稅法

內(nèi)容概要

本書圍繞高職高專的人才培養(yǎng)目標(biāo)，針對(duì)稅法教學(xué)的特點(diǎn)編寫，突出了理論性、實(shí)用性、新穎性和可操作性。本書共包括十章：稅法概論、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 、資源稅類 、財(cái)產(chǎn)稅類 、特定行為目的稅類、企業(yè)所得稅 、個(gè)人所得稅、稅收征收管理與稅收行政法制。本書具有以下特點(diǎn)：（1）目的性強(qiáng)。（2）體系完整。（3）突出重點(diǎn)。（4）注重實(shí)踐。（5）內(nèi)容新穎。本書是21世紀(jì)高職高專財(cái)經(jīng)、經(jīng)管類專業(yè)系列規(guī)劃和精編教材，也可以作為會(huì)計(jì)等職業(yè)職稱考試和成人教育的參考和參考資料和教學(xué)用書。

書籍目錄

第一章 稅法概論 　第一節(jié) 稅收的基本知識(shí) 　第二節(jié) 稅法概述 　第三節(jié) 稅法構(gòu)成要素 　第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 　單元測(cè)試題（一） 第二章 增值稅 　第一節(jié) 增值稅概述 　第二節(jié) 增值稅稅制的基本內(nèi)容 　第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第四節(jié) 增值稅的征收管理 　第五節(jié) 增值稅的出口退（免）稅 　第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理 第三章 消費(fèi)稅 　第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 　第二節(jié) 消費(fèi)稅稅制的基本內(nèi)容 　第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅 　第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 第四章 營(yíng)業(yè)稅 　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述 　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅制的基本內(nèi)容 　第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理 第五章 關(guān)稅 　第一節(jié) 關(guān)稅概述 　第二節(jié) 關(guān)稅稅制的基本內(nèi)容 　第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第四節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅 　第五節(jié) 關(guān)稅的征收管理 　單元測(cè)試題（二） 第六章 資源稅類 　第一節(jié) 資源稅 　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅 　第三節(jié) 土地增值稅 　第四節(jié) 耕地占用稅 第七章 財(cái)產(chǎn)稅類 　第一節(jié) 房產(chǎn)稅 　第二節(jié) 契稅 　第三節(jié) 車船稅 第八章 特定行為、目的稅類 　第一節(jié) 印花稅 　第二節(jié)　車輛購(gòu)置稅 　第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 　第四節(jié) 教育費(fèi)附加 　第五節(jié) 煙葉稅 　單元測(cè)試題（三） 第九章 企業(yè)所得稅 　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 　第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅制的基本內(nèi)容 　第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 　第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　第五節(jié) 特別納稅調(diào)整 　第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 第十章 個(gè)人所得稅 　第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 　第二節(jié) 個(gè)人所得稅稅制要素的基本內(nèi)容 　第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第四節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)算的特殊問(wèn)題 　第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理 　單元測(cè)試題（四） 第十一章 稅收征收管理與稅收行政法制 　第一節(jié) 稅收征收管理法概述 　第二節(jié) 稅務(wù)管理 　第三節(jié) 稅款征收 　第四節(jié) 稅務(wù)檢查 　第五節(jié) 法律責(zé)任 　第六節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟 　單元測(cè)試題（五） 附錄一 東北地區(qū)和中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的規(guī)定 附錄二 金銀首飾、鉆石、鉆石飾品征收消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第一章 稅法概論學(xué)習(xí)目標(biāo)1了解稅收的概念和特征2理解稅法的概念與特征及其與稅收的關(guān)系3理解稅收法律關(guān)系的概念和構(gòu)成4理解稅法的構(gòu)成要素5掌握我國(guó)現(xiàn)行稅法體系第一節(jié)稅收的基本知識(shí)在現(xiàn)實(shí)生活中，無(wú)論在哪個(gè)國(guó)家，人人都必須依法納稅，否則會(huì)受到法律的制裁。稅收已經(jīng)是現(xiàn)代社會(huì)中家喻戶曉、人人皆知的經(jīng)濟(jì)范疇，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中非常重要的組成部分，是各國(guó)最主要的財(cái)政收入形式。盡管如此，什么是稅收？卻是個(gè)看似簡(jiǎn)單，但并不是人人都能準(zhǔn)確回答的問(wèn)題。我們要掌握稅收法規(guī)，首先應(yīng)該了解稅收的概念、特征等方面的基本知識(shí)。本節(jié)的內(nèi)容就是引導(dǎo)讀者理解有關(guān)稅收的基本知識(shí)，為今后各種稅收法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。一、稅收的概念和特征（一）稅收的概念不同的教科書對(duì)稅收概念或定義的描述有所不同，但總結(jié)起來(lái)對(duì)于稅收概念的理解不外乎有以下幾點(diǎn)：1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的最主要的形式國(guó)家為履行其職能，需要取得足量的財(cái)政收入。國(guó)家財(cái)政收入的形式除稅收以外，主要還有企業(yè)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入等，而稅收幾乎是世界上所有國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式，這從表可看出。從上表可以看出，2000年至2005年我國(guó)稅收收入均占到整個(gè)財(cái)政收入的90％以上。稅收對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段而言，可以說(shuō)是關(guān)系到國(guó)家財(cái)政的命脈。2.稅收的主體是國(guó)家稅收分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織，國(guó)家在稅收分配中居于主導(dǎo)地位，納稅人只能服從國(guó)家的意志而依法納稅。國(guó)家是抽象的政治概念，而政府是具體的政治機(jī)構(gòu)，政府包括中央政府和各級(jí)地方政府。稅收既是中央政府取得收入的方式，也是地方政府取得收入的方式。

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《稅法》是21世紀(jì)高職高專財(cái)經(jīng)、經(jīng)管類專業(yè)系列規(guī)劃和精編教材，也可以作為會(huì)計(jì)等職業(yè)職稱考試和成人教育的參考和參考資料和教學(xué)用書。

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