納稅基礎與實務

前言

　　2007年以來我國在經(jīng)濟領域進行了一系列改革，其中以企業(yè)會計準則、注冊會計師審準則、稅收制度等改革尤為重要。這些改革對于我們教學的知識內(nèi)容和體系的影響和沖擊很大。促使我國稅制發(fā)生重大的變化，不僅個人所得稅工資、薪金免征額和企業(yè)所得稅計工資標準進行了適時、適度地調(diào)整，消費稅的稅目、稅率也有了重大的調(diào)整。2007年我國行了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的合并，所得稅制度在公平稅負和適應經(jīng)濟全球化的要求上進行重大改革，同時對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、證交易印花稅等具體稅收制度也作了不同程度的修改。　　為使我校會計專業(yè)建設符合社會發(fā)展需要，提供給學生最新的前沿知識，我們編寫了適合會計專業(yè)教學和學習又符合企業(yè)會計（稅務）崗位需要的《稅收基礎與納稅實務》材。該教材的主要特點是：　　1.新——以最新的稅務理論和稅法為基礎，充分體現(xiàn)稅制改革的過程和稅收發(fā)展軌跡　　2.實——以企業(yè)納稅的實務流程和操作方法為基礎，重點突出企業(yè)涉及的主要稅種的算和納稅申報的實用性和可操作性，滿足會計崗位分工中的稅務崗位的實訓和實驗的需要及學生就業(yè)的需要。

內(nèi)容概要

本書共分九章，主要介紹了納稅的基礎理論、納稅的基本流程、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等知識。全書體現(xiàn)了準確性、簡潔性和實用性。     本書既可以作為高職高專院校及其他院校會計、稅務等專業(yè)學生的教學用書，又可以作為在職人員從事財務、稅務工作的參考書。

作者簡介

趙貴臻，現(xiàn)任職于廣州廣播電視大學，會計學副教授、國際會計師、會計師。致力子會計學專業(yè)的建設與教學體系研究。近年來公開發(fā)表學術論文18篇，出版教材6部，完成省級科研立項5項。曾獲丹東市政府第四屆社科論文類一等獎，2009年參加英國AIA會計師公會在中國區(qū)的考試，取

書籍目錄

第一章  納稅的基礎理論  第一節(jié)  稅收的概念與特征  第二節(jié)  稅收的產(chǎn)生與發(fā)展  第三節(jié)  稅收的職能和作用  第四節(jié)  稅收原則與稅收負擔  第五節(jié)  稅收要素與分類  第六節(jié)  企業(yè)納稅的種類第二章  納稅的基本流程  第一節(jié)  企業(yè)辦理納稅登記  第二節(jié)  發(fā)票管理與建賬制度  第三節(jié)  企業(yè)納稅申報  第四節(jié)  稅款的繳納  第五節(jié)  納稅檢查  第六節(jié)  納稅爭議的處理第三章  增值稅  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率  第三節(jié)  增值稅應納稅額的計算  第四節(jié)  增值稅的減免稅和出口退(免)稅  第五節(jié)  增值稅的會計處理  第六節(jié)  增值稅的納稅申報第四章  消費稅  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  消費稅的納稅人與征稅對象  第三節(jié)  消費稅的稅目和稅率  第四節(jié)  消費稅的納稅環(huán)節(jié)及應納稅額的計算  第五節(jié)  消費稅的會計處理  第六節(jié)  消費稅的納稅申報第五章  營業(yè)稅  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人  第三節(jié)  營業(yè)稅的稅目和稅率  第四節(jié)  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  營業(yè)稅的計算  第六節(jié)  營業(yè)稅的會計處理  第七節(jié)  營業(yè)稅的繳納與申報第六章  關稅  第一節(jié)  關稅概述  第二節(jié)  關稅的納稅人和征稅對象  第三節(jié)  關稅的計算與繳納  第四節(jié)  關稅的會計處理  第五節(jié)  關稅的納稅申報第七章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的征稅對象和稅率  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠  第四節(jié)  應納稅所得額的計算  第五節(jié)  應納所得稅額的計算  第六節(jié)  企業(yè)所得稅的會計核算  第七節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅申報第八章  個人所得稅  第一節(jié)  個人所得稅概述  第二節(jié)  個人所得稅的征稅對象  第三節(jié)  應納個人所得稅額的計算  第四節(jié)  個人所得稅的會計核算  第五節(jié)  個人所得稅的納稅申報第九章  其他稅種  第一節(jié)  資源稅制  第二節(jié)  財產(chǎn)稅制  第三節(jié)  行為稅制附錄  附錄一  企業(yè)所得稅法及實施條例細則  附錄二  中華人民共和國增值稅暫行條例及實施細則  附錄三  消費稅暫行條例及實施細則  附錄四  營業(yè)稅暫行條例及實施細則  附錄五  中華人民共和國耕地占用稅暫行條件  附錄六  中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則參考文獻

章節(jié)摘錄

　　稅收的強制性表明國家征稅與生產(chǎn)資料的占有無關，它可以超越所有權的限制，對不同的所有者均可行使其征稅權。稅收的強制性其實質(zhì)是由社會公共需要的特征決定的，反映了政府作為征稅人與社會成員作為納稅人的權利與義務關系的統(tǒng)一。然而，這種經(jīng)濟上的權；與義務關系受公共品特征的制約，是不能用道德規(guī)范來維持的，必須依靠法律形式制約，并且要使得全體公民在這種權利與義務關系上處于同等地位?！　。ǘo償性稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，不再直接歸還給原納稅人，也不直接向納稅人支付任何報酬或代價?！　≌蚣{稅人征稅，不是以具體提供公共品為依據(jù)，而納稅人向政府納稅，也不是以具體分享公共品利益為前提。因此，就政府和納稅人之間具體關系而言，納稅人消費公共品分享公共品利益是無償?shù)?，政府向納稅人征稅也是無償?shù)摹＜炊愂盏臒o償性是就具體的征和過程來說的，而不是針對稅收的整體性來說的。表現(xiàn)為國家征稅以后稅款為國家所有，并不存在對納稅人的償還問題?！　。ㄈ┕潭ㄐ远愂盏墓潭ㄐ允侵竾以谡鞫惽邦A定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規(guī)范征納雙方都必須共同遵守，不能隨意變動。　　稅收固定性首先表現(xiàn)為對什么征稅和征多少稅以及由誰征稅都必須事先明確，而不能隨意確定；其次，稅收的課征標準也必須是統(tǒng)一的，并且要有一定的限度性；最后，稅收征關系以法律為依據(jù)，是相對穩(wěn)定的。稅收的固定性既是稅收補償公共品成本的內(nèi)在要求，時也為政府提供公共品創(chuàng)造了條件。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    納稅基礎與實務 PDF格式下載

---