現(xiàn)金為王

前言

　　眾所周知，現(xiàn)金流就像企業(yè)的“血液”一樣，只有讓企業(yè)的“血液”順暢循環(huán)，企業(yè)才能健康成長?，F(xiàn)金流有力地支撐著企業(yè)價值，可以說，增進現(xiàn)金流就是創(chuàng)造價值。我們隨處可以聽到這樣的說法－現(xiàn)金為王，這是一種卓越的財務(wù)理念。對于財務(wù)管理人員來說，需要盡快擺脫“數(shù)豆者”的尷尬局面，以現(xiàn)金流和價值管理凸顯現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的地位和作用?！　涫荜P(guān)注的海爾集團也對現(xiàn)金流推崇有加，海爾的第13條管理規(guī)則就是一句看似平淡無奇的話：現(xiàn)金流比利潤更重要。對于企業(yè)或組織的成功，我們應(yīng)該深信不疑，利潤豐厚不一定能讓事業(yè)成功，但現(xiàn)金流可以！　　不論是企業(yè)管理者，還是財務(wù)管理者，通常不知道如何更有效地管理現(xiàn)金流量，本書對企業(yè)里普遍存在的現(xiàn)金流問題提供了有價值的指導(dǎo)，對如何進行現(xiàn)金流管理做了詳細的介紹，簡潔明了、條分縷析，有助于企業(yè)內(nèi)外兼修，實現(xiàn)和改善對現(xiàn)金流的管理。　　本書盡可能全面地介紹了各種實用的現(xiàn)金流管理方法，使讀者能夠在較短時間內(nèi)了解和掌握現(xiàn)金流管理方面最新的理念、策略和方法。在盡量貼近國內(nèi)企業(yè)實際情況的同時，也充分考慮到國內(nèi)企業(yè)與國外先進企業(yè)逐漸接軌的發(fā)展趨勢，具有一定的前瞻性，是企業(yè)現(xiàn)金流管理的實用指南。

內(nèi)容概要

　　《現(xiàn)金為王：企業(yè)危局求生的破冰之斧》是一本從現(xiàn)金管理把脈企業(yè)良性運轉(zhuǎn)的書。企業(yè)的現(xiàn)金就像潘多拉的盒子，如果運用好就會　帶給企業(yè)更多的發(fā)展機遇和活力，反之就會成為企業(yè)倒閉的終結(jié)者。一個企業(yè)最重要的問題有兩個：一是人的問題；一是錢的問題。企業(yè)的管理者不管是用什么制度，都是在這兩個問題上尋找平衡點。管理者要想對企業(yè)發(fā)展前景規(guī)劃合理、完善，并想最大限度地增加企業(yè)價值，對錢的問題就不能漠視。一個企業(yè)如果現(xiàn)金運轉(zhuǎn)快，則說明企業(yè)可支配的短期資金增加，企業(yè)運轉(zhuǎn)強勢；如果現(xiàn)金流短缺，或者緊張，則說明企業(yè)決策出了問題。抓住企業(yè)現(xiàn)金流管理，深入企業(yè)日常運轉(zhuǎn)過程中所要面對的資金問題，借鑒成功企業(yè)的現(xiàn)金管理實踐，從企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資及企業(yè)整體運營的角度對現(xiàn)金管理的操作方法和技巧進行系統(tǒng)深入地剖析，揚長避短，讓企業(yè)走得更遠。

作者簡介

　　劉曉斌，畢業(yè)于哈爾濱商業(yè)大學(xué)，管理學(xué)學(xué)士學(xué)位、法學(xué)碩士學(xué)位。在高校從事財務(wù)管理和教學(xué)工作，發(fā)表過多篇學(xué)術(shù)論文，參加過多項財經(jīng)課題研究。對轉(zhuǎn)型期企業(yè)財務(wù)管理問題、中小企業(yè)財務(wù)應(yīng)用實務(wù)問題有較深入的研究。主要著作有《財務(wù)解碼》、《全面預(yù)算管理》、《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本（修訂版）》、《記帳步步通》、《3天輕松看懂財務(wù)報表》等，深受業(yè)界和企業(yè)界好評。

書籍目錄

前言第1章　成也現(xiàn)金流，敗也現(xiàn)金流現(xiàn)金流量是什么現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要功用經(jīng)營活動和投籌活動對現(xiàn)金流量的影響如何實現(xiàn)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理與實施第2章　現(xiàn)金在企業(yè)是怎樣循環(huán)的現(xiàn)金流量循環(huán)的基礎(chǔ)是什么影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量循環(huán)現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)控制第3章　如何分析現(xiàn)金流量表為什么要分析現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表分析的方法第4章　企業(yè)庫存多少現(xiàn)金才合適企業(yè)持有現(xiàn)金的底線企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量確定的方法第5章　日常現(xiàn)金收入與支付如何管理如何控制現(xiàn)金收入如何控制現(xiàn)金支付第6章　如何做好現(xiàn)金預(yù)算必須進行的現(xiàn)金預(yù)算怎樣編制現(xiàn)金預(yù)算第7章　企業(yè)現(xiàn)金不足怎么辦銀行借款企業(yè)內(nèi)部融資商業(yè)信用融資第8章　空閑現(xiàn)金用來做什么短期投資長期投資第9章　如何防范現(xiàn)金流量風險勞動資金風險防范信用風險防范流動風險防范投資風險防范現(xiàn)金風險防范參考文獻附錄：測一測：你的現(xiàn)金流有沒有問題

章節(jié)摘錄

　　第1章　成也現(xiàn)金流，敗也現(xiàn)金流　　現(xiàn)金流量是什么　　要解決現(xiàn)金流問題，先要了解什么是現(xiàn)金流量。這是現(xiàn)金流管理首先應(yīng)弄明白的。在管理實踐中，現(xiàn)金流量有兩種不同的分類，一種是財務(wù)會計中所講的現(xiàn)金流量，也就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；另一種是財務(wù)上所講的資本投資決策中的現(xiàn)金流量，也就是企業(yè)進行長期投資（主要是固定資產(chǎn)投資）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出?！　?、現(xiàn)金流量能告訴你什么　　現(xiàn)金流量，我們又稱它為現(xiàn)金流動或者現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，它是一個復(fù)合詞，由“現(xiàn)金”和“流量”兩個詞組成。與我們通常所講的庫存現(xiàn)金不同，現(xiàn)金流量里所說的“現(xiàn)金”借用的是西方會計中的現(xiàn)金概念，它不僅包括我們通常所講的庫存現(xiàn)金，還包括銀行存款、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款，另外還包括期限較短、流動性強、風險很小的投資，即現(xiàn)金等價物（約當現(xiàn)金）?！　〈送猓械膰胰缑绹?，還把商業(yè)票據(jù)納入“現(xiàn)金”之列，那是因為票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓或向銀行貼現(xiàn)，這里的“流量”包括流入量、流出量和凈流量三個部分。由于凈流量為流入量減去流出量的差額，所以，通常講的流量即是指流人量與流出量。而現(xiàn)金流量的概念也不是惟一的。　　國際會計準則委員會（IASC）對現(xiàn)金流量的定義是：現(xiàn)金流量就是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流人和流出，排除匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響，因為匯率的變動實質(zhì)上不涉及現(xiàn)金流量的流人與流出?！　∶绹鴮ΜF(xiàn)金流量的定義是：現(xiàn)金流量是由交易引起的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加或減少?！　∮鴮ΜF(xiàn)金流量的定義是：現(xiàn)金流量是由交易引起的現(xiàn)金的增加或減少。沒有現(xiàn)金等價物的概念?！　∥覈鴷嫓蕜t中對現(xiàn)金流量的定義則是：現(xiàn)金流量是指企業(yè)因交易或其他事項而引起的現(xiàn)金增加或減少量，即現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量?！　∑鋵?，簡單地說，現(xiàn)金流量就是企業(yè)現(xiàn)金增加或減少的數(shù)量。在投資決策中，現(xiàn)金流量是指一個項目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量。這里的“現(xiàn)金”是指廣義的現(xiàn)金，不僅包括各種貨幣資金，而且包括項目需要投入的企業(yè)現(xiàn)有的非貨幣資源的變現(xiàn)價值?，F(xiàn)金流量以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以反映廣義現(xiàn)金運動為內(nèi)容，是評價投資項目是否可行時必須事先計算和掌握的一個基礎(chǔ)性指標。因此，可以說，現(xiàn)金流量是計算投資決策評價指標的主要依據(jù)和關(guān)鍵信息。　　2、我們所知道的現(xiàn)金流量　　從對現(xiàn)金流量概念的了解中我們知道，現(xiàn)金流量是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流人量與流出量的總稱，也就是說，現(xiàn)金流量是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入量與支出量。因為現(xiàn)金流量不影響現(xiàn)金凈流量的變化，所以，不在現(xiàn)金流量表中反映?！　。?）按會計準則要求　　根據(jù)會計準則的要求，我們把現(xiàn)金流量分為三大類，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。在這里，存在著一個怎樣界定現(xiàn)金流量類別的問題?！　〗?jīng)營活動現(xiàn)金流量從字面上就能看出，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)包括所有與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量。然而，事實上，有一些現(xiàn)金流量不屬于經(jīng)營活動，但也不屬于投資活動和籌資活動，這樣的現(xiàn)金流量也要納入經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的范疇。如罰款收人、接受捐贈現(xiàn)金收入、出售廢品的收入等，既不屬于投資活動，也不屬于籌資活動，就只能歸入經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。因此，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與收入的概念是不一致的，即前者大于后者的內(nèi)涵。為了便于界定現(xiàn)金流量的分類，可以把所有不屬于投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量全部歸入經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。　　投資活動現(xiàn)金流量我們這里所說的投資活動是一個廣義的概念，也就是說，所有購建、處置非流動資產(chǎn)及短期證券的經(jīng)濟活動都屬于投資活動，包括購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的現(xiàn)金流量?！　』I資活動現(xiàn)金流量這里所講的籌資活動包括兩大部分，即接受投資活動和借人資金活動。因此，所有與所有者權(quán)益和融資性質(zhì)有關(guān)的現(xiàn)金流量均屬于籌資活動現(xiàn)金流量?！　。?）按范圍要求　　按范圍，我們可以把現(xiàn)金流量分為企業(yè)全部的現(xiàn)金流量和某個項目或產(chǎn)品的現(xiàn)金流量?！　∑髽I(yè)全部的現(xiàn)金流量企業(yè)全部的現(xiàn)金流量是指一定時期企業(yè)全部現(xiàn)金流入與流出總量。　　項目現(xiàn)金流量項目現(xiàn)金流量是指一個項目從開始到結(jié)束所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它主要包括三大方面，即初始現(xiàn)金流量（建設(shè)期現(xiàn)金流量）、營業(yè)現(xiàn)金流量（生產(chǎn)期現(xiàn)金流量）、終結(jié)現(xiàn)金流量（項目結(jié)束時現(xiàn)金流量）?！　。?）按時間要求　　按時間要求，現(xiàn)金流量又分為過去的現(xiàn)金流量和未來的現(xiàn)金流量兩大類?！　∵^去的現(xiàn)金流量過去的現(xiàn)金流量是指已發(fā)生的現(xiàn)金流量，是分析過去時期現(xiàn)金流入與流出質(zhì)量的依據(jù)，也是判斷會計單位目前支付能力的基礎(chǔ)。　　未來的現(xiàn)金流量未來的現(xiàn)金流量，是對尚未發(fā)生的今后一段時期現(xiàn)金流量所作的一種預(yù)計，可以為投資者估計投資風險提供重要資料?！　?、現(xiàn)金流量所涵蓋的范圍　　從對現(xiàn)金流量的理解中我們可以看出，現(xiàn)金流量是企業(yè)按現(xiàn)金收付制所反映的現(xiàn)金流入量、流出量和時間的總稱。從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量由現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量三部分構(gòu)成?！　‖F(xiàn)金流入就是現(xiàn)金收入，現(xiàn)金流入會使企業(yè)的現(xiàn)金增加，增加的數(shù)量就是現(xiàn)金流入量?，F(xiàn)金流出就是現(xiàn)金付出，現(xiàn)金付出是指企業(yè)因支用等而付出的現(xiàn)金，現(xiàn)金付出會使企業(yè)的現(xiàn)金減少，現(xiàn)金減少的數(shù)量就是現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的差額就是現(xiàn)金凈流量。形態(tài)上，現(xiàn)金凈流量表現(xiàn)為滯留在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金存量。假如我們把企業(yè)作為一個池子，而把現(xiàn)金比作水，那么，現(xiàn)金流入量就是流入這個池子的水，而現(xiàn)金流出量就是流出這個池子的水，而現(xiàn)金凈流量就是流入的水減去流出的水后池子里增加的水。這個生動的比喻可以用圖1-1來表示：　　不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流呈現(xiàn)的是一個動態(tài)的過程，因此，對于企業(yè)來說，總是不斷有現(xiàn)金流入，同時又不斷有現(xiàn)金流出，而流人的數(shù)量可能大于流出的數(shù)量，也有可能小于流出的數(shù)量，因此，現(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)也可能是負數(shù)。如果企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，則表示企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流人數(shù)量大于現(xiàn)金流出數(shù)量，表明企業(yè)現(xiàn)金增加；如果企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，則表示企業(yè)一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入量小于現(xiàn)金流出量，表明企業(yè)現(xiàn)金減少。如果企業(yè)的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相等，則現(xiàn)金凈流量為零，表示一定時期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動相對平衡。實際上，現(xiàn)金流動相對平衡的情況在企業(yè)中極少出現(xiàn)，而現(xiàn)金流動的不平衡性卻經(jīng)常發(fā)生，這也就是我們要加強現(xiàn)金流量管理的初衷及必要性?！　‖F(xiàn)在，我們已經(jīng)知道，現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流人量和現(xiàn)金凈流量三個具體概念，下面我們詳細介紹現(xiàn)金流量的三部分內(nèi)容：　?。?）現(xiàn)金流出量　　現(xiàn)金流出量是指投資項目實施后在項目計算期內(nèi)所引起的企業(yè)現(xiàn)金流出的增加額，簡稱現(xiàn)金流出。包括建設(shè)投資、墊支的流動資金、付現(xiàn)成本、所得稅、其他現(xiàn)金流出量?！　〗ㄔO(shè)投資（含更改投資）是建設(shè)期發(fā)生的主要現(xiàn)金流出量。包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資包括固定資產(chǎn)的購置成本或建造成本、運輸成本和安裝成本等?！　|支的流動資金是指投資項目建成投產(chǎn)后為開展正常經(jīng)營活動而投放在流動資產(chǎn)項目的投資增加額。建設(shè)投資與墊支的流動資金合稱為項目的原始總投資。　　……

編輯推薦

　　解救企業(yè)危機的最有效工具，現(xiàn)金是企業(yè)生存的血脈，是保證企業(yè)發(fā)展的不竭動力，讓企業(yè)在危機頻發(fā)的時代中，保持高效運轉(zhuǎn)，企業(yè)管理者不可不知的管理知識。

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