審計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

本書作為中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)本科專業(yè)教材，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)前沿理論與實(shí)務(wù)編寫而成的。本書共十一章內(nèi)容，第一章至第四章介紹與探討審計(jì)的基本理論與基本方法，第五章至第九章主要分析審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作過程，第十章介紹相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告，第十一章介紹其他鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)。全書內(nèi)容注重四個(gè)方面的結(jié)合，即審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合，審計(jì)程序及方法介紹與其具體運(yùn)用相結(jié)合，知識(shí)介紹與案例分析相結(jié)合，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合。本書除可作為中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)本科專業(yè)教材外，還可作為其他高等學(xué)校會(huì)計(jì)、審計(jì)及相關(guān)專業(yè)開設(shè)“審計(jì)學(xué)”課程時(shí)的教學(xué)參考資料。

作者簡(jiǎn)介

趙保卿，教授，博士，就職于北京工商大學(xué)商學(xué)院，研究審計(jì)理論結(jié)構(gòu)與實(shí)務(wù)問題，主講“審計(jì)學(xué)”和“審計(jì)學(xué)概論”本科課程，以及“審計(jì)理論結(jié)構(gòu)”研究生課程。兼任中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)理事、北京審計(jì)學(xué)會(huì)理事、全國(guó)高級(jí)審計(jì)9幣評(píng)審委員會(huì)委員、多家上市公司獨(dú)立董事。主持完成省部級(jí)課題7項(xiàng)，出版專著5部，主編著作12部，在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等核心刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文數(shù)十篇。曾獲北京市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果2等獎(jiǎng)等8項(xiàng)省部級(jí)或?qū)I(yè)學(xué)會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)。曾獲北京市高等學(xué)校優(yōu)秀青年骨干教9幣稱號(hào)。負(fù)責(zé)的“審計(jì)學(xué)”課程被評(píng)為北京市高等學(xué)校精品課程，主編的《審計(jì)案例研究》(第3版)被評(píng)為普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材和北京市高等教育精品教材，主編的《審計(jì)學(xué)》(第3版)被評(píng)為北京市高等教育精品教材。

書籍目錄

第一章　總論
　第一節(jié)　審計(jì)的概念
　第二節(jié)　審計(jì)的起源與發(fā)展
　第三節(jié)　審計(jì)組織
　第四節(jié)　審計(jì)目標(biāo)
　第五節(jié)　審計(jì)的職能與地位
第二章　審計(jì)規(guī)范體系
　第一節(jié)　審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
　第二節(jié)　審計(jì)準(zhǔn)則
　第三節(jié)　審計(jì)責(zé)任
第三章　審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
　第一節(jié)　審計(jì)重要性
　第二節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
　第三節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
　第四節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
第四章　審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
　第一節(jié)　審計(jì)程序
　第二節(jié)　審計(jì)證據(jù)
　第三節(jié)　審計(jì)工作底稿
第五章　銷售與收款審計(jì)
　第一節(jié)　銷售與收款的控制測(cè)試
　第二節(jié)　營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)
　第三節(jié)　應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)
　第四節(jié)　其他相關(guān)賬戶或項(xiàng)目審計(jì)
第六章　購(gòu)進(jìn)與付款審計(jì)
　第一節(jié)　購(gòu)進(jìn)與付款的控制測(cè)試
　第二節(jié)　物資采購(gòu)審計(jì)
　第三節(jié)　應(yīng)付賬款審計(jì)
　第四節(jié)　其他相關(guān)賬戶或項(xiàng)目審計(jì)
第七章　生產(chǎn)與費(fèi)用審計(jì)
　第一節(jié)　生產(chǎn)與費(fèi)用的控制測(cè)試
　第二節(jié)　應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)成本審計(jì)
　第四節(jié)　存貨審計(jì)
　第五節(jié)　固定資產(chǎn)審計(jì)
　第六節(jié)　其他相關(guān)賬戶或項(xiàng)目審計(jì)
第八章　籌資與投資審計(jì)
　第一節(jié)　籌資與投資的控制測(cè)試
　第二節(jié)　借款審計(jì)
　第三節(jié)　所有者權(quán)益審計(jì)
　第四節(jié)　投資審計(jì)
　第五節(jié)　其他相關(guān)賬戶或項(xiàng)目審計(jì)
第九章　業(yè)務(wù)循環(huán)其他內(nèi)容審計(jì)
　第一節(jié)　業(yè)務(wù)循環(huán)其他內(nèi)容的控制測(cè)試
　第二節(jié)　貨幣資金審計(jì)
　第三節(jié)　利潤(rùn)及其分配審計(jì)
第十章　相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告
　第一節(jié)　期初余額審計(jì)
　第二節(jié)　或有事項(xiàng)審計(jì)
　第三節(jié)　期后事項(xiàng)審計(jì)
　第四節(jié)　審計(jì)報(bào)告
第十一章　其他鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)
　第一節(jié)　驗(yàn)資
　第二節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
　第三節(jié)　預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
　第四節(jié)　相關(guān)服務(wù)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   銷售與收款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括接受客戶訂購(gòu)單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運(yùn)貨物、向客戶開具賬單、記錄銷售、辦理和記錄現(xiàn)金與銀行存款收入、辦理和記錄銷售退回以及銷售折扣與折讓、注銷壞賬和提取壞賬準(zhǔn)備等。 銷售是企業(yè)重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，就銷售業(yè)務(wù)來說主要由銷售部門負(fù)責(zé)。但銷售過程的實(shí)現(xiàn)卻涉及許多部門，銷售部門進(jìn)行日常的推銷工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)記賬和收款，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)保管存貨，信用部門負(fù)責(zé)資信調(diào)查和貨款催收。為了保證企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和企業(yè)貨幣資金的安全，被審計(jì)單位應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)這一環(huán)節(jié)首先進(jìn)行控制測(cè)試，據(jù)以確定其內(nèi)控制度的強(qiáng)弱，分析控制風(fēng)險(xiǎn)水平，找出內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，以便確定銷售與收款環(huán)節(jié)審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，為進(jìn)一步的交易和余額測(cè)試做好準(zhǔn)備。 二、銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn) 為了確保銷售和收款業(yè)務(wù)的進(jìn)行和企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，企業(yè)應(yīng)在銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立健全內(nèi)部控制。其關(guān)鍵控制點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面： 1.適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 銷售與收款環(huán)節(jié)的固有風(fēng)險(xiǎn)比較高，涉及的環(huán)節(jié)和部門較多，對(duì)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行正確的授權(quán)審批是非常重要的。在這一循環(huán)中關(guān)鍵的審批程序有三個(gè)：其一，在銷貨發(fā)生之前，對(duì)于賒銷額度應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)，在授信額度內(nèi)一般人員有權(quán)批準(zhǔn)；超過限額則應(yīng)由更高級(jí)別的主管人員來負(fù)責(zé)審批。其二，未經(jīng)正常的審批，不得發(fā)出貨物。其三，銷售價(jià)格，銷售方式、結(jié)算方式，銷售折扣與折讓，銷售退回等的確定均需企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)部門和人員的審批。 2.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意錯(cuò)誤的發(fā)生。在這一環(huán)節(jié)，開票、發(fā)貨、收款、記賬職務(wù)應(yīng)相互分離；賒銷審批與銷售職能應(yīng)相互分離；壞賬的確認(rèn)與記賬職務(wù)應(yīng)相互分離；出納職能與記賬職能應(yīng)相互分離。 3.憑證的預(yù)先編號(hào) 對(duì)各種憑證預(yù)先進(jìn)行編號(hào)，包括銷售通知單、出庫(kù)單、發(fā)票、貸項(xiàng)通知單等，可以防止重復(fù)開具各種憑證和賬務(wù)的重登、漏登等，并避免憑證濫用。收款員對(duì)每筆發(fā)貨開具賬單后，將發(fā)運(yùn)憑證按順序歸檔，而由另一位職員定期檢查全部憑證的編號(hào)，并調(diào)查憑證缺號(hào)的原因，這是實(shí)施這項(xiàng)控制的一種有效方法。 4.充分的憑證和記錄 銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)登記銷售、保管實(shí)物賬；財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記發(fā)出商品登記簿、產(chǎn)成品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款。在貨款收賬通知單到達(dá)后，登記銷售及銀行存款等賬戶也很重要。登記賬簿，可以防止產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的混亂，通過會(huì)計(jì)特有的記賬方法，使銷售業(yè)務(wù)完整有序地記錄下來，合理確定銷售收入，正確結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 5.定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單 核對(duì)是內(nèi)部控制的重要手段。核對(duì)工作應(yīng)由非記賬人員進(jìn)行，主要核對(duì)銷售明細(xì)賬和總賬，核對(duì)財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)賬和銷售、倉(cāng)儲(chǔ)部門實(shí)物賬，誤差報(bào)經(jīng)審批后予以處理。進(jìn)行賬賬核對(duì)可以防止記賬差錯(cuò)和舞弊行為發(fā)生，保證會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)可靠。 企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的核對(duì)、催收制度。每月由獨(dú)立的人員負(fù)責(zé)向客戶寄送對(duì)賬單，能促使客戶在發(fā)現(xiàn)雙方往來余額不正確后及時(shí)更正，并定期檢查確定賬齡較長(zhǎng)的欠款，必要時(shí)調(diào)整這類客戶信用額度。

編輯推薦

《中央廣播電視大學(xué)教材:審計(jì)學(xué)》除可作為中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)本科專業(yè)教材外，還可作為其他高等學(xué)校會(huì)計(jì)、審計(jì)及相關(guān)專業(yè)開設(shè)“審計(jì)學(xué)”課程時(shí)的教學(xué)參考資料。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    審計(jì)學(xué) PDF格式下載

---