國家稅收

前言

　　在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收的地位和作用越來越重要。稅收是國家財政收入的基礎(chǔ)，而且稅收分配會改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展的格局。對企業(yè)經(jīng)濟活動、人民切身利益以及政府決策行為都有著重大影響?！　　皣叶愂铡笔侵醒霃V播電視大學(xué)為經(jīng)濟管理類相關(guān)專業(yè)（財稅、財會、管理等）學(xué)生開設(shè)的課程。為適應(yīng)課程的教學(xué)需要，我們編寫了（國家稅收）（第2版）一書作為主教材。本教材包括稅收理論、稅收制度和稅收征管三個部分。共12章?？紤]到中央電大是培養(yǎng)實用型人才的學(xué)校，在教學(xué)方法上有著自己的特殊性，我們在教材的編寫上突出了以下特點：一是對稅收理論部分只作簡單介紹，不占用大量篇幅；二是注重闡明稅收制度的基本知識、基本理論和基本內(nèi)容；三是對每一稅種。特別是重點稅種基本內(nèi)容的闡述，盡量作到系統(tǒng)、具體和便于理解；四是注重分析、闡釋現(xiàn)行稅制及稅收征管中的重點和難點問題，并舉例予以說明；五是配合學(xué)生自學(xué)需要，在教材的體例上進(jìn)行了改革與創(chuàng)新，即每一章的開篇都有“學(xué)習(xí)要求”和“內(nèi)容提要”。結(jié)尾配合學(xué)生自學(xué)的需要分別編寫了“本章小結(jié)”、“學(xué)習(xí)指導(dǎo)”。

內(nèi)容概要

　　對我國稅收制度的基本知識、基本理論進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹?！秶叶愂眨ǖ?版）》共有十二章，具體包括：稅收概論、稅收制度概述、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、行為類稅、財產(chǎn)類稅、資源類稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和稅收管理。《國家稅收（第2版）》對每一稅種，特別是重點稅種的基本內(nèi)容進(jìn)行了全面、深入的闡述，同時借助大量實例對現(xiàn)行稅制及稅收征管中的重點和難點問題加以說明?！秶叶愂眨ǖ?版）》適用范圍比較廣泛，既可作為高等院校教材，也可作為學(xué)習(xí)參考用書及職業(yè)培訓(xùn)用書，尤其適合廣大自學(xué)者使用。

作者簡介

　　楊秀琴，1942年生人。1967年畢業(yè)于中國人民大學(xué)財政貿(mào)易系，1968-1977年在天津市財政局工作，1978年至今在中國人民大學(xué)財金學(xué)院任教，教授、碩士生導(dǎo)師。主要著作有:《中國現(xiàn)行稅收制度》（編著）《中國稅收制度》（編著）《國家稅收》（主編）《中國稅制教程》（編著）《全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試應(yīng)試輔導(dǎo)及模擬測試》（全套叢書總主編）。在《稅務(wù)研究》《財貿(mào)經(jīng)濟》等重點學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表論文20余篇。

書籍目錄

第一章 稅收概論
第一節(jié) 稅收的含義
第二節(jié) 稅收的職能
第三節(jié) 稅收的原則
第四節(jié) 稅收的負(fù)擔(dān)
第二章 稅收制度概述
第一節(jié) 稅收制度的概念
第二節(jié) 稅收制度構(gòu)成要素
第三節(jié) 稅收制度的分類
第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)
第三章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅納稅人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 增值稅的計算與繳納
第四節(jié) 出口貨物退(免)稅制度
第五節(jié) 增值稅專用發(fā)票
第四章 消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅納稅人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 消費稅的繳納與征收
第五章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 營業(yè)稅的繳納與征收
第六章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅納稅人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 關(guān)稅的繳納與征收
第五節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅及船舶噸稅
第七章 行為類稅
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第二節(jié) 印花稅
第八章 財產(chǎn)類稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
第三節(jié) 車船稅
第九章 資源類稅
第一節(jié) 資源稅
第二節(jié) 土地增值稅
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第四節(jié) 耕地占用稅
第十章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象及稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
第四節(jié) 企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的繳納與征收
第十一章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 個人所得稅納稅人、征稅對象及稅率
第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
第四節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 個人所得稅的繳納與征收
第十二章 稅收管理
第一節(jié) 稅收管理體制
第二節(jié) 征收管理制度
第三節(jié) 發(fā)票管理制度
第四節(jié) 稅務(wù)代理
第五節(jié) 稅務(wù)行政司法制度
附錄 練習(xí)題參考答案
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.稅收的無償性　　稅收的無償性是指國家征稅以后，這些收入就為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。從稅收產(chǎn)生以來，它就是為了滿足國家行使其職能的需要而對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配的活動。眾所周知，國家機器本身并不進(jìn)行物質(zhì)資料的生產(chǎn)，不能創(chuàng)造物質(zhì)財富。但是，為了保證國家機器的正常運轉(zhuǎn)，國家要消耗大量的物質(zhì)資料，即需要大量的財政支出。這種國家財政的支出只能是無償?shù)模瑖也荒軆斶€公民繳納的稅收，因此，國家征稅也只能是無償?shù)?。稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心?！　?.稅收的強制性　　稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。這種權(quán)利和義務(wù)關(guān)系表現(xiàn)為以下幾點：　?。?）政府作為征稅人，有向社會成員征稅的權(quán)力，并同時承擔(dān)向社會成員提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的義務(wù)；社會成員作為納稅人，有分享政府所提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的權(quán)利，同時承擔(dān)向政府納稅的義務(wù)?！　。?）政府征稅是憑借政治權(quán)力強制執(zhí)行的，而不是憑借財產(chǎn)權(quán)力協(xié)議解決的?！　。?）稅收征納雙方關(guān)系以法律形式來確定，對雙方當(dāng)事人都具有法律上的約束力。納稅人不管是否自愿，都要依法納稅，否則就要受到法律的制裁?！　艺鞫惖姆绞街允菑娭频?，是由稅收的無償性所決定的。　　3.稅收的固定性　　稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。這種固定性首先表現(xiàn)為國家通過法律，把對什么征稅、征多少稅和向誰征稅等問題在征稅之前就明確下來，而不是任意確定；其次表現(xiàn)為征稅的標(biāo)準(zhǔn)必須是統(tǒng)一的；最后表現(xiàn)為稅收征納關(guān)系以法律為依據(jù)，并且在一定時期內(nèi)是相對穩(wěn)定的。稅收的固定性是國家獲取穩(wěn)定財政收入的需要。國家的存在、國家機器的正常運轉(zhuǎn)以及國家行使其職能都需要穩(wěn)定可靠的財政收入，財政收入要求的這種固定性，必然要求財政收入的重要來源-稅收也必須具有固定性。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    國家稅收 PDF格式下載

---