掌控不好現(xiàn)金流就當(dāng)不好老板

內(nèi)容概要

本書盡可能全面地介紹了各種實用的現(xiàn)金流管理方法，使讀者能夠在較短時間內(nèi)了解和掌握現(xiàn)金流管理方面最新的理念、策略和方法。在盡量貼近國內(nèi)企業(yè)實際情況的同時，也充分考慮到國內(nèi)企業(yè)與國外先進企業(yè)逐漸接軌的發(fā)展趨勢。具有一定的前瞻性，是企業(yè)現(xiàn)金流管理的實用指南。    本書內(nèi)容豐富齊全，用九個章節(jié)介紹了現(xiàn)金流管理知識：從對現(xiàn)金流量的認識，到現(xiàn)金流量的循環(huán)、現(xiàn)金流量表的分析、庫存現(xiàn)金、日?，F(xiàn)金收入與支付、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金不足時怎樣解決問題、空閑現(xiàn)金的利用和現(xiàn)金流量的風(fēng)險防范，詳細介紹了現(xiàn)金流量運動的規(guī)律及其分析方法；闡述了企業(yè)現(xiàn)金流量戰(zhàn)略選擇的原則和策略，并就企業(yè)可能遇到的現(xiàn)金流風(fēng)險提供了具體的預(yù)警及防范措施；從收款和支付兩個角度，介紹了企業(yè)掌控現(xiàn)金流的各種技術(shù)方法；講述了保持良好的銀行關(guān)系對于維持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡的重要性。    本書的主要特點有以下幾個方面：    令體系完整，內(nèi)容全面。本書的內(nèi)容基本涵蓋了現(xiàn)金流管理的全過程，具有較強的獨立性和完整性。    令定位明確，針對性強。本書定位于解決企業(yè)在現(xiàn)金流管理中實際遇到的各種技術(shù)問題，從企業(yè)管理人員與財務(wù)管理人員的視角審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作。    令簡單扼要，通俗易懂。本書大量采用圖表的形式講解現(xiàn)金流的理論和管理方法，并配以諸多生動的實際案例，講解形象直觀，深入淺出。

作者簡介

　　江春環(huán)，哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)，高級會計師，對轉(zhuǎn)型期企業(yè)財務(wù)管理問題及專業(yè)會計問題有深入研究。 　　著述頗豐，參編著作《企業(yè)財務(wù)經(jīng)理人MBA強化教程》、《中小企業(yè)財務(wù)管理工具箱》等；主編專著《一看就懂工業(yè)企業(yè)會計》、《一看就懂商品流通企業(yè)會計》、《房地產(chǎn)企業(yè)會計》等：發(fā)表論文《試析新世紀管理會計主題的轉(zhuǎn)變》、《對會計主體的再認識》、《實施會計委派制應(yīng)注意的三個問題》、《談?wù)勆鲜泄沮A利預(yù)測中的會計數(shù)據(jù)》、《我國會計國際化探析》等。

書籍目錄

前言第1章  成也現(xiàn)金流，敗也現(xiàn)金流　現(xiàn)金流量是什么  　現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要功用 　經(jīng)營活動初投籌資活動對現(xiàn)金流量的影響　如何實現(xiàn)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理與實施   第2章  現(xiàn)金在企業(yè)是怎樣循環(huán)的　現(xiàn)金流量循環(huán)的基礎(chǔ)   　是什么影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量循環(huán)　現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)控制 　……第3章　如何分析現(xiàn)金流量表第4章　企業(yè)庫存多少現(xiàn)金才合適第5章　日?，F(xiàn)金收入與支出如何管理第6章　如何做好現(xiàn)金預(yù)算第7章　企業(yè)現(xiàn)金不足怎么辦第8章　空閑現(xiàn)金用來做什么第9章　如何防范現(xiàn)金流量風(fēng)險參考文獻附錄

章節(jié)摘錄

　　4.充足的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)計劃　　企業(yè)的運作離不開現(xiàn)金，現(xiàn)金是企業(yè)必需的。貨如輪轉(zhuǎn)，財也一樣要輪轉(zhuǎn)，通常情況下，企業(yè)都需要有一筆充裕的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，如果沒有充裕的現(xiàn)金進行周轉(zhuǎn)，就會給企業(yè)帶來意想不到的問題。企業(yè)經(jīng)常需要動用現(xiàn)金，譬如用于采購貨物和材料，要求其他公司提供服務(wù)等全都需要結(jié)賬。雖然很多企業(yè)相信上了軌道的企業(yè)的聲譽，愿意以月結(jié)方式結(jié)賬，不必實時付現(xiàn)鈔?？墒牵~總是要結(jié)的，月頭進貨，可能下個月，或是兩三個月之后就會收到賬單，還是要用現(xiàn)金支付。一個企業(yè)，一旦現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了問題，那么，它就可能要面臨困境。周轉(zhuǎn)不靈并不一定是沒有資金，而是資金未能及時回籠，以致手上現(xiàn)金不足，錢仍然是債務(wù)，的形式，要等待客戶結(jié)賬，才可以有錢支付，如果客戶因故拖延，不能及時付款，就可能有一連串的骨牌效應(yīng)，這樣就會有一家家的企業(yè)倒下來，自己的企業(yè)也可能無法幸免。因此，企業(yè)應(yīng)做好充足的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)計劃?！　∝撠?zé)財務(wù)管理的人要確保有足夠的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以必須加強現(xiàn)金管理。基本的現(xiàn)金管理一般包括如何有效運用現(xiàn)金、籌劃季節(jié)性資金的需要、擬定適當(dāng)?shù)慕栀J計劃、安排適當(dāng)?shù)膬攤媱澓椭贫ǘ嘤喱F(xiàn)金的投資計劃五項內(nèi)容。　　負責(zé)財務(wù)的管理人還需要編寫一項現(xiàn)金預(yù)算，該預(yù)算表應(yīng)該包括現(xiàn)金銷貨估計、應(yīng)收賬款估計、其他收人估計、應(yīng)付賬款估計、薪金估計和其他各項費用支出估計幾項內(nèi)容?！　∵@樣，財務(wù)管理人員便會心中有數(shù)，大約估計得到未來要支付多少現(xiàn)金，也預(yù)計到可以收得多少現(xiàn)金，這就能把現(xiàn)金收支的情況，納入能控制的范圍內(nèi)?！　‖F(xiàn)金周轉(zhuǎn)計劃所得到的評估，未必顯示一個理想的情況。預(yù)算的結(jié)果可能會顯示資金可能不足，收款可能不足，付款計劃不良，存貨過多未能使資金回籠，等等，以致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)會出現(xiàn)赤字。如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)赤字，即是現(xiàn)金的開支大于現(xiàn)金的收入。在某段時間之內(nèi)，企業(yè)就沒有足夠的現(xiàn)金去應(yīng)付日常的開支。　　面對這種情況，該怎么辦呢?這就需要現(xiàn)金運轉(zhuǎn)計劃了，現(xiàn)金運轉(zhuǎn)計劃可以顯示出企業(yè)是否有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的問題?！　∪绻髽I(yè)能夠有一個現(xiàn)金周轉(zhuǎn)預(yù)算，就可以愈早知道什么時候需要愈早籌集資金，什么時候資金可能會過剩，而需將過剩的資金做出愈早的安排，看怎樣運用?！　∪绻髽I(yè)沒有做到一個精確的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)預(yù)算，遇到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈的時候，就可能會面臨債主臨門的危機。到時會出現(xiàn)未能支付員工的薪金，未能償還貨款，未能交水電費用而遭切斷水電等。但如果預(yù)先已經(jīng)有了一個現(xiàn)金收支預(yù)算做出了防備，及早向銀行借貸或做出其他安排等，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就可以充分安排了?！　?.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難時的對策　　在資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難時，企業(yè)最常見的就是現(xiàn)金入不敷出。銷售收入是現(xiàn)金收入的惟一渠道，而現(xiàn)金支出卻是多方面的。企業(yè)在發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難時，應(yīng)該根據(jù)輕重緩急，區(qū)別對待。這可以采取以下幾種對策：　　(1)必須支付的費用　　把那些必須支付現(xiàn)金的事項列出來，也就是如果不支付現(xiàn)金就會使得企業(yè)破產(chǎn)或者會給企業(yè)造成很大損失的事項?！　《惤鹗潜仨氁Ц兜摹Ｈ绮恢Ц端械膫鶛?quán)人，企業(yè)還可以勉強過得去，并且還可以生存一段時間。但是，稅金必須要交，不然的話，企業(yè)將會遇到法律上的麻煩。工資也是企業(yè)必須要支付的。因為如果工資發(fā)放拖延太久，就會影響員工情緒穩(wěn)定，甚至?xí)勾笈鷨T工辭職。　　重要材料采購費是維持企業(yè)經(jīng)營的，也是企業(yè)必須支付的。因為，如果供應(yīng)商停止對企業(yè)供貨，就會使得企業(yè)的生產(chǎn)陷入停頓，其影響顯然也是災(zāi)難性的。　　(2)辦公用房的租金　　企業(yè)首先應(yīng)該做的是和辦公用房的出租方進行協(xié)商，盡量取得出租方的諒解以延期支付租金。如果不能取得出租方的諒解，企業(yè)沒有別的選擇只能及時支付，不然的話，企業(yè)將會面I臨被趕出辦公地點的后果。這不但會影響企業(yè)的員工，而且還會影響到企業(yè)在客戶中的印象。這對企業(yè)來說，將是災(zāi)難性的?！　?3)銀行貸款利息　　在借款合同中，銀行往往會有對企業(yè)不能按時支付利息時的處罰措施。一般是違約金性質(zhì)的罰息，更重要的是，不能按時支付利息會破壞企業(yè)在銀行的信用，使得企業(yè)以后融資更加困難?！　?4)與合作伙伴協(xié)商好　　企業(yè)應(yīng)該做好和各種債權(quán)人的協(xié)商，要求推遲支付債務(wù)，以便企業(yè)度過資金周轉(zhuǎn)的難關(guān)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)巨大虧損不同，更不同于資不抵債。對企業(yè)來說，不能償還債務(wù)也只是暫時的，一般來說，企業(yè)至少可以取得部分債權(quán)人的諒解。事實上，很多債權(quán)人都不會采取極端措施，因為破產(chǎn)不是一個對雙方都有好處的結(jié)果。所以，有必要對債權(quán)人的實力、心理和態(tài)度進行必要的事前了解，在交涉過程中，派出那些善于溝通的談判人員，積極地尋找利益共同點，爭取延遲還款。　　總的來說，企業(yè)應(yīng)事前診斷分析資金周轉(zhuǎn)問題，制定一個可行的脫困計劃，這樣就可以向債權(quán)人表明企業(yè)本身有能力進行支付。之后，和各位債權(quán)人進行開誠布公地溝通，這時掩飾自己的窘境只能讓人認為你的財務(wù)狀況更糟。最后，再和各位債權(quán)人協(xié)商，確定延期還款的日期?！　∫坏┢髽I(yè)陷入現(xiàn)金困難，就應(yīng)該加大應(yīng)收賬款的回收力度，可以考慮與那些欠款的客戶協(xié)商或交涉。如要求提前還款，催收貨款，必要時候，可以從債務(wù)人處獲得充抵物進行抵押和變賣。無論怎樣，企業(yè)面對資金周轉(zhuǎn)困難時，應(yīng)盡可能回籠資金，哪怕給予債務(wù)人一定的優(yōu)惠條件，如折扣等。此外，企業(yè)還可以與債務(wù)人積極對話，尋求共度危機的辦法，可以爭取債務(wù)人擔(dān)?；蛘咛峁┢渌麕椭！　×硗猓?dāng)企業(yè)面臨現(xiàn)金危機，而又不可能獲取銀行貸款時，如果確實必要，可以采取變賣資產(chǎn)的辦法來籌集資金。企業(yè)的資產(chǎn)可以用于抵押貸款、拍賣或直接用作沖抵債務(wù)，流動債權(quán)可以用來貼現(xiàn)，存貨可以用來賤賣。在這里，還應(yīng)考慮優(yōu)先采用哪種措施?！　∫话闱闆r下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握以下幾項原則：流動資產(chǎn)應(yīng)優(yōu)先處理，而其中，應(yīng)優(yōu)先考慮對非存貨的處理，除非企業(yè)不再經(jīng)營此種產(chǎn)品；處理存貨時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先處理原材料和半成品；接下來是抵押貸款資產(chǎn)；最后是拍賣和賤賣固定資產(chǎn)?！　　?/pre>




編輯推薦
　　不論是企業(yè)管理者，還是財務(wù)管理者，通常不知道如何更有效地管理現(xiàn)金流量，本書對企業(yè)里普遍存在的現(xiàn)金流問題提供了有價值的指導(dǎo)，對如何進行現(xiàn)金流管理做了詳細的介紹，簡潔明了、條分縷析，有助于企業(yè)內(nèi)外兼修，實現(xiàn)和改善對現(xiàn)金流的管理。 　　《掌控不好現(xiàn)金流就當(dāng)不好老板》盡可能全面地介紹了各種實用的現(xiàn)金流管理方法，使讀者能夠在較短時間內(nèi)了解和掌握現(xiàn)金流管理方面最新的理念、策略和方法。在盡量貼近國內(nèi)企業(yè)實際情況的同時，也充分考慮到國內(nèi)企業(yè)與國外先進企業(yè)逐漸接軌的發(fā)展趨勢，具有一定的前瞻性，是企業(yè)現(xiàn)金流管理的實用指南。





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