并購成功的關(guān)鍵之財務(wù)盡職調(diào)查

內(nèi)容概要

　　企業(yè)并購是項復(fù)雜的工程，盡職調(diào)查是兼并與收購前一頂最重要的工作?！恫①彸晒Φ年P(guān)鍵之財務(wù)盡職調(diào)查》第一章是本書的導(dǎo)論，主要介紹了盡職調(diào)查的演變與發(fā)展、盡職調(diào)查的概念、盡職調(diào)查的作用與意義以及財務(wù)盡職調(diào)查的含義，讓廣大讀者對盡職調(diào)查有一個初步的認(rèn)識和了解。　　第二章和第三章是本書的核心，主要介紹財務(wù)盡職調(diào)查的方法論和工具。方法論和工具相輔相成、緊密相連。在方法論這一章中，介紹了財務(wù)盡職調(diào)查的程序、在調(diào)查過程中應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容、財務(wù)盡職調(diào)查中的稅務(wù)問題。鑒于盡職調(diào)查多數(shù)情況下應(yīng)用于并購中，所以在每一節(jié)的方法論中都單獨對其進(jìn)行論述。而所謂財務(wù)盡職調(diào)查工具，是用來幫助咨詢顧問在方法論的指導(dǎo)下更好地完成項目的一些表格、圖形、技術(shù)、分析工具、報告模板、調(diào)查清單等。　　第四章重點介紹財務(wù)盡職調(diào)查的案例，并且針對不同情況選擇的案例都不相同。為加強讀者對盡職調(diào)查的了解，第一個案例選取的是一份完整的盡職調(diào)查報告，而不僅僅是財務(wù)盡職調(diào)查報告；第二個案例的側(cè)重點在于分析方面；第三個案例則是對某集團(tuán)下屬一子公司的財務(wù)盡職調(diào)查；第四個案例是對某公司目標(biāo)業(yè)務(wù)的財務(wù)和稅務(wù)的盡職調(diào)查。這四個案例從不同角度詮釋了財務(wù)盡職調(diào)查，使之更加形象化，可以加深讀者對財務(wù)盡職調(diào)查的認(rèn)識和理解，對于財務(wù)盡職調(diào)查的實踐活動也有幫助?！　∽詈笠徽率菍ω攧?wù)盡職調(diào)查的展望，意在討論財務(wù)盡職調(diào)查在全球、亞太區(qū)及中國這個全球最大市場并最具發(fā)展?jié)摿Φ膰壹捌淦髽I(yè)的發(fā)展趨勢。

作者簡介

　　方少華，國內(nèi)資深管理咨詢顧問及投融資專家，工商管理博士，國際注冊高級金融分析師（CFA）。有超過16年的從業(yè)經(jīng)歷，曾先后在全球四大會計師事務(wù)所及全球著名咨詢公司安永、埃森哲、德勤等從事企業(yè)高級管理工作，此外在私募股權(quán)投資基金行業(yè)管理過超過50億的人民幣基金。在企業(yè)戰(zhàn)略、財務(wù)管理、風(fēng)險管理、兼并收購等領(lǐng)域，以及私募股權(quán)投資、資本運作方面有超過10年的經(jīng)驗。其專長包括企業(yè)戰(zhàn)略咨詢、財務(wù)顧問、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制、公司治理及管控模式、企業(yè)并購及重組、盡職調(diào)查、私募融資及IPO等；積累了豐富的商業(yè)知識、各類工業(yè)背景、管理咨詢技術(shù)和資本市場運作經(jīng)驗，對公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)、流程、資本運作及它們之間的整合有非常深刻的見解。主編了第一本研究中國風(fēng)險投資案例的暢銷專著《中國式風(fēng)險投資》；還出版了專著《戰(zhàn)略咨詢》、《市場營銷咨詢》、《業(yè)務(wù)流程咨詢》、《績效管理咨詢》、《管理咨詢工具箱》等12本。是“咨詢之窗”系列叢書的主編，本套書是迄今為止國內(nèi)關(guān)于管理咨詢領(lǐng)域的最系統(tǒng)、最詳實、最權(quán)威、最實用的專著。目前還應(yīng)邀擔(dān)任中文核心期刊《中外管理》、《中國風(fēng)險投資》、《中國金融辦參考》雜志的特約評論員及專欄作家！是國內(nèi)最早加入全球四大會計師事務(wù)所／咨詢公司從事咨詢服務(wù)的專業(yè)人士之一。2007年1月榮獲機械工業(yè)出版社經(jīng)管圖書“金牌作者”稱號，并被特聘為機械工業(yè)出版社經(jīng)管領(lǐng)域?qū)＜抑笇?dǎo)委員會專家。同時被聘為多家公司（獨立）董事及多家公司董事長特別顧問。

書籍目錄

第一章 盡職調(diào)查導(dǎo)論第一節(jié) 盡職調(diào)查的演變與發(fā)展第二節(jié) 盡職調(diào)查的概念第三節(jié) 盡職調(diào)查的作用與意義第四節(jié) 財務(wù)盡職調(diào)查的含義第二章 財務(wù)盡職調(diào)查方法論第一節(jié) 財務(wù)盡職調(diào)查方法論第二節(jié) 財務(wù)報表的盡職調(diào)查第三節(jié) 財務(wù)盡職調(diào)查中的重點關(guān)注項目第四節(jié) 財務(wù)盡職調(diào)查中的稅務(wù)調(diào)查第三章 財務(wù)盡職調(diào)查工具第一節(jié) 企業(yè)財務(wù)盡職調(diào)查提綱第二節(jié) 財務(wù)盡職調(diào)查的查賬工具第三節(jié) 盡職調(diào)查中的財務(wù)分析工具第四節(jié) 風(fēng)險投資盡職調(diào)查報告模板第五節(jié) 企業(yè)融資及改制上市盡職調(diào)查清單第六節(jié) 企業(yè)并購中的盡職調(diào)查內(nèi)容第四章 盡職調(diào)查案例第一節(jié) A公司MB0改制盡職調(diào)查第二節(jié) ABc上市公司財務(wù)盡職調(diào)查第三節(jié) YGL煤礦重組財務(wù)盡職調(diào)查第四節(jié) XH跨國并購項目財務(wù)盡職調(diào)查第五章 財務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望第一節(jié) 全球財務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望第二節(jié) 亞太地區(qū)財務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望第三節(jié) 中國財務(wù)盡職調(diào)查的發(fā)展與展望后記

章節(jié)摘錄

　　五、財務(wù)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容　　1.對目標(biāo)企業(yè)總體財務(wù)信息的調(diào)查　　在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查時，首先需要了解的是目標(biāo)企業(yè)的一些基本財務(wù)情況。通過取得目標(biāo)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖，財務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)的全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等。對目標(biāo)企業(yè)的詳細(xì)了解還應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。另外，目前企業(yè)的財務(wù)管理模式以及財務(wù)部財務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標(biāo)企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料?！　≡讷@得上述信息之后，還應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)的會計政策和稅費政策進(jìn)行全面了解，如目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍，以及近3年會計師事務(wù)所名單和近3年審計報告的披露情況等。目標(biāo)企業(yè)的稅費政策包括：現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免／負(fù)擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團(tuán)公司中管理費、資金占用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況?！　?.對目標(biāo)企業(yè)具體財務(wù)狀況的調(diào)查　　目標(biāo)企業(yè)財務(wù)報表的可靠性會影響財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財務(wù)報表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進(jìn)行盡職調(diào)查時亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如，可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體把握。在了解目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對其財務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查?！　　?/pre>



媒體關(guān)注與評論
　　無論是企業(yè)并購、重組，還是投資、融資，都需要對交易各方進(jìn)行認(rèn)真的分析并作盡職調(diào)查，調(diào)查其財務(wù)、業(yè)務(wù)、法律、人力資源、運營等各個方面，而財務(wù)盡職調(diào)查無疑是調(diào)查中的重中之重，本書為如何進(jìn)行專業(yè)的財務(wù)盡職調(diào)查提供了詳實的答案?！　　袊鴦?chuàng)投專委會副主席，安徽省政協(xié)常委，浩研集團(tuán)董事長 牟坤林　　　　本書從研究世界發(fā)達(dá)國家盡職調(diào)查的發(fā)展、演變及成果出發(fā)，探求一套適合中國的財務(wù)（包括稅務(wù)）盡職調(diào)查運營模式和操作程序。本書切中了盡職調(diào)查的所有要害，文中的內(nèi)容正是交易各關(guān)聯(lián)方所關(guān)注的重要課題，更具實用性和可操作性?！　　?i大中華區(qū)總裁，高級合伙人 蘇騏　　　　企業(yè)在并購行為中，進(jìn)行事前必要的盡職調(diào)查，是投資方必要的資產(chǎn)核實工作。在．當(dāng)今中國，上市公司并購非上市公司、非上市公司重組上市公司等事件越來越多，如何在并購中把風(fēng)險控制到最小，本書是難得的佳作?！　　不胀罹S高新材料股份有限公司董事會秘書 吳尚義　　　　除了研究財務(wù)盡職調(diào)查的方法論、工具及稅務(wù)相關(guān)調(diào)查之外，本書還展示了世界知名咨詢公司在財務(wù)盡職調(diào)查方面的成功案例，這些案例無疑會對企業(yè)家、業(yè)界同仁、專家學(xué)者及社會相關(guān)方面產(chǎn)生廣泛而深刻的影響?！　　斘骰ぜ瘓F(tuán)股份有限公司副總經(jīng)理兼董秘 蔡英強　　　　本書作者對財務(wù)盡職調(diào)查有極深的研究，深入淺出地講解了財務(wù)盡職調(diào)查理論知識，并輔以眾多的國內(nèi)外案例，是會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員不可多得的工具書與指南。　　——上海嘉石投資有限公司總經(jīng)理 劉碧晨　　　　本書是企業(yè)家融資的敲門磚，是風(fēng)險投資家投資決策的試金石。　　——江蘇高科技投資集團(tuán)總裁、中國創(chuàng)業(yè)投資專業(yè)委員會聯(lián)席會長張偉　　　　讀懂本書，企業(yè)家融資更容易；讀懂本書，風(fēng)險投資家更容易找到好項目?！　　ノ峋哦ν顿Y管理有限公司投資總監(jiān) 趙科學(xué)　　　　企業(yè)做強做大，離不開并購重組；并購重組成功，離不開財務(wù)調(diào)查！　　——時代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰径聲貢?，全國青?lián)委員 劉紅






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