稅務(wù)代理實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程

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　　《高職高?！笆濉币?guī)劃教材·財(cái)會(huì)專業(yè)系列：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程》是高職高專十二五規(guī)劃教材之一?！陡呗毟邔！笆濉币?guī)劃教材·財(cái)會(huì)專業(yè)系列：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程》介紹了稅務(wù)代理的基本理論、稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)、發(fā)票代理實(shí)務(wù)、涉稅會(huì)計(jì)代理實(shí)務(wù)、納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)、納稅審核代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)等內(nèi)容。　　《高職高?！笆濉币?guī)劃教材·財(cái)會(huì)專業(yè)系列：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程》可作為高等職業(yè)學(xué)院、高等?？茖W(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)的教學(xué)用書(shū)，也可作為成人高等學(xué)校、在職人員培訓(xùn)用書(shū)。

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項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)稅務(wù)代理 模塊一 稅務(wù)代理基礎(chǔ)任務(wù)設(shè)計(jì) 模塊二 稅務(wù)代理基礎(chǔ)工作任務(wù) 項(xiàng)目二 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 模塊一 企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 模塊二 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目三 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù) 模塊一 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理實(shí)務(wù) 模塊二 發(fā)票審查代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目四 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算 模塊一 工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算 模塊二 商業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算 項(xiàng)目五 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊一 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊二 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊三 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目六 所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊一 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊二 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目七 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊一 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 模塊二 其他各稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目八 納稅審查代理實(shí)務(wù) 模塊一 認(rèn)識(shí)納稅審查 模塊二 納稅審查的基礎(chǔ)工作任務(wù) 模塊三賬務(wù)調(diào)整工作任務(wù) 項(xiàng)目九 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 模塊一 增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 模塊二 消費(fèi)稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 模塊三營(yíng)業(yè)稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目十 所得稅納稅審核實(shí)務(wù) 模塊一 企業(yè)所得稅納稅審核實(shí)務(wù) 模塊二 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目十一 其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù) 模塊一 印花稅、土地增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 模塊二 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 模塊三資源稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 項(xiàng)目十二 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù) 模塊一 認(rèn)識(shí)稅務(wù)行政復(fù)議 模塊二 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù) 推薦閱讀書(shū)目和參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   進(jìn)料加工貿(mào)易是指從國(guó)外進(jìn)口原料、零部件，加工成產(chǎn)品再出口的一種貿(mào)易方式，可解決國(guó)內(nèi)原料不足、零部件質(zhì)量不符合國(guó)外要求等問(wèn)題，增強(qiáng)出口創(chuàng)匯能力。所以，目前國(guó)家給予進(jìn)料加工業(yè)務(wù)“免稅并退稅”的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在記載銷售賬時(shí)原則上要將一般貿(mào)易與進(jìn)料加工貿(mào)易通過(guò)二級(jí)科目分開(kāi)進(jìn)行明細(xì)核算，其核算與一般貿(mào)易相同。 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中，有一個(gè)要點(diǎn)需要掌握，即“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的計(jì)算： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率） 在實(shí)務(wù)工作中，對(duì)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的處理，一般是分以下兩個(gè)主要步驟完成的： ①日常工作中，要用“每期進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口的銷售額”乘以“計(jì)劃分配率”計(jì)算“免稅核銷進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，這時(shí)候先讓企業(yè)沖一部分；出口企業(yè)收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） ②等相關(guān)的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，企業(yè)要到海關(guān)辦這筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷，并到主管國(guó)稅局辦理稅款的清算，清算時(shí)，得根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，重新算一個(gè)“實(shí)際分配率”（實(shí)際分配率與計(jì)劃分配率一般會(huì)有一些差異，主要集中在存在免稅進(jìn)口料件的剩余邊角余料金額、結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)料件金額、其他減少進(jìn)口料件金額、結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)成品金額、剩余殘次成品金額和其他減少出口成品金額），用實(shí)際進(jìn)料加工的出口額乘以這個(gè)實(shí)際的分配率，得出真正要全部沖減的金額，然后扣除前期開(kāi)具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后的相關(guān)金額，補(bǔ)開(kāi)少計(jì)的或沖回多計(jì)的金額。收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，對(duì)補(bǔ)開(kāi)部分依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 對(duì)多開(kāi)的部分，通過(guò)核銷沖回，以藍(lán)字登記以上會(huì)計(jì)分錄。

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