng)濟條件，存在剩余產(chǎn)品；二是政治條件，出現(xiàn)國家。（二）財政的歷史發(fā)展財政產(chǎn)生后，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，社會制度的變更和國家的發(fā)展，已經(jīng)歷了奴隸社會、封建社會、資本主義社會和社會主義社會等發(fā)展過程，財政也隨之發(fā)展。財政是在以國家為主體對社會產(chǎn)品進行分配和再分配過程中形成的有利于統(tǒng)治階級利益的分配關(guān)系。在不同社會形態(tài)下，由于生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)不同，國家財政也各具特點。奴隸制社會的國家財政。國家財政收支和國王個人財產(chǎn)收支混在一起。國家財政以直接剝奪奴隸勞動取得收入為主。財政收支以實物形式為主。財政收入主要有皇室收入、對外掠奪收入、賦稅收入等。

媒體關(guān)注與評論

前言本書力圖把財政和稅收的一般理論與中國實際結(jié)合起來，以現(xiàn)代財政和稅收的經(jīng)濟分析方法為“經(jīng)”，以中國的制度背景和實際運行為“緯”，使之成為能反映我國市場經(jīng)濟體制下財政與稅收特點的教程。    本書與以往同類教材的顯著不同之處有二：一是從市場經(jīng)濟下公共財政的角度闡述財政與稅收。自帕累托最優(yōu)、市場失靈開始，論述財政及其職能，系統(tǒng)地考察了外部效應、公共品、公共選擇、財政收支、財政政策、稅收制度、稅收歸宿、國際稅收、中國現(xiàn)行的各種稅收、公債及其管理、財政管理體制等問題。二是本書有大量的注釋．這樣做，既可在正文中盡量簡化分析工具，又可為深化研究提供線索，以適應讀者不同層次的閱讀需要。    本書編寫中，雖然力求概念、范疇的國際化和標準化，但仍帶有明顯的“過渡性”特征。從計劃經(jīng)濟體制下的財政與稅收到市場經(jīng)濟體制下的財政與稅收，有一個轉(zhuǎn)型過程，這一過程中，社會主義市場經(jīng)濟體制尚未健全，矛盾未充分暴露，運行規(guī)律也未充分顯現(xiàn)。因而，本書對現(xiàn)實問題的認識也就具有探索性質(zhì)。    關(guān)于社會保障制度、國有資產(chǎn)管理等問題，目前是熱點，有關(guān)文獻很多，鑒于在其他課程中經(jīng)常涉及，本書限于篇幅就不再展開分析。    由于作者水平所限，書中疏漏和錯誤之處在所難免，尚祈讀者不吝指正。                                                                         郭繼強                                                            1996年9月于杭州求是園

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《財政與稅收》由浙江大學出版社出版。

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