稅法教程

內(nèi)容概要

　　《稅法教程》以截至2007年底前的稅收制度為依據(jù)，編寫中力求做到以社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，理論密切聯(lián)系實(shí)際，內(nèi)容全面系統(tǒng)，體系科學(xué)合理，分章全面闡述基本理論、基本內(nèi)容、稅額計(jì)算和征收管理，針對高職院校的培養(yǎng)目標(biāo)，在教材內(nèi)容上以中小企業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)、報(bào)稅人員必需、夠用的知識(shí)為主，同時(shí)考慮上市公司會(huì)計(jì)人員所需稅法知識(shí)，適當(dāng)兼顧其他管理人員的需要，突出稅額計(jì)算、申報(bào)稅款與征收管理知識(shí)。

作者簡介

　　白安義，男，副教授，從教二十多年來，一直從事國家稅收、稅法等課程的教學(xué)，在教學(xué)中堅(jiān)持教書育人，因材施教，理論聯(lián)系實(shí)際，工作上兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。2003年獲學(xué)院2002年度教學(xué)成果二等獎(jiǎng)，職稱考核多次被評為優(yōu)秀。在科研上，結(jié)合專業(yè)教學(xué)從事教研科研，在財(cái)稅體制改革及日常管理方面提出了許多價(jià)值的理論，共主編《國家稅收》《中國稅制》等教材5本，撰寫論文20篇。多篇論文在全國獲獎(jiǎng)，1999年被推薦為“襄樊市教育科研先進(jìn)工作者”，并多次參加國家級學(xué)術(shù)研討會(huì)。

書籍目錄

第一章　稅法基本原理第一節(jié)　稅法概述第二節(jié)　稅收法律關(guān)系第三節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系與稅收管理體制第二章　增值稅法第一節(jié)　增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)　出口貨物退（免）稅第四節(jié)　增值稅的征收管理第三章　消費(fèi)稅法第一節(jié)　消費(fèi)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算第三節(jié)　消費(fèi)稅的征收管理第四章　營業(yè)稅法第一節(jié)　營業(yè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)　營業(yè)稅的計(jì)算第三節(jié)　營業(yè)稅的征收管理第五章　關(guān)稅法第一節(jié)　關(guān)稅概述第二節(jié)　關(guān)稅的基本內(nèi)容第三節(jié)　關(guān)稅稅額的計(jì)算第四節(jié)　關(guān)稅的征收管理第六章　企業(yè)所得稅法第一節(jié)　企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié)　企業(yè)所得稅的計(jì)算第三節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理第七章　個(gè)人所得稅法第一節(jié)　個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié)　個(gè)人所得稅的計(jì)算第三節(jié)　個(gè)人所得稅的征收管理第八章　資源稅法第一節(jié)　資源稅法第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法第三節(jié)　耕地占用稅法第四節(jié)　土地增值稅法第九章　其他稅法第一節(jié)　房產(chǎn)稅法第二節(jié)　車船稅法第三節(jié)　車輛購置稅法第四節(jié)　契稅法第五節(jié)　印花稅法第六節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅第十章　稅收征收管理法第一節(jié)　稅務(wù)管理第二節(jié)　稅款征收第三節(jié)　稅務(wù)檢查第四節(jié)　法律責(zé)任第十一章　稅收行政法制第一節(jié)　稅務(wù)行政處罰第二節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議第三節(jié)　稅務(wù)行政訴訟第四節(jié)　稅務(wù)行政賠償

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅法基本原理　　第一節(jié)　稅法概述　　二、稅法的概念　?。ㄒ唬┒惙ǖ亩x　　稅法是有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅，依法納稅的行為準(zhǔn)則。對于這一概念可以從以下幾個(gè)方面加以把握：　　（1）所謂有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，在我國即全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。同時(shí)，在一定的法律框架下，地方立法機(jī)關(guān)往往擁有一定的稅收立法權(quán)，因此也是制定稅法的主體。此外最高權(quán)力機(jī)關(guān)還可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，所以，獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體的構(gòu)成者?！　。?）稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。從經(jīng)濟(jì)角度講，稅收分配關(guān)系是國家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配所形成的一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系和各級政府的稅收利益分配關(guān)系兩個(gè)方面。這種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是借助法律的形式規(guī)定國家與納稅人可以怎樣行為、應(yīng)當(dāng)怎樣行為和不得怎樣行為，即通過設(shè)定稅收權(quán)利義務(wù)來實(shí)現(xiàn)的。如果說實(shí)現(xiàn)稅收分配是目標(biāo)，從法律上設(shè)定稅收權(quán)利義務(wù)則是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段。稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系?！　。?）稅法又有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是指國家立法機(jī)關(guān)、政府及其有關(guān)部門制定的有關(guān)稅收方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度等的總稱；而狹義的稅法僅指國家立法機(jī)關(guān)或其授權(quán)制定的稅收法律，如我國的個(gè)人所得稅法等?！　。ǘ┒惙ǖ奶攸c(diǎn)　　所謂稅法的特點(diǎn)，是指稅法帶有共性的特征，稅法一般具有以下幾個(gè)共同特點(diǎn)：　　1．從立法過程來看，稅法屬于制定法　　現(xiàn)代國家的稅法都是經(jīng)過一定的立法程序制定出來的，即稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的，這表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法?！　?．從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)　　義務(wù)性法規(guī)是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)，它的一個(gè)顯著特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性，它所規(guī)定的行為方式明確而肯定，不允許任何個(gè)人或機(jī)關(guān)隨意改變或違反。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)上，是從屬性的，并且這些權(quán)利從總體上看不是納稅人的實(shí)體權(quán)利，而是納稅人的程序性權(quán)利，是以履行納稅義務(wù)為前提派生出來的，從根本上講也是為履行納稅義務(wù)服務(wù)的。

編輯推薦

　　本書以截至2007年底前的稅收制度為依據(jù)，編寫中力求做到以社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，理論密切聯(lián)系實(shí)際，內(nèi)容全面系統(tǒng)，分章全面闡述基本理論、基本內(nèi)容、稅額計(jì)算和征收管理，針對高職院校的培養(yǎng)目標(biāo)，在教材內(nèi)容上以中小企業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)、報(bào)稅人員必需、夠用的知識(shí)為主，同時(shí)考慮上市公司會(huì)計(jì)人員所需稅法知識(shí)，適當(dāng)兼顧其他管理人員的需要，突出稅額計(jì)算、申報(bào)稅款與征收管理知識(shí)。

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