審計(jì)學(xué)

前言

《審計(jì)學(xué)》是高等學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)政學(xué)（含稅務(wù)）及其他相關(guān)專業(yè)的核心課程之一，講授現(xiàn)代審計(jì)的基本原理、基本流程與基本方法。本書是根據(jù)新的會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則在2001年版的基礎(chǔ)上作了重大修訂而成的，具有下述幾個(gè)突出特點(diǎn)：（1）以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線，對(duì)現(xiàn)代審計(jì)學(xué)的基本原理、年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程、各交易循環(huán)審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告等作了系統(tǒng)的闡述，同時(shí)兼顧了政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容。（2）既反映了國(guó)際審計(jì)理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的最新動(dòng)態(tài)，又緊密結(jié)合了我國(guó)獨(dú)立審計(jì)，特別是具有代表性的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的實(shí)際操作，理論分析與實(shí)際應(yīng)用并重。（3）充分體現(xiàn)了截至2009年底，財(cái)政部已頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及其指南與相關(guān)解釋的要求，內(nèi)容新穎。（4）采用國(guó)際通行的教材編寫法，書中插有與教學(xué)內(nèi)容相關(guān)的新聞?wù)洝咐治觯鰪?qiáng)了教材的生動(dòng)性。（5）章節(jié)安排緊湊，內(nèi)容精練，將原版本的16章調(diào)整為14章，每章附有大量思考題和各類練習(xí)題，更有利于教學(xué)的組織和讀者的學(xué)習(xí)。本書除可作為各類高等院校會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、工商管理、財(cái)政（含稅收）學(xué)、金融學(xué)等專業(yè)的教材外，也可作為從事會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)察、稅收征管稽核等相關(guān)實(shí)際部門工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和自學(xué)的參考資料：本書由武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)系教授、博士生導(dǎo)師余玉苗主編，田娟博士為本書副主編。各章執(zhí)筆人為：第一章，余玉苗；第二章，李婷、黃薇；第三章，向紅蕾、余玉苗；第四章，田娟、史偉；第五章，劉啟鵬、余玉苗；第六章，蘇雯、何曉東；第七章，田娟、索薇薇；第八章，田娟；第九章，施晶、何曉東；第十章，楊敏、徐瑩；第十一章，田娟、徐瑩；第十二章，陳超、張曉然；第十三章，余玉苗；第十四章，劉康、余玉苗。全書最后由主編進(jìn)行了總纂、定稿。感謝我所教授的多屆會(huì)計(jì)系本科生、會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士生及MPAcc學(xué)員針對(duì)本課程的講稿及第一版提出的意見，感謝我的碩士和博士研究生們?cè)诒緯霭嬷兴鞒龅呢暙I(xiàn)，還要特別感謝武漢大學(xué)出版社范緒泉博士及柴藝編輯給予的諸多支持和付出的辛勤勞動(dòng)！限于作者的專業(yè)水平，書中可能存在疏漏、錯(cuò)誤和表述不當(dāng)之處，期待并歡迎讀者批評(píng)指正，以便再版時(shí)加以改進(jìn)！

內(nèi)容概要

　　本書以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線設(shè)計(jì)框架，緊密結(jié)合我國(guó)審計(jì)實(shí)際，理論分析與應(yīng)用操作并重?！　「鶕?jù)財(cái)政部最新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及其指南與相關(guān)解釋的要求進(jìn)行修，內(nèi)容新穎?！　〔捎脟?guó)際通行的教材編寫法，書中插有與教學(xué)內(nèi)容相關(guān)的新聞?wù)?、案例分析，有利于增?qiáng)教學(xué)的生動(dòng)性。

作者簡(jiǎn)介

余玉苗，1965年11月出生，武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、廈門大學(xué)管理學(xué)博士后、香港科技大學(xué)、美國(guó)阿爾文加州大學(xué)高級(jí)訪問學(xué)者?，F(xiàn)任武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)系教授、博士生導(dǎo)師、系副主任、MPAcc教育中心副主任。兼任中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)理事、中國(guó)中青年財(cái)務(wù)成本研究會(huì)理事、安琪酵母等上市公司獨(dú)立董事。長(zhǎng)期從事資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)理論與方法研究，已出版《審計(jì)比較研究》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展史》、《審計(jì)學(xué)》、《審計(jì)學(xué)：原理與實(shí)務(wù)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等十余部著作，在《光明日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《管理科學(xué)學(xué)報(bào)》、《南開管理評(píng)論》、《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等重要報(bào)刊上發(fā)表100余篇論文，多次獲得湖北省、武漢大學(xué)優(yōu)秀學(xué)術(shù)成果獎(jiǎng)和優(yōu)秀教學(xué)獎(jiǎng)。

書籍目錄

第一章 概論第一節(jié) 審計(jì)的定義和類型第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)產(chǎn)生及其意義第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)第四節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)第五節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式思考題第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)則第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)法律規(guī)定第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第五節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則思考題練習(xí)題第三章 審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與工作底稿第一節(jié) 總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)的特性及其評(píng)價(jià)第三節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的常用審計(jì)程序第四節(jié) 審計(jì)工作底稿思考題練習(xí)題第四章 業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般流程第二節(jié) 承接客戶委托業(yè)務(wù)第三節(jié) 總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃第四節(jié) 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估第六節(jié) 總體應(yīng)對(duì)措施與進(jìn)一步審計(jì)程序思考題練習(xí)題第五章 內(nèi)部控制評(píng)審及測(cè)試第一節(jié) 內(nèi)部控制概述第二節(jié) 內(nèi)部控制構(gòu)成要素第三節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)審第四節(jié) 內(nèi)部控制測(cè)試第五節(jié) 控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思考題練習(xí)題第六章 抽樣審計(jì)方法第一節(jié) 抽樣審計(jì)概述第二節(jié) 樣本設(shè)計(jì)及選取第三節(jié) 屬性抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用第四節(jié) 變量抽樣在實(shí)質(zhì)性程序中的應(yīng)用思考題練習(xí)題第七章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)概述第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試第三節(jié) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收人審計(jì)第四節(jié) 應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備審計(jì)第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)思考題練習(xí)題第八章 購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)概述第二節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)控制測(cè)試第三節(jié) 應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付賬款審計(jì)第四節(jié) 固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)思考題練習(xí)題第九章 生產(chǎn)與職工薪酬循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)概述第二節(jié) 存貨審計(jì)第三節(jié) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)第四節(jié) 職工薪酬循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試第五節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)思考題練習(xí)題第十章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 籌資和投資循環(huán)概述第二節(jié) 企業(yè)借款審計(jì)第三節(jié) 應(yīng)付債券和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)第四節(jié) 所有者權(quán)益審計(jì)第五節(jié) 對(duì)外投資審計(jì)思考題練習(xí)題第十一章 貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試第二節(jié) 貨幣資金實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序第三節(jié) 特殊項(xiàng)目審計(jì)思考題練習(xí)題第十二章 結(jié)束審計(jì)與出具審計(jì)報(bào)告第一節(jié) 審計(jì)期后事項(xiàng)第二節(jié) 取得管理層聲明第三節(jié) 終結(jié)審計(jì)工作第四節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述第五節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第六節(jié) 特殊目的審計(jì)報(bào)告思考題練習(xí)題第十三章 其他相關(guān)業(yè)務(wù)第一節(jié) 驗(yàn)資第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱第三節(jié) 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核第四節(jié) 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序思考題第十四章 政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)第一節(jié) 政府審計(jì)第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)思考題練習(xí)題主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：1.事前審計(jì)指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生以前進(jìn)行的審計(jì)。這實(shí)質(zhì)上是對(duì)計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)和決策進(jìn)行審計(jì)，如國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政預(yù)算編制的合理性、重大投資項(xiàng)目的可行性等進(jìn)行的審查，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)盈利預(yù)測(cè)文件的審核，內(nèi)部審計(jì)組織對(duì)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和計(jì)劃的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)濟(jì)合同的完備性進(jìn)行的評(píng)價(jià)等。開展事前審計(jì)，有利于被審單位進(jìn)行科學(xué)決策和管理，保證未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，避免因決策失誤而遭受重大損失。一般認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)組織最適合從事事前審計(jì)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)強(qiáng)調(diào)建設(shè)性和預(yù)防性，要通過審計(jì)活動(dòng)充當(dāng)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策和控制的參謀助手和熱心顧問，而且內(nèi)部審計(jì)結(jié)論只作用于本單位，不存在對(duì)已審計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的問題。2.事中審計(jì)指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中進(jìn)行的審計(jì)。例如，對(duì)費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審查。通過這種審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反饋問題，使偏差盡早得到糾正，從而保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)期目標(biāo)合法合理和有效地進(jìn)行。現(xiàn)在，我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)一些部門財(cái)政資金的使用已逐步實(shí)現(xiàn)了在線實(shí)時(shí)監(jiān)督，大大提高了審計(jì)的時(shí)效性。3.事后審計(jì)指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后進(jìn)行的審計(jì)。大多數(shù)審計(jì)活動(dòng)屬于事后審計(jì)，以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性，鑒證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允性，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果和效益狀況。

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《審計(jì)學(xué)(第2版)》：高等學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)系列教材。

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