稅法

內容概要

　　本書旨在為高等院校歷史學類、政治學類、法學類本科高年級學生和研究生提供專業(yè)引導。全書分“近代外交實踐”、“20世紀的戰(zhàn)爭與和平”、“中國與世界”和“歷史與理論”四章，每一章精選名家名作6—9篇，附有導言簡要介紹作者的學術地位及所選作品的學術價值；各章所附的“延伸閱讀”、“問題與思考”和“研究實踐”、將激發(fā)讀者的研究熱情。

書籍目錄

第一章　稅法基礎理論
　第一節(jié)　稅收概要
　第二節(jié)　稅法概述
　第三節(jié)　稅收法律關系
　第四節(jié)　稅法的構成要素
　第五節(jié)　我國現行稅法體系
　第六節(jié)　我國稅收管理體制
　本章小結
　快速問答
第二章　增值稅法
　第一節(jié)　增值稅基礎知識
　第二節(jié)　增值稅法的基本內容
　第三節(jié)　應納稅額的計算
　第四節(jié)　增值稅出口退(免)稅
　第五節(jié)　增值稅的征收管理
　第六節(jié)　增值稅專用發(fā)票管理
　本章小結
　快速問答
第三章　消費稅法
　第一節(jié)　消費稅基礎知識
　第二節(jié)　消費稅法的基本內容
　第三節(jié)　消費稅稅額的計算與征收
　第四節(jié)　出口應稅消費品退(免)稅
　第五節(jié)　消費稅的征收管理
　本章小結
　快速問答
第四章　營業(yè)稅法
　第一節(jié)　營業(yè)稅基礎知識
　第二節(jié)　營業(yè)稅法的基本內容
　第三節(jié)　營業(yè)稅稅額的計算
　第四節(jié)　營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　第五節(jié)　征收管理
　本章小結
　快速問答
第五章　城市維護建設稅法
　第一節(jié)　城市維護建設稅基礎知識
　第二節(jié)　城建稅法的基本內容
　第三節(jié)　城建稅應納稅額的計算與征收
　管理
　本章小結
　快速問答
第六章　關稅法
　第一節(jié)　關稅基礎知識
　第二節(jié)　關稅法的基本內容
　第三節(jié)　進出口稅則
　第四節(jié)　關稅應納稅額的計算
　第五節(jié)　關稅的稅收優(yōu)惠
　第六節(jié)　關稅的征收管理
　本章小結
　快速問答
第七章　企業(yè)所得稅法
　第一節(jié)　企業(yè)所得稅基礎知識
　第二節(jié)　企業(yè)所得稅法的基本內容
　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
　第四節(jié)　資產的稅務處理
　第五節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅額的計算
　第六節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　第七節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理
　本章小結
　快速問答
第八章　個人所得稅法
第九章　資源稅法
第十章　土地增值稅法
第十一章　城鎮(zhèn)土地使用稅法
第十二章　耕地占用稅法與車輛購置稅法
第十三章　房產稅法、車船稅法、印花稅法、契稅法
第十四章　稅收征收管理法
第十五章　稅收行政法
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：二、稅收的產生稅收是一個古老的經濟范疇。從人類發(fā)展的歷史看，稅收是與國家有本質聯(lián)系的一個分配范疇，是隨著國家的形成而產生的。稅收實際上就是國家為實現其職能，以政治權力參與社會產品分配而形成的分配形式，反映了國家和社會成員之間的經濟利益關系。（一）稅收產生的條件概括來說，稅收的產生取決于兩個相互影響的前提條件：一是經濟條件，即私有制的存在；二是社會條件，即國家的產生和存在。歷史上，私有制先于國家形成，但對稅收而言，只有同時存在這兩個前提條件，稅收才出現?？梢哉f，稅收是私有財產制度和國家政權相結合的產物。1.國家的產生和存在——稅收產生的社會條件稅收產生的社會條件是國家公共權力的建立，即國家的產生和存在。從稅收和國家的關系看，國家的存在同稅收的產生具有本質的聯(lián)系。首先，稅收是實現國家職能的物質基礎，只有出現了國家，才有滿足國家政權行使其職能的客觀需要。國家為了行使其職能，必須建立軍隊、警察、法庭、監(jiān)獄等專政機構，必須動用社會力量、征用自然資源、興辦公共建筑和公共事業(yè)建立管理國家公共事務的行政管理機構。所有這一切公共需求，都要耗用一定的物質資料，而國家并不直接從事社會生產，于是，為了滿足這種需要，就需要向社會成員征稅。其次，稅收是以國家為主體，以國家權力為依據，參與社會產品分配而形成的一種特定的產品分配方式。任何私人對社會產品的分配顯然不具備這樣的權力和依據，只有產生了國家和國家權力，才有各社會成員認可的征稅主體和依據，從而使稅收的產生成為可能。2.私有財產制的存在和發(fā)展——稅收產生的經濟條件在私有制條件下，社會產品的分配是以生產資料私人占有為分配的依據，即以財產權力進行分配。國家參與社會產品分配則有兩種權力，即財產所有權和政治權力。國家憑借其自身的財產所有權參與社會產品分配而形成的收入，是國家的公產收入，而不是稅收——稅收是國家憑借政治權力而不是財產權力的分配。這種分配只有對那些不屬于國家所有或者國家不能直接支配使用的社會產品才是必要的。也就是說，當社會存在私有制，國家將一部分屬于私人所有的社會產品轉變?yōu)閲宜械臅r候，國家便動用政治權力，而稅收這種分配形式就產生了。因此，國家征稅實際上是對私有財產行使支配權，是對私有財產的一種“侵犯”，這就是所謂的“超經濟的強制”?？梢姡愂盏漠a生必須具備這樣的經濟條件，即存在私有制，而私有制又不是神圣不可侵犯的，國家可以憑借其政治權力，對私有財產行使一定的支配權。如果沒有私有制，國家對本來就屬于自己所有的社會產品無須征稅。同樣，如果私有制是神圣不可侵犯的，當然也就不會產生稅收。

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