實戰(zhàn)銀行信貸

內(nèi)容概要

徐王強編寫的《實戰(zhàn)銀行信貸：企業(yè)財務(wù)分析攻略》從銀行信貸人員角度分析企業(yè)財務(wù)報表，以企業(yè)財務(wù)報表及會計科目為基礎(chǔ)，詳細(xì)闡述企業(yè)向銀行提供財務(wù)報表的一般類型，各類型財務(wù)報表的特點、編制報表的一般規(guī)律；《實戰(zhàn)銀行信貸：企業(yè)財務(wù)分析攻略》結(jié)合實務(wù)，安排了銀行報表與稅務(wù)報表、大中型企業(yè)、中小企業(yè)與小微企業(yè)、企業(yè)集團合并報表等多種財務(wù)案例分析，詳細(xì)闡述分析攻略。
《實戰(zhàn)銀行信貸：企業(yè)財務(wù)分析攻略》內(nèi)容豐富，深入淺出，有利于幫助信貸人員透過企業(yè)報表的表象掌握企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)實質(zhì)，準(zhǔn)確評估企業(yè)可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，恰當(dāng)?shù)卦u價借款人的盈利能力和償債能力，有效防范和控制信貸資產(chǎn)風(fēng)險。
《實戰(zhàn)銀行信貸：企業(yè)財務(wù)分析攻略》對于從事銀行信貸人員(包括信貸調(diào)查、審查、審批、貸后檢查等)、銀行業(yè)監(jiān)管者以及有志于從事信貸工作者等都有積極的參考價值，值得學(xué)習(xí)和運用。

書籍目錄

第一章  概述
  第一節(jié)  信貸管理中的人際關(guān)系
  第二節(jié)  信貸調(diào)查失敗和企業(yè)經(jīng)營失敗
  第三節(jié)  定性分析與定量分析
  第四節(jié)  大中型企業(yè)與小微企業(yè)財務(wù)分析的側(cè)重點
  第五節(jié)  企業(yè)財務(wù)報表類型與財務(wù)實質(zhì)分析
  第六節(jié)  調(diào)查中的策略運用
  第七節(jié)  具體問題具體分析
第一章  前期準(zhǔn)備工作
  第一節(jié)  了解企業(yè)基本情況
  第二節(jié)  獲取企業(yè)基本信息及資料
第三章  資產(chǎn)分析攻略
  第一節(jié)  貨幣資金
  第二節(jié)  應(yīng)收票據(jù)
  第三節(jié)  應(yīng)收賬款
  第四節(jié)  預(yù)付款項
  第五節(jié)  其他應(yīng)收款
  第六節(jié)  存貨
  第七節(jié)  長期股權(quán)投資
  第八節(jié)  固定資產(chǎn)
  第九節(jié)  投資性房地產(chǎn)
  第十節(jié)  在建工程
  第十一節(jié)  無形資產(chǎn)
  第十二節(jié)  待攤費用
第四章  負(fù)債和所有者權(quán)益分析攻略
  第一節(jié)  借款
  第二節(jié)  應(yīng)付票據(jù)
  第三節(jié)  應(yīng)付賬款
  第四節(jié)  預(yù)收賬款
  第五節(jié)  其他應(yīng)付款
  第六節(jié)  應(yīng)繳稅費
  第七節(jié)  實收資本
  第八節(jié)  資本公積
  第九節(jié)  盈余公積、未分配利潤
第五章  損益分析攻略
  第一節(jié)  營業(yè)收入和營業(yè)成本
  第二節(jié)  營業(yè)稅金及附加
  第三節(jié)  營業(yè)費用
  第四節(jié)  管理費用
  第五節(jié)  財務(wù)費用
  第六節(jié)  營業(yè)外收支
第六章  現(xiàn)金流量分析攻略
  第一節(jié)  現(xiàn)金流量表的概念及作用
  第二節(jié)  現(xiàn)金流量表的分類
  第三節(jié)  現(xiàn)金流量表的編制和分析
  第四節(jié)  倒推法編制簡單現(xiàn)金流量表
第七章  財務(wù)指標(biāo)分析攻略
  第一節(jié)  償債能力指標(biāo)分析
  第二節(jié)  運營能力指標(biāo)分析
  第三節(jié)  發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)分析
  第四節(jié)  獲利能力指標(biāo)及綜合指標(biāo)分析
  第五節(jié)  部分上市公司主要財務(wù)指標(biāo)參考
第八章  企業(yè)財務(wù)案例分析攻略
  第一節(jié)  企業(yè)財務(wù)分析一般流程
  第二節(jié)  企業(yè)稅務(wù)報表分析攻略
  第三節(jié)  企業(yè)銀行報表分析攻略
  第四節(jié)  企業(yè)銀行報表與稅務(wù)報表對比分析攻略
  第五節(jié)  中小企業(yè)財務(wù)分析攻略
  第六節(jié)  小微企業(yè)財務(wù)分析攻略
  第七節(jié)  企業(yè)集團合并報表分析攻略
第九章  矛盾論在企業(yè)調(diào)查分析中的運用

章節(jié)摘錄

　　許多企業(yè)實際控制人同時控制著兩家或兩家以上的企業(yè)，這些企業(yè)之間可能在同一經(jīng)營場地、生產(chǎn)相同或類似產(chǎn)品及同一產(chǎn)業(yè)鏈下的上下游產(chǎn)品。實際控制人、借款企業(yè)及其實際控制的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，形成企業(yè)集團?！　∫獪?zhǔn)確地把企業(yè)集團下各企業(yè)的實物資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)加以區(qū)分，與財務(wù)報表各項目一一對應(yīng)是很難的。因此，調(diào)查分析時，需要將企業(yè)集團所屬關(guān)聯(lián)企業(yè)、實際控制人的財務(wù)數(shù)據(jù)予以合并，形成企業(yè)集團合并財務(wù)報表，測算企業(yè)集團各項財務(wù)指標(biāo)、評價企業(yè)集團的償債能力和盈利能力。掌握企業(yè)集團財務(wù)狀況，再去評價各個企業(yè)的償債能力和盈利能力?！　⌒刨J人員可根據(jù)實際，采取如下分析程序：　?。?）了解企業(yè)基本情況。　?。?）獲取企業(yè)集團下主要關(guān)聯(lián)企業(yè)及實際控制人的財務(wù)報表、主要科目明細(xì)，以及與財務(wù)、經(jīng)營相關(guān)的信息和資料?！　。?）分析各企業(yè)財務(wù)報表的類型（稅務(wù)報表、銀行報表），提請企業(yè)將未入報表項目，虛入報表項目做調(diào)整?！　。?）要求企業(yè)提供企業(yè)集團內(nèi)部重大關(guān)聯(lián)交易及其金額。主要有應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款之間、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款（借款）之間、營業(yè)收入與營業(yè)成本之間、投資與實收資本等重大關(guān)聯(lián)交易。由于企業(yè)集團內(nèi)部交易不會導(dǎo)致企業(yè)集團整體財務(wù)結(jié)構(gòu)變化，故應(yīng)將重大關(guān)聯(lián)交易科目及金額予以合并抵銷，合并抵銷后形成初審集團財務(wù)報表。　?。?）以初審集團財務(wù)報表為基礎(chǔ)，確定調(diào)查核實的重點科目?！　≠Y產(chǎn)負(fù)債表中期末余額比期初余額增減變化達到10%以上或單項余額占資產(chǎn)總額10%以上的科目；利潤表、現(xiàn)金流量表中本期金額與上年同期金額增減變化在10%以上或單項發(fā)生額占銷售總額5%以上的科目；將資產(chǎn)負(fù)債比率、毛利率、凈資產(chǎn)收益率等重要財務(wù)指標(biāo)與企業(yè)歷史、同行業(yè)比率進行對比，出現(xiàn)異常的科目?！　。?）根據(jù)各會計科目的特點及財務(wù)指標(biāo)異常變化的規(guī)律，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際，對已確認(rèn)重點調(diào)查科目進一步綜合分析，剔除虛假計入報表項目，補充應(yīng)計人而未計入報表項目，經(jīng)核實調(diào)整后，編制再審集團報表。　?。?）測算再調(diào)整后的集團財務(wù)報表相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債比率、毛利率、凈資產(chǎn)收益率等重要財務(wù)指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營實際，按歷史成本法分析和評價企業(yè)償債能力、盈利能力、獲現(xiàn)能力。　　……

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