稅法

內(nèi)容概要

　　本書(shū)旨在為高等院校歷史學(xué)類、政治學(xué)類、法學(xué)類本科高年級(jí)學(xué)生和研究生提供專業(yè)引導(dǎo)。全書(shū)分“近代外交實(shí)踐”、“20世紀(jì)的戰(zhàn)爭(zhēng)與和平”、“中國(guó)與世界”和“歷史與理論”四章，每一章精選名家名作6—9篇，附有導(dǎo)言簡(jiǎn)要介紹作者的學(xué)術(shù)地位及所選作品的學(xué)術(shù)價(jià)值；各章所附的“延伸閱讀”、“問(wèn)題與思考”和“研究實(shí)踐”、將激發(fā)讀者的研究熱情。

書(shū)籍目錄

第一章　稅法基礎(chǔ)理論
　第一節(jié)　稅收概要
　第二節(jié)　稅法概述
　第三節(jié)　稅收法律關(guān)系
　第四節(jié)　稅法的構(gòu)成要素
　第五節(jié)　我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
　第六節(jié)　我國(guó)稅收管理體制
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第二章　增值稅法
　第一節(jié)　增值稅基礎(chǔ)知識(shí)
　第二節(jié)　增值稅法的基本內(nèi)容
　第三節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第四節(jié)　增值稅出口退(免)稅
　第五節(jié)　增值稅的征收管理
　第六節(jié)　增值稅專用發(fā)票管理
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第三章　消費(fèi)稅法
　第一節(jié)　消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)
　第二節(jié)　消費(fèi)稅法的基本內(nèi)容
　第三節(jié)　消費(fèi)稅稅額的計(jì)算與征收
　第四節(jié)　出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
　第五節(jié)　消費(fèi)稅的征收管理
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第四章　營(yíng)業(yè)稅法
　第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)
　第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅法的基本內(nèi)容
　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
　第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　第五節(jié)　征收管理
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅法
　第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅基礎(chǔ)知識(shí)
　第二節(jié)　城建稅法的基本內(nèi)容
　第三節(jié)　城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收
　管理
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第六章　關(guān)稅法
　第一節(jié)　關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí)
　第二節(jié)　關(guān)稅法的基本內(nèi)容
　第三節(jié)　進(jìn)出口稅則
　第四節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第五節(jié)　關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
　第六節(jié)　關(guān)稅的征收管理
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第七章　企業(yè)所得稅法
　第一節(jié)　企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)
　第二節(jié)　企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容
　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
　第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第五節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第六節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　第七節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理
　本章小結(jié)
　快速問(wèn)答
第八章　個(gè)人所得稅法
第九章　資源稅法
第十章　土地增值稅法
第十一章　城鎮(zhèn)土地使用稅法
第十二章　耕地占用稅法與車(chē)輛購(gòu)置稅法
第十三章　房產(chǎn)稅法、車(chē)船稅法、印花稅法、契稅法
第十四章　稅收征收管理法
第十五章　稅收行政法
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：二、稅收的產(chǎn)生稅收是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇。從人類發(fā)展的歷史看，稅收是與國(guó)家有本質(zhì)聯(lián)系的一個(gè)分配范疇，是隨著國(guó)家的形成而產(chǎn)生的。稅收實(shí)際上就是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配而形成的分配形式，反映了國(guó)家和社會(huì)成員之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（一）稅收產(chǎn)生的條件概括來(lái)說(shuō)，稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；二是社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。歷史上，私有制先于國(guó)家形成，但對(duì)稅收而言，只有同時(shí)存在這兩個(gè)前提條件，稅收才出現(xiàn)?？梢哉f(shuō)，稅收是私有財(cái)產(chǎn)制度和國(guó)家政權(quán)相結(jié)合的產(chǎn)物。1.國(guó)家的產(chǎn)生和存在——稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家公共權(quán)力的建立，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。從稅收和國(guó)家的關(guān)系看，國(guó)家的存在同稅收的產(chǎn)生具有本質(zhì)的聯(lián)系。首先，稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，只有出現(xiàn)了國(guó)家，才有滿足國(guó)家政權(quán)行使其職能的客觀需要。國(guó)家為了行使其職能，必須建立軍隊(duì)、警察、法庭、監(jiān)獄等專政機(jī)構(gòu)，必須動(dòng)用社會(huì)力量、征用自然資源、興辦公共建筑和公共事業(yè)建立管理國(guó)家公共事務(wù)的行政管理機(jī)構(gòu)。所有這一切公共需求，都要耗用一定的物質(zhì)資料，而國(guó)家并不直接從事社會(huì)生產(chǎn)，于是，為了滿足這種需要，就需要向社會(huì)成員征稅。其次，稅收是以國(guó)家為主體，以國(guó)家權(quán)力為依據(jù)，參與社會(huì)產(chǎn)品分配而形成的一種特定的產(chǎn)品分配方式。任何私人對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配顯然不具備這樣的權(quán)力和依據(jù)，只有產(chǎn)生了國(guó)家和國(guó)家權(quán)力，才有各社會(huì)成員認(rèn)可的征稅主體和依據(jù)，從而使稅收的產(chǎn)生成為可能。2.私有財(cái)產(chǎn)制的存在和發(fā)展——稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件在私有制條件下，社會(huì)產(chǎn)品的分配是以生產(chǎn)資料私人占有為分配的依據(jù)，即以財(cái)產(chǎn)權(quán)力進(jìn)行分配。國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配則有兩種權(quán)力，即財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和政治權(quán)力。國(guó)家憑借其自身的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)參與社會(huì)產(chǎn)品分配而形成的收入，是國(guó)家的公產(chǎn)收入，而不是稅收——稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力的分配。這種分配只有對(duì)那些不屬于國(guó)家所有或者國(guó)家不能直接支配使用的社會(huì)產(chǎn)品才是必要的。也就是說(shuō)，當(dāng)社會(huì)存在私有制，國(guó)家將一部分屬于私人所有的社會(huì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的時(shí)候，國(guó)家便動(dòng)用政治權(quán)力，而稅收這種分配形式就產(chǎn)生了。因此，國(guó)家征稅實(shí)際上是對(duì)私有財(cái)產(chǎn)行使支配權(quán)，是對(duì)私有財(cái)產(chǎn)的一種“侵犯”，這就是所謂的“超經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)制”?？梢?jiàn)，稅收的產(chǎn)生必須具備這樣的經(jīng)濟(jì)條件，即存在私有制，而私有制又不是神圣不可侵犯的，國(guó)家可以憑借其政治權(quán)力，對(duì)私有財(cái)產(chǎn)行使一定的支配權(quán)。如果沒(méi)有私有制，國(guó)家對(duì)本來(lái)就屬于自己所有的社會(huì)產(chǎn)品無(wú)須征稅。同樣，如果私有制是神圣不可侵犯的，當(dāng)然也就不會(huì)產(chǎn)生稅收。

編輯推薦

《稅法》是21世紀(jì)立體化高等院校規(guī)劃教材?經(jīng)管系列之一。

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