稅法

前言

一個(gè)學(xué)科的發(fā)展，物質(zhì)條件保障固不可少，但更重要的是軟件設(shè)施。軟件設(shè)施體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是科學(xué)合理的學(xué)科專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，二是能洞悉學(xué)科前沿的優(yōu)秀的師資隊(duì)伍，三是作為知識(shí)載體和傳播媒介的優(yōu)秀教材。一本好的教材，能反映該學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)術(shù)水平和科研成就，能引導(dǎo)學(xué)生沿著正確的學(xué)術(shù)方向步入所向往的科學(xué)殿堂。作為一名教師，除了要做好教學(xué)工作外，另一個(gè)重要的職能就是，總結(jié)自己鉆研專(zhuān)業(yè)的心得和教學(xué)中積累的經(jīng)驗(yàn)，以不斷了解學(xué)科發(fā)展動(dòng)向，提高自己的科研和教學(xué)能力。正是從上述思路出發(fā)，武漢大學(xué)出版社準(zhǔn)備組織一批教師在兩三年內(nèi)編寫(xiě)出一套《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)管理學(xué)系列教材》，同時(shí)出版一批高質(zhì)量的學(xué)術(shù)專(zhuān)著，并已和武漢大學(xué)商學(xué)院達(dá)成共識(shí)，簽訂了第一批出版合作協(xié)議，這是一件振奮人心的大事。我相信，這一計(jì)劃一定會(huì)圓滿(mǎn)地實(shí)現(xiàn)。第一，合院以前的武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院和管理學(xué)院已分別出版了不少優(yōu)秀教材和專(zhuān)著，其中一些已由教育部通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估確定為全國(guó)高校通用教材，并多次獲得國(guó)家級(jí)和省部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界產(chǎn)生了重大影響，對(duì)如何編寫(xiě)教材和專(zhuān)著的工作取得了豐富的經(jīng)驗(yàn)。第二，近幾年來(lái)，一批優(yōu)秀中青年教師已脫穎而出，他們不斷提高教學(xué)質(zhì)量，勤奮刻苦地從事科研工作，已在全國(guó)重要出版社，包括武漢大學(xué)出版社，出版了一大批質(zhì)量較高的專(zhuān)著。第三，這套教材必將受到讀者的歡迎。時(shí)下，不少?lài)?guó)外教材陸續(xù)被翻譯出版，在傳播新知識(shí)方面發(fā)揮了一定的作用，但在如何聯(lián)系中國(guó)實(shí)際，建立清晰體系，貼近我們習(xí)慣的思維邏輯，發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)的文風(fēng)等方面，中國(guó)學(xué)者有自己的優(yōu)勢(shì)。《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)管理學(xué)系列教材》將分期分批問(wèn)世，武漢大學(xué)商學(xué)院教師將積極地參與這一具有重大意義的學(xué)術(shù)事業(yè)，精益求精地不斷提高寫(xiě)作質(zhì)量。系列叢書(shū)的出版，說(shuō)明武漢大學(xué)出版社的同志們具有遠(yuǎn)大的目光，認(rèn)識(shí)到，系列教材和專(zhuān)著的問(wèn)世帶來(lái)的不止是不小的經(jīng)濟(jì)效益，更重要的是巨大的社會(huì)效益。作為武漢大學(xué)出版社的一位多年的合作者，對(duì)這種精神，我感到十分欽佩。

內(nèi)容概要

本書(shū)系統(tǒng)地介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅收法律體系和各主要稅種，講述了各稅種的基本原理、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、稅收征收管理。詳細(xì)介紹的稅種有：增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅（附教育附加費(fèi)），關(guān)稅，資源稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅，車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅。最后用兩章介紹了稅收征收管理和納稅義務(wù)履行及納稅人權(quán)利維護(hù)的法律制度。    本書(shū)不僅詳細(xì)介紹各稅種主要內(nèi)容，還用豐富的實(shí)例解釋?xiě)?yīng)納稅額的計(jì)算。另外，配有適量的思考題與練習(xí)題，幫助讀者更好地進(jìn)行復(fù)習(xí)和訓(xùn)練。    讀者對(duì)象：高等院校財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)本專(zhuān)科生，企業(yè)財(cái)務(wù)人員，財(cái)稅行業(yè)公務(wù)員，中小企業(yè)主。

書(shū)籍目錄

第一章  稅法概論  第一節(jié)  稅法要素及作用  第二節(jié)  我國(guó)稅收的立法原則  第三節(jié)  我國(guó)稅收立法與實(shí)施  第四節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系  第五節(jié)  我國(guó)稅收管理體制  思考題第二章  增值稅  第一節(jié)  增值稅基本原理  第二節(jié)  征稅范圍與納稅義務(wù)人  第三節(jié)  一般納稅人與小規(guī)模納稅人  第四節(jié)  稅率與征收率  第五節(jié)  一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算  第七節(jié)  特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理  第八節(jié)  進(jìn)口貨物征稅  第九節(jié)  出口貨物退(免)稅  第十節(jié)  征收管理  第十一節(jié)  增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理  思考練習(xí)題第三章  消費(fèi)稅  第一節(jié)  消費(fèi)稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  征稅范圍  第四節(jié)  稅目與稅率  第五節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第七節(jié)  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅  第八節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第四章  營(yíng)業(yè)稅  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人  第三節(jié)  稅目與稅率  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠  第八節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第五章  城市維護(hù)建設(shè)稅  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  稅率  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  征收管理  附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定  思考練習(xí)題第六章  關(guān)稅  第一節(jié)  關(guān)稅基本原理  第二節(jié)  征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人  第三節(jié)  進(jìn)出口稅則  第四節(jié)  原產(chǎn)地規(guī)定  第五節(jié)  關(guān)稅完稅價(jià)格  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠  第八節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第七章  資源稅  第一節(jié)  資源稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  稅目與單位稅額  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第八章  土地增值稅  第一節(jié)  土地增值稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  征稅范圍  第四節(jié)  稅率  第五節(jié)  應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠  第八節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第九章  房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅  第一節(jié)  房產(chǎn)稅  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  第三節(jié)  耕地占用稅  思考題第十章  車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅  第一節(jié)  車(chē)輛購(gòu)置稅  第二節(jié)  車(chē)船稅  思考題第十一章  印花稅和契稅  第一節(jié)  印花稅  第二節(jié)  契稅  思考題第十二章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  企業(yè)所得稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象  第三節(jié)  稅率  第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算  第五節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第六節(jié)  企業(yè)重組的所得稅處理  第七節(jié)  房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理  第八節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第九節(jié)  稅收優(yōu)惠  第十節(jié)  源泉扣繳  第十一節(jié)  特別納稅調(diào)整  第十二節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第十三章  個(gè)人所得稅  第一節(jié)  個(gè)人所得稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  所得來(lái)源的確定  第四節(jié)  應(yīng)稅所得項(xiàng)目  第五節(jié)  稅率  第六節(jié)  應(yīng)納稅所得額的規(guī)定  第七節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第八節(jié)  稅收優(yōu)惠  第九節(jié)  境外所得的稅額扣除  第十節(jié)  征收管理  思考練習(xí)題第十四章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務(wù)管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務(wù)檢查  第五節(jié)  法律責(zé)任  第六節(jié)  納稅評(píng)估管理辦法  思考練習(xí)題第十五章  稅務(wù)行政法規(guī)  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟  思考題

章節(jié)摘錄

插圖：2.權(quán)利客體權(quán)利客體即稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是征稅對(duì)象。例如，所得稅法律關(guān)系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，財(cái)產(chǎn)稅法律關(guān)系客體即是財(cái)產(chǎn)，流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體就是貨物銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入。稅收法律關(guān)系客體也是國(guó)家利用稅收杠桿調(diào)整和控制的目標(biāo)，國(guó)家在一定時(shí)期根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要，通過(guò)擴(kuò)大或縮小征稅范圍調(diào)整征稅對(duì)象，以達(dá)到限制或鼓勵(lì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)發(fā)展的目的。3.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。它規(guī)定權(quán)利主體可以有什么行為，不可以有什么行為，若違反了這些規(guī)定，須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。稅收法律事實(shí)可以分為稅收法律事件和稅收法律行為，稅收法律事件是指不以稅收法律關(guān)系權(quán)力主體的意志為轉(zhuǎn)移的客觀事件。例如，自然災(zāi)害可以導(dǎo)致稅收減免，從而改變稅收法律關(guān)系內(nèi)容的變化。稅收法律行為是指稅收法律關(guān)系主體在正常意志支配下做出的活動(dòng)。例如，納稅人開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)即產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，納稅人轉(zhuǎn)業(yè)或停業(yè)就造成稅收法律關(guān)系的變更或消滅。（三）稅收法律關(guān)系的保護(hù)稅收法律關(guān)系是同國(guó)家利益及企業(yè)和個(gè)人的權(quán)益相聯(lián)系的。保護(hù)稅收法律關(guān)系，實(shí)質(zhì)上就是保護(hù)國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。稅收法律關(guān)系的保護(hù)形式和方法是很多的，稅法中關(guān)于限期納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定，《中華人民共和國(guó)刑法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《刑法》）對(duì)構(gòu)成偷稅、抗稅罪給予刑罰的規(guī)定，以及稅法中對(duì)納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅處理決定，可以申請(qǐng)復(fù)議或提出訴訟的規(guī)定等都是對(duì)稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)。稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是對(duì)等的，不能只對(duì)一方保護(hù)，而對(duì)另一方不予保護(hù)，對(duì)權(quán)利享有者的保護(hù)，就是對(duì)義務(wù)承擔(dān)者的制約。

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