并購(gòu)成功的關(guān)鍵之財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

內(nèi)容概要

　　企業(yè)并購(gòu)是項(xiàng)復(fù)雜的工程，盡職調(diào)查是兼并與收購(gòu)前一頂最重要的工作?！恫①?gòu)成功的關(guān)鍵之財(cái)務(wù)盡職調(diào)查》第一章是本書的導(dǎo)論，主要介紹了盡職調(diào)查的演變與發(fā)展、盡職調(diào)查的概念、盡職調(diào)查的作用與意義以及財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的含義，讓廣大讀者對(duì)盡職調(diào)查有一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)和了解。　　第二章和第三章是本書的核心，主要介紹財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的方法論和工具。方法論和工具相輔相成、緊密相連。在方法論這一章中，介紹了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的程序、在調(diào)查過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的稅務(wù)問(wèn)題。鑒于盡職調(diào)查多數(shù)情況下應(yīng)用于并購(gòu)中，所以在每一節(jié)的方法論中都單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行論述。而所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工具，是用來(lái)幫助咨詢顧問(wèn)在方法論的指導(dǎo)下更好地完成項(xiàng)目的一些表格、圖形、技術(shù)、分析工具、報(bào)告模板、調(diào)查清單等?！　〉谒恼轮攸c(diǎn)介紹財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的案例，并且針對(duì)不同情況選擇的案例都不相同。為加強(qiáng)讀者對(duì)盡職調(diào)查的了解，第一個(gè)案例選取的是一份完整的盡職調(diào)查報(bào)告，而不僅僅是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告；第二個(gè)案例的側(cè)重點(diǎn)在于分析方面；第三個(gè)案例則是對(duì)某集團(tuán)下屬一子公司的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查；第四個(gè)案例是對(duì)某公司目標(biāo)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)的盡職調(diào)查。這四個(gè)案例從不同角度詮釋了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，使之更加形象化，可以加深讀者對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的認(rèn)識(shí)和理解，對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的實(shí)踐活動(dòng)也有幫助?！　∽詈笠徽率菍?duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的展望，意在討論財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在全球、亞太區(qū)及中國(guó)這個(gè)全球最大市場(chǎng)并最具發(fā)展?jié)摿Φ膰?guó)家及其企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

作者簡(jiǎn)介

　　方少華，國(guó)內(nèi)資深管理咨詢顧問(wèn)及投融資專家，工商管理博士，國(guó)際注冊(cè)高級(jí)金融分析師（CFA）。有超過(guò)16年的從業(yè)經(jīng)歷，曾先后在全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所及全球著名咨詢公司安永、埃森哲、德勤等從事企業(yè)高級(jí)管理工作，此外在私募股權(quán)投資基金行業(yè)管理過(guò)超過(guò)50億的人民幣基金。在企業(yè)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、兼并收購(gòu)等領(lǐng)域，以及私募股權(quán)投資、資本運(yùn)作方面有超過(guò)10年的經(jīng)驗(yàn)。其專長(zhǎng)包括企業(yè)戰(zhàn)略咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制、公司治理及管控模式、企業(yè)并購(gòu)及重組、盡職調(diào)查、私募融資及IPO等；積累了豐富的商業(yè)知識(shí)、各類工業(yè)背景、管理咨詢技術(shù)和資本市場(chǎng)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、流程、資本運(yùn)作及它們之間的整合有非常深刻的見解。主編了第一本研究中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資案例的暢銷專著《中國(guó)式風(fēng)險(xiǎn)投資》；還出版了專著《戰(zhàn)略咨詢》、《市場(chǎng)營(yíng)銷咨詢》、《業(yè)務(wù)流程咨詢》、《績(jī)效管理咨詢》、《管理咨詢工具箱》等12本。是“咨詢之窗”系列叢書的主編，本套書是迄今為止國(guó)內(nèi)關(guān)于管理咨詢領(lǐng)域的最系統(tǒng)、最詳實(shí)、最權(quán)威、最實(shí)用的專著。目前還應(yīng)邀擔(dān)任中文核心期刊《中外管理》、《中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資》、《中國(guó)金融辦參考》雜志的特約評(píng)論員及專欄作家！是國(guó)內(nèi)最早加入全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所／咨詢公司從事咨詢服務(wù)的專業(yè)人士之一。2007年1月榮獲機(jī)械工業(yè)出版社經(jīng)管圖書“金牌作者”稱號(hào)，并被特聘為機(jī)械工業(yè)出版社經(jīng)管領(lǐng)域?qū)＜抑笇?dǎo)委員會(huì)專家。同時(shí)被聘為多家公司（獨(dú)立）董事及多家公司董事長(zhǎng)特別顧問(wèn)。

書籍目錄

第一章 盡職調(diào)查導(dǎo)論第一節(jié) 盡職調(diào)查的演變與發(fā)展第二節(jié) 盡職調(diào)查的概念第三節(jié) 盡職調(diào)查的作用與意義第四節(jié) 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的含義第二章 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方法論第一節(jié) 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方法論第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表的盡職調(diào)查第三節(jié) 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目第四節(jié) 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的稅務(wù)調(diào)查第三章 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工具第一節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱第二節(jié) 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的查賬工具第三節(jié) 盡職調(diào)查中的財(cái)務(wù)分析工具第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)投資盡職調(diào)查報(bào)告模板第五節(jié) 企業(yè)融資及改制上市盡職調(diào)查清單第六節(jié) 企業(yè)并購(gòu)中的盡職調(diào)查內(nèi)容第四章 盡職調(diào)查案例第一節(jié) A公司MB0改制盡職調(diào)查第二節(jié) ABc上市公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查第三節(jié) YGL煤礦重組財(cái)務(wù)盡職調(diào)查第四節(jié) XH跨國(guó)并購(gòu)項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查第五章 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望第一節(jié) 全球財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望第二節(jié) 亞太地區(qū)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望第三節(jié) 中國(guó)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望后記

章節(jié)摘錄

　　五、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容　　1.對(duì)目標(biāo)企業(yè)總體財(cái)務(wù)信息的調(diào)查　　在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，首先需要了解的是目標(biāo)企業(yè)的一些基本財(cái)務(wù)情況。通過(guò)取得目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖，財(cái)務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)的全稱、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的詳細(xì)了解還應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。另外，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料?！　≡讷@得上述信息之后，還應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解，如目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍，以及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和近3年審計(jì)報(bào)告的披露情況等。目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策包括：現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免／負(fù)擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策；稅收匯算清繳情況?！　?.對(duì)目標(biāo)企業(yè)具體財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查　　目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性會(huì)影響財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如，可以通過(guò)訪談、畫流程圖等方法對(duì)目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體把握。在了解目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查?！　　?/pre>



媒體關(guān)注與評(píng)論
　　無(wú)論是企業(yè)并購(gòu)、重組，還是投資、融資，都需要對(duì)交易各方進(jìn)行認(rèn)真的分析并作盡職調(diào)查，調(diào)查其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律、人力資源、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)方面，而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查無(wú)疑是調(diào)查中的重中之重，本書為如何進(jìn)行專業(yè)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提供了詳實(shí)的答案?！　　袊?guó)創(chuàng)投專委會(huì)副主席，安徽省政協(xié)常委，浩研集團(tuán)董事長(zhǎng) 牟坤林　　　　本書從研究世界發(fā)達(dá)國(guó)家盡職調(diào)查的發(fā)展、演變及成果出發(fā)，探求一套適合中國(guó)的財(cái)務(wù)（包括稅務(wù)）盡職調(diào)查運(yùn)營(yíng)模式和操作程序。本書切中了盡職調(diào)查的所有要害，文中的內(nèi)容正是交易各關(guān)聯(lián)方所關(guān)注的重要課題，更具實(shí)用性和可操作性?！　　?guó)3i大中華區(qū)總裁，高級(jí)合伙人 蘇騏　　　　企業(yè)在并購(gòu)行為中，進(jìn)行事前必要的盡職調(diào)查，是投資方必要的資產(chǎn)核實(shí)工作。在．當(dāng)今中國(guó)，上市公司并購(gòu)非上市公司、非上市公司重組上市公司等事件越來(lái)越多，如何在并購(gòu)中把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小，本書是難得的佳作?！　　不胀罹S高新材料股份有限公司董事會(huì)秘書 吳尚義　　　　除了研究財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的方法論、工具及稅務(wù)相關(guān)調(diào)查之外，本書還展示了世界知名咨詢公司在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方面的成功案例，這些案例無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)家、業(yè)界同仁、專家學(xué)者及社會(huì)相關(guān)方面產(chǎn)生廣泛而深刻的影響?！　　斘骰ぜ瘓F(tuán)股份有限公司副總經(jīng)理兼董秘 蔡英強(qiáng)　　　　本書作者對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查有極深的研究，深入淺出地講解了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查理論知識(shí)，并輔以眾多的國(guó)內(nèi)外案例，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員不可多得的工具書與指南。　　——上海嘉石投資有限公司總經(jīng)理 劉碧晨　　　　本書是企業(yè)家融資的敲門磚，是風(fēng)險(xiǎn)投資家投資決策的試金石。　　——江蘇高科技投資集團(tuán)總裁、中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資專業(yè)委員會(huì)聯(lián)席會(huì)長(zhǎng)張偉　　　　讀懂本書，企業(yè)家融資更容易；讀懂本書，風(fēng)險(xiǎn)投資家更容易找到好項(xiàng)目?！　　ノ峋哦ν顿Y管理有限公司投資總監(jiān) 趙科學(xué)　　　　企業(yè)做強(qiáng)做大，離不開并購(gòu)重組；并購(gòu)重組成功，離不開財(cái)務(wù)調(diào)查！　　——時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰径聲?huì)秘書，全國(guó)青聯(lián)委員 劉紅






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