企業(yè)稅收籌劃原理與方法

內(nèi)容概要

　　如果稅收籌劃的研究只是停留在具體技術(shù)方法的介紹上，沒(méi)有正確的理論和原則予以指導(dǎo)，那么所謂稅收籌劃技術(shù)方法的設(shè)計(jì)就有可能誤人歧途。誠(chéng)然，作為市場(chǎng)主體——具體的企業(yè)個(gè)體而言，它們需要的是有效的可以直接操作的稅收籌劃方法，但是任何有效的技術(shù)方法必須是在科學(xué)的原理與機(jī)制基礎(chǔ)之上設(shè)計(jì)的。原理與方法的研究，二者不可偏廢。正如研制洗衣機(jī)的設(shè)計(jì)師與直接使用洗衣機(jī)的消費(fèi)者，對(duì)洗衣機(jī)的理解和要求是不同的一樣，前者需要研究洗衣機(jī)的原理、工藝技術(shù)以及操作方法的設(shè)計(jì)，而后者需要的只是掌握既定洗衣機(jī)的操作方法。遵循這一思路，本書(shū)的編寫(xiě)力求做到既能滿足稅收籌劃研究人員對(duì)稅收籌劃體系深入研究的需要，也能滿足企業(yè)稅收籌劃操作人員對(duì)稅收籌劃基本原理和具體方法學(xué)習(xí)與掌握的需求，力爭(zhēng)做到學(xué)術(shù)性與可讀性的統(tǒng)一、研究性與操作性的統(tǒng)一，因而體現(xiàn)出如下特點(diǎn)：不是拘泥于稅收籌劃的具體技術(shù)方法而論稅收籌劃，而是同時(shí)引導(dǎo)讀者真正理解稅收籌劃、認(rèn)識(shí)稅收籌劃、掌握稅收籌劃的基本原理和方法，并以此為依據(jù)，全書(shū)按照經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、稅種和行業(yè)，結(jié)合大量生動(dòng)案例進(jìn)行介紹與評(píng)析，幫助納稅人較為清晰地掌握稅收籌劃的方法，從而提高稅收籌劃的理論水平和業(yè)務(wù)能力，滿足企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的知識(shí)需要和培訓(xùn)稅收籌劃人才的教學(xué)需要。本書(shū)的學(xué)術(shù)性與可讀性特點(diǎn)也使其為從事稅收籌劃研究的人員提供了一部有價(jià)值的參考讀物。

書(shū)籍目錄

第一章　稅收籌劃的概念與內(nèi)涵第一節(jié)　企業(yè)與稅收的關(guān)系第二節(jié)　稅收籌劃的概念及認(rèn)識(shí)第三節(jié)　稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別第四節(jié)　稅收籌劃的意義及應(yīng)遵循的基本原則第五節(jié)　稅收籌劃特點(diǎn)及分類第二章　稅收籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展第一節(jié)　國(guó)外稅收籌劃產(chǎn)生與發(fā)展概況第二節(jié)　中國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件第三節(jié)　稅收籌劃在中國(guó)的發(fā)展第三章　稅收籌劃的原理與基本方法第一節(jié)　稅收籌劃是納稅人的基本權(quán)利第二節(jié)　依法納稅是納稅人的基本義務(wù)第三節(jié)　稅收籌劃的理論依據(jù)第四節(jié)　相關(guān)因素對(duì)稅收籌劃的影響與制約第五節(jié)　稅收籌劃的基本方法與步驟第四章　稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范第一節(jié)　稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因第二節(jié)　稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型及案例第三節(jié)　稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制第五章　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的稅收籌劃方法第一節(jié)　投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例第二節(jié)　籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例第三節(jié)　成本環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例第四節(jié)　合并環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例第五節(jié)　分立環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例第六節(jié)　清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例第六章　企業(yè)應(yīng)納各主要稅種的稅收籌劃方法第一節(jié)　增值稅籌劃方法與案例第二節(jié)　消費(fèi)稅籌劃方法與案例第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅籌劃方法與案例第四節(jié)　企業(yè)所得稅籌劃方法與案例第五節(jié)　個(gè)人所得稅籌劃方法與案例第六節(jié)　其他稅種的籌劃方法與案例第七章　各主要行業(yè)的稅收籌劃方法第一節(jié)　制造業(yè)稅收籌劃方法與案例第二節(jié)　商品流通業(yè)稅收籌劃方法與案例第三節(jié)　房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃方法與案例第四節(jié)　金融保險(xiǎn)業(yè)稅收籌劃方法與案例第五節(jié)　交通運(yùn)輸業(yè)稅收籌劃方法與案例第六節(jié)　建筑安裝業(yè)稅收籌劃方法與案例第七節(jié)　餐飲業(yè)稅收籌劃方法與案例第八章　跨國(guó)稅收籌劃方法第一節(jié)　跨國(guó)稅收籌劃的產(chǎn)生第二節(jié)　跨國(guó)企業(yè)組織形式的稅收籌劃方法與案例第三節(jié)　國(guó)際避稅地的稅收籌劃方法和案例第四節(jié)　跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃方法與案例第五節(jié)　跨國(guó)個(gè)人稅收籌劃方法與案例主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收籌劃的概念與內(nèi)涵　　第一節(jié)　企業(yè)與稅收的關(guān)系　　當(dāng)前稅收籌劃正在中國(guó)大地興起；并迅猛發(fā)展，尤其是在中國(guó)社會(huì)法制不斷健全、政府稅收行為日益規(guī)范、納稅人權(quán)利逐步得到重視和保障的條件下，企業(yè)稅收籌劃受到了全社會(huì)，包括政府和企業(yè)的高度重視，研究和運(yùn)用稅收籌劃的原理與方法，使稅收籌劃在中國(guó)得以健康發(fā)展，成為廣大學(xué)者和企業(yè)關(guān)注的熱門(mén)話題。到底什么是稅收籌劃？這個(gè)問(wèn)題無(wú)論是從理論的層面，還是從實(shí)踐的角度來(lái)說(shuō)，都是首先必須明確的問(wèn)題，否則稅收籌劃就會(huì)走彎路，適得其反。那么要理解稅收籌劃的含義，就得首先從企業(yè)與稅收這個(gè)基本關(guān)系談起。　　一、企業(yè)與稅收關(guān)系的概述　　企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中商業(yè)組織的基本單位，它通過(guò)融合生產(chǎn)要素、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及有計(jì)劃、有系統(tǒng)、有組織地經(jīng)營(yíng)來(lái)達(dá)到創(chuàng)造利潤(rùn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的目的。企業(yè)在遵守法律規(guī)定的前提下合法經(jīng)營(yíng)，依法享有各項(xiàng)權(quán)利，包括消費(fèi)政府提供的公共商品（如國(guó)防安全、公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)法制環(huán)境等），享受政府提供的公共服務(wù)及納稅服務(wù)，同時(shí)也必須依法履行納稅義務(wù)。在現(xiàn)代社會(huì)，稅收與企業(yè)存在著極其密切的關(guān)系，可以說(shuō)稅收與企業(yè)的生存發(fā)展相伴而行。　　從企業(yè)的角度來(lái)看，稅收是企業(yè)的一種支出，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一個(gè)重要參數(shù)，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終目的是為社會(huì)提供豐富的優(yōu)質(zhì)商品和勞務(wù)，以滿足人民群眾不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)文化生活的需要?！　　?/pre>








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