財(cái)政與稅收

前言

本書力圖把財(cái)政和稅收的一般理論與中國(guó)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，以現(xiàn)代財(cái)政和稅收的經(jīng)濟(jì)分析方法為“經(jīng)”，以中國(guó)的制度背景和實(shí)際運(yùn)行為“緯”，使之成為能反映我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政與稅收特點(diǎn)的教程。本書與以往同類教材的顯著不同之處有二：一是從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共財(cái)政的角度闡述財(cái)政與稅收。自帕累托最優(yōu)、市場(chǎng)失靈開始，論述財(cái)政及其職能，系統(tǒng)地考察了外部效應(yīng)、公共品、公共選擇、財(cái)政收支、財(cái)政政策、稅收制度、稅收歸宿、國(guó)際稅收、中國(guó)現(xiàn)行的各種稅收、公債及其管理、財(cái)政管理體制等問題。二是本書有大量的注釋。這樣做，既可在正文中盡量簡(jiǎn)化分析工具，又可為深化研究提供線索，以適應(yīng)讀者不同層次的閱讀需要。本書編寫中，雖然力求概念、范疇的國(guó)際化和標(biāo)準(zhǔn)化，但仍帶有明顯的“過渡性”特征。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政與稅收到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政與稅收，有一個(gè)轉(zhuǎn)型過程。這一過程中，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚未健全，矛盾未充分暴露，運(yùn)行規(guī)律也未充分顯現(xiàn)。因而，本書對(duì)現(xiàn)實(shí)問題的認(rèn)識(shí)也就具有探索性質(zhì)。關(guān)于社會(huì)保障制度、國(guó)有資產(chǎn)管理等問題，目前是熱點(diǎn)，有關(guān)文獻(xiàn)很多，鑒于在其他課程中經(jīng)常涉及，本書限于篇幅就不再展開分析。由于作者水平所限，書中疏漏和錯(cuò)誤之處在所難免，尚祈讀者不吝指正。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)政與稅收》從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共財(cái)政的角度論述了財(cái)政及其職能，系統(tǒng)地考察了外部效應(yīng)、公共品、公共選擇、財(cái)政收支、財(cái)政政策、稅收制度、稅收歸宿、國(guó)際稅收、中國(guó)現(xiàn)行的各種稅收、公債以及財(cái)政管理體制等問題?！敦?cái)政與稅收》由淺入深、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、聯(lián)系實(shí)際，可用作MBA教材、高等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的教科書，也可作為廣大從事經(jīng)濟(jì)理論或?qū)嶋H工作者的參考讀物。

書籍目錄

第一章 緒論第一節(jié) 財(cái)政的含義一、財(cái)政的概念二、財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展三、財(cái)政學(xué)第二節(jié) 帕累托最優(yōu)一、帕累托最優(yōu)的含義二、達(dá)到帕累托最優(yōu)的條件三、完全競(jìng)爭(zhēng)與帕累托最優(yōu)第三節(jié) 市場(chǎng)失靈一、市場(chǎng)失靈的含義二、造成市場(chǎng)失靈的主要原因第四節(jié) 財(cái)政的職能一、財(cái)政的資源配置職能二、財(cái)政的收入分配職能三、財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能第二章 外部效應(yīng)、公共品與公共選擇第一節(jié) 外部效應(yīng)一、外部效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)分析二、外部效應(yīng)的矯正辦法第二節(jié) 公共品一、公共品概念的理論意義二、公共品的判別步驟三、公共品的一般均衡模型第三節(jié) 公共品的拓展一、純公共品和準(zhǔn)公共品二、準(zhǔn)公共品的均衡三、“俱樂部”理論第四節(jié) 公共選擇一、直接民主二、周期多數(shù)現(xiàn)象三、代議制民主第三章 財(cái)政收支與財(cái)政政策第一節(jié) 財(cái)政收入一、財(cái)政收入的形式二、財(cái)政收入的數(shù)量三、組織財(cái)政收入的原則第二節(jié) 財(cái)政支出一、財(cái)政支出的分類二、財(cái)政支出的增長(zhǎng)三、財(cái)政支出的原則第三節(jié) 財(cái)政收支的影響及其平衡一、財(cái)政收支對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)均衡的影響二、財(cái)政政策三、財(cái)政收支平衡第四章 稅收制度和稅收歸宿第一節(jié) 稅收及稅收制度一、稅收及其基本特征二、稅收制度的構(gòu)成要素三、稅收分類第二節(jié) 理想稅制的三個(gè)基本要求一、效率二、公平三、簡(jiǎn)便第三節(jié) 稅收歸宿一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿二、稅收歸宿的局部均衡分析第五章 國(guó)際稅收第一節(jié) 國(guó)際稅收的含義第二節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅及其減除一、稅收管轄權(quán)與國(guó)際重復(fù)征稅二、減除國(guó)際重復(fù)征稅的方式和方法三、稅收饒讓第三節(jié) 國(guó)際避稅與反避稅一、國(guó)際避稅和避稅地二、國(guó)際避稅的方式三、國(guó)際反避稅第六章 中國(guó)現(xiàn)行的稅收第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅類一、增值稅二、消費(fèi)稅三、營(yíng)業(yè)稅四、關(guān)稅第二節(jié) 所得稅類一、企業(yè)所得稅二、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅三、個(gè)人所得稅第三節(jié) 資源稅類一、資源稅二、城鎮(zhèn)土地使用稅三、土地增值稅四、農(nóng)(牧)業(yè)稅五、耕地占用稅第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅類一、房產(chǎn)稅二、契稅三、車船使用稅四、城市房地產(chǎn)稅五、車船使用牌照稅六、船舶噸稅第五節(jié) 特定行為稅類一、印花稅二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅三、城市維護(hù)建設(shè)稅四、筵席稅五、屠宰稅第七章 公債及其管理第一節(jié) 公債及其負(fù)擔(dān)一、公債的含義二、公債的作用三、等價(jià)定理四、公債負(fù)擔(dān)第二節(jié) 公債的運(yùn)行一、公債的發(fā)行二、公債的分類和規(guī)模三、公債的流通……第八章 財(cái)政管理體制主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：二、財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展（一）財(cái)政產(chǎn)生必須具備的兩個(gè)條件社會(huì)公共需要由人們兼職提供到專職提供的演變過程，同時(shí)也就是國(guó)家的萌芽和產(chǎn)生過程。在原始社會(huì)，社會(huì)生產(chǎn)力極其低下，剩余產(chǎn)品甚少乃至無(wú)，從而社會(huì)公共需要由社會(huì)成員兼職提供來(lái)滿足。如果部落間發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)，由部落成員組成的隊(duì)伍去廝殺，戰(zhàn)爭(zhēng)需要的糧食和武器也由參戰(zhàn)的部落成員自己準(zhǔn)備。這就是說(shuō)，部落成員要“拿起鋤頭能種田，拿起武器能戰(zhàn)斗”。造神殿祭祀也是如此。酋長(zhǎng)既是部落中的普通一員，又兼任部落的最高首領(lǐng)。提供滿足社會(huì)公共需要的人從兼職到專職，也就是從不脫產(chǎn)到脫產(chǎn)過程，就是國(guó)家的產(chǎn)生過程。我國(guó)甲骨文中國(guó)家的“國(guó)”字寫成“賊”，就是用武力保衛(wèi)人口或土地的意思，而保衛(wèi)人口或土地，正是社會(huì)公共需要的重要內(nèi)容。要使執(zhí)行公共事務(wù)的人們從兼職演變到專職，或者說(shuō)，能從社會(huì)成員中分離出一部分人專門從事滿足社會(huì)公共需要的活動(dòng)，社會(huì)必須具有剩余產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。因此，財(cái)政的產(chǎn)生至少要有兩方面的條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，存在剩余產(chǎn)品；二是政治條件，出現(xiàn)國(guó)家。（二）財(cái)政的歷史發(fā)展財(cái)政產(chǎn)生后，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，社會(huì)制度的變更和國(guó)家的發(fā)展，已經(jīng)歷了奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)和社會(huì)主義社會(huì)等發(fā)展過程，財(cái)政也隨之發(fā)展。財(cái)政是在以國(guó)家為主體對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配和再分配過程中形成的有利于統(tǒng)治階級(jí)利益的分配關(guān)系。在不同社會(huì)形態(tài)下，由于生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)不同，國(guó)家財(cái)政也各具特點(diǎn)。奴隸制社會(huì)的國(guó)家財(cái)政。國(guó)家財(cái)政收支和國(guó)王個(gè)人財(cái)產(chǎn)收支混在一起。國(guó)家財(cái)政以直接剝奪奴隸勞動(dòng)取得收入為主。財(cái)政收支以實(shí)物形式為主。財(cái)政收入主要有皇室收入、對(duì)外掠奪收入、賦稅收入等。

媒體關(guān)注與評(píng)論

前言本書力圖把財(cái)政和稅收的一般理論與中國(guó)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，以現(xiàn)代財(cái)政和稅收的經(jīng)濟(jì)分析方法為“經(jīng)”，以中國(guó)的制度背景和實(shí)際運(yùn)行為“緯”，使之成為能反映我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政與稅收特點(diǎn)的教程。    本書與以往同類教材的顯著不同之處有二：一是從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共財(cái)政的角度闡述財(cái)政與稅收。自帕累托最優(yōu)、市場(chǎng)失靈開始，論述財(cái)政及其職能，系統(tǒng)地考察了外部效應(yīng)、公共品、公共選擇、財(cái)政收支、財(cái)政政策、稅收制度、稅收歸宿、國(guó)際稅收、中國(guó)現(xiàn)行的各種稅收、公債及其管理、財(cái)政管理體制等問題。二是本書有大量的注釋．這樣做，既可在正文中盡量簡(jiǎn)化分析工具，又可為深化研究提供線索，以適應(yīng)讀者不同層次的閱讀需要。    本書編寫中，雖然力求概念、范疇的國(guó)際化和標(biāo)準(zhǔn)化，但仍帶有明顯的“過渡性”特征。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政與稅收到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政與稅收，有一個(gè)轉(zhuǎn)型過程，這一過程中，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚未健全，矛盾未充分暴露，運(yùn)行規(guī)律也未充分顯現(xiàn)。因而，本書對(duì)現(xiàn)實(shí)問題的認(rèn)識(shí)也就具有探索性質(zhì)。    關(guān)于社會(huì)保障制度、國(guó)有資產(chǎn)管理等問題，目前是熱點(diǎn)，有關(guān)文獻(xiàn)很多，鑒于在其他課程中經(jīng)常涉及，本書限于篇幅就不再展開分析。    由于作者水平所限，書中疏漏和錯(cuò)誤之處在所難免，尚祈讀者不吝指正。                                                                         郭繼強(qiáng)                                                            1996年9月于杭州求是園

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《財(cái)政與稅收》由浙江大學(xué)出版社出版。

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