財(cái)政學(xué)

內(nèi)容概要

　　財(cái)政學(xué)是大學(xué)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)和公共管理專業(yè)的核心課程，同時(shí)也是財(cái)政學(xué)專業(yè)主干課程?！敦?cái)政學(xué)（第3版）》內(nèi)容包括四個(gè)方面：一是財(cái)政基礎(chǔ)理論，包括財(cái)政的目標(biāo)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政的起因與職能、財(cái)政決策與政府失靈、外部性等；二是財(cái)政支出，包括財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)、社會(huì)救助支出、社會(huì)保險(xiǎn)支出、成本—收益分析等；三是財(cái)政收入，包括稅收原則、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿、稅收制度等；四是專題，包括政府績(jī)務(wù)、公共企業(yè)、政府間財(cái)政關(guān)系、財(cái)政政策等。
　　本書可以作為經(jīng)濟(jì)管理類和公共管理類本科生的教材，也可作為相關(guān)人員的參考讀物。

作者簡(jiǎn)介

林致遠(yuǎn)，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授，教育部人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地——廈門大學(xué)宏觀經(jīng)濟(jì)研究中心副主任，兼任中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)理事等職。主要研究領(lǐng)域：財(cái)政理論與政策、宏觀經(jīng)濟(jì)理論與政策。曾在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《中國(guó)經(jīng)濟(jì)問題》等國(guó)內(nèi)核心刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文十余篇，著有《財(cái)政政策與纖濟(jì)穩(wěn)定》、《數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)政學(xué)》等。 鄧子基，廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政系教授，博士生導(dǎo)師，博士后聯(lián)系導(dǎo)師，財(cái)政科學(xué)研究所名譽(yù)所長(zhǎng)，全國(guó)重點(diǎn)財(cái)政學(xué)科帶頭人。我國(guó)財(cái)政學(xué)界主流學(xué)派“國(guó)家分配淪”主要代表人物之一，兼任中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)顧問，中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)顧問，中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理學(xué)會(huì)顧問，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)高級(jí)顧問等。曾獲國(guó)務(wù)院“政府特殊津貼”，“福建省有突出貢獻(xiàn)專家”等30多項(xiàng)國(guó)家級(jí)和省部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。主要研究領(lǐng)域：財(cái)政理論與政策。著有《財(cái)政學(xué)原理》、《財(cái)政理論與財(cái)政政策》、《財(cái)政理淪專題研究》、《國(guó)家財(cái)政理論思考》、《財(cái)政理論與財(cái)政實(shí)踐》等，發(fā)表學(xué)術(shù)淪文400多篇。

書籍目錄

第1章 導(dǎo)論
引例 現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政問題
1.1 財(cái)政學(xué)的概念
1.2 混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政
1.3 財(cái)政學(xué)的研究方法
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第2章 財(cái)政的目標(biāo)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
引例 中國(guó)面臨經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之痛
2.1 效率
2.1.1 效率的含義
2.1.2 生產(chǎn)效率
2.1.3 產(chǎn)品組合效率
2.1.4 交換效率
2.1.5 衡量效率的簡(jiǎn)單法則
2.1.6 競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的效率
2.2 公平
2.2.1 公平的作用
2.2.2 社會(huì)福利主義的公平準(zhǔn)則
2.2.3 非社會(huì)福利主義的公平準(zhǔn)則
2.2.4 收入不平等的度量
2.3 效率與公平的關(guān)系
2.3.1 效率與公平的沖突
2.3.2 效率與公平的協(xié)調(diào)
2.3.3 競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中效率與公平的取舍關(guān)系
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第3章 財(cái)政的起因及其職能
引例 颶風(fēng)的啟示：自由市場(chǎng)并非萬(wàn)能
3.1 市場(chǎng)失靈
3.1.1 市場(chǎng)失靈：政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因
3.1.2 市場(chǎng)勢(shì)力
3.1.3 市場(chǎng)殘缺
3.1.4 市場(chǎng)功能缺失
3.2 財(cái)政職能
3.2.1 財(cái)政職能的分類
3.2.2 配置職能
3.2.3 分配職能
3.2.4 穩(wěn)定職能
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第4章 財(cái)政決策與政府失靈
引例 “選票”變成“股票”
4.1 財(cái)政決策機(jī)制
4.1.1 公共選擇與政治均衡
4.1.2 財(cái)政決策機(jī)制及其特點(diǎn)
4.1.3 一致同意規(guī)則：林達(dá)爾均衡
4.1.4 簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則
4.1.5 出現(xiàn)投票悖論的原因
4.1.6 中間投票人定理
4.1.7 阿羅不可能定理
4.2 財(cái)政決策主體的行為
4.2.1 選民的行為
4.2.2 利益集團(tuán)的行為
4.2.3 政治家和政黨的行為
4.2.4 官員的行為
4.3 政府失靈
4.3.1 政府失靈的原因
4.3.2 矯正政府失靈
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第5章 公共產(chǎn)品
引例 中國(guó)建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制
5.1 公共產(chǎn)品的特性
5.1.1 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品：特性比較
5.1.2 不同類型的產(chǎn)品
5.1.3 關(guān)于公共產(chǎn)品概念的進(jìn)一步說(shuō)明
5.2 公共產(chǎn)品的提供
5.2.1 私人產(chǎn)品的有效提供
5.2.2 公共產(chǎn)品的有效提供
5.2.3 公共產(chǎn)品市場(chǎng)提供的非效率
5.3 公共產(chǎn)品理論的應(yīng)用（一）：國(guó)防
5.3.1 國(guó)防支出的有效水平
5.3.2 國(guó)防支出規(guī)模的確定
5.4 公共產(chǎn)品理論的應(yīng)用（二）：教育
5.4.1 教育的性質(zhì)
5.4.2 教育服務(wù)的有效提供
5.4.3 教育支出方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第6章 外部性及其矯正
引例 長(zhǎng)三角啟動(dòng)中國(guó)排污權(quán)交易
6.1 外部性的特點(diǎn)及其對(duì)效率的影響
6.1.1 外部性的性質(zhì)
6.1.2 外部性的類型
6.1.3 外部性對(duì)效率的影響
6.1.4 對(duì)模型的進(jìn)一步探討
6.2 外部性的私人對(duì)策
6.2.1 道德約束
6.2.2 企業(yè)合并
6.2.3 明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理
6.3 外部性的公共對(duì)策
6.3.1 征稅
6.3.2 補(bǔ)貼
6.3.3 排污權(quán)交易制度
6.3.4 政府管制
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第7章 財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)
引例 政協(xié)委員稱我國(guó)行政管理費(fèi)用25年增長(zhǎng)87倍
7.1 財(cái)政支出的規(guī)模與類別
7.1.1 財(cái)政支出的規(guī)模
7.1.2 財(cái)政支出的類別
7.2 財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因及其控制
7.2.1 財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論解釋
7.2.2 控制財(cái)政支出的制度安排
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第8章 社會(huì)救助支出
引例 我國(guó)救助窮人的主要項(xiàng)目
8.1 我國(guó)貧困人口的規(guī)模
8.2 農(nóng)村反貧困計(jì)劃
8.3 城市反貧困計(jì)劃
8.4 社會(huì)救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
8.4.1 概述
8.4.2 最低生活保障的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
8.4.3 負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
8.4.4 實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第9章 社會(huì)保險(xiǎn)支出
引例 中國(guó)醫(yī)改海外獲好評(píng)
9.1 社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的構(gòu)成及其特征
9.2 政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的依據(jù)
9.3 養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資模式
9.4 養(yǎng)老金的給付
9.5 現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其問題
9.6 養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
9.7 醫(yī)療保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
9.8 失業(yè)保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第10章 成本—收益分析
引例 伊拉克戰(zhàn)爭(zhēng)的巨大代價(jià)
10.1 公共項(xiàng)目評(píng)價(jià)的特點(diǎn)及其標(biāo)準(zhǔn)
10.1.1 公共項(xiàng)目評(píng)價(jià)的特點(diǎn)
10.1.2 現(xiàn)值
10.1.3 凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)
10.2 公共項(xiàng)目評(píng)價(jià)的步驟
10.2.1 成本—收益分析的一般步驟
10.2.2 公共項(xiàng)目成本和收益的類型
10.2.3 公共項(xiàng)目成本和收益的度量
10.2.4 貼現(xiàn)率的選擇
10.2.5 通貨膨脹的處理
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第11章 財(cái)政收入概述
引例 中國(guó)公路收費(fèi)令世界瞠目
11.1 財(cái)政收入的形式
11.1.1 財(cái)政收入的各種形式
11.1.2 財(cái)政收入體系
11.1.3 我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政收入體系
11.2 稅收的基本概念
11.2.1 稅收的含義與特征
11.2.2 稅制要素
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第12章 稅收原則
引例 美國(guó)富人排著隊(duì)放棄美國(guó)護(hù)照
12.1 稅收的公平原則
12.1.1 稅收公平的含義
12.1.2 在稅制中實(shí)現(xiàn)公平
12.1.3 實(shí)現(xiàn)橫向公平
12.1.4 實(shí)現(xiàn)縱向公平
12.2 稅收的效率原則
12.2.1 稅收的超額負(fù)擔(dān)
12.2.2 稅收超額負(fù)擔(dān)的根源
12.2.3 減少稅制的超額負(fù)擔(dān)
12.3 稅收的簡(jiǎn)化原則
12.4 最優(yōu)稅收
12.4.1 最優(yōu)稅收理論的核心
12.4.2 最優(yōu)稅收理論的基本方法
12.4.3 最優(yōu)商品稅
12.4.4 最優(yōu)所得稅
12.4.5 最優(yōu)稅收理論的啟示
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第13章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿
引例 “聞稅漲價(jià)”后的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力
13.1 稅收轉(zhuǎn)嫁的含義與類型
13.1.1 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義
13.1.2 稅收轉(zhuǎn)嫁的形式
13.2 稅收歸宿的局部均衡分析
13.2.1 商品課稅歸宿的局部均衡分析
13.2.2 要素收入課稅的局部均衡分析
13.3 稅收歸宿的一般均衡分析
13.3.1 一般均衡分析的必要性
13.3.2 一般均衡分析模型
13.3.3 商品課稅歸宿的一般均衡分析
13.3.4 要素收入課稅歸宿的一般均衡分析
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第14章 稅收制度
引例 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案出爐
14.1 稅收體系
14.1.1 稅收體系的構(gòu)成
14.1.2 稅收分類
14.1.3 稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
14.2 流轉(zhuǎn)課稅
14.2.1 流轉(zhuǎn)課稅的特點(diǎn)與類型
14.2.2 增值稅
14.2.3 消費(fèi)稅
14.2.4 營(yíng)業(yè)稅
14.3 所得課稅
14.3.1 所得課稅的特點(diǎn)
14.3.2 所得課稅的類型
14.3.3 個(gè)人所得稅
14.3.4 公司所得稅
14.3.5 社會(huì)保險(xiǎn)稅
14.4 財(cái)產(chǎn)課稅
14.4.1 財(cái)產(chǎn)課稅的特點(diǎn)與類型
14.4.2 一般財(cái)產(chǎn)稅
14.4.3 特種財(cái)產(chǎn)稅
14.4.4 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅
14.4.5 中國(guó)的財(cái)產(chǎn)課稅
14.5 中國(guó)現(xiàn)行稅制
14.5.1 現(xiàn)行稅制一覽
14.5.2 其他稅種
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第15章 政府債務(wù)
引例 2010年底地方政府性債務(wù)余額超10萬(wàn)億
15.1 政府債務(wù)的概念及其分類
15.1.1 政府債務(wù)的概念界定
15.1.2 會(huì)計(jì)學(xué)視角的政府債務(wù)分類
15.1.3 公共風(fēng)險(xiǎn)視角的政府債務(wù)分類
15.2 債務(wù)償還能力與債務(wù)負(fù)擔(dān)
15.2.1 借新還舊與債務(wù)償還
15.2.2 利息支付的稅收負(fù)擔(dān)
15.2.3 以通貨膨脹的方式拒絕償還債務(wù)
15.3 政府債務(wù)與后代負(fù)擔(dān)
15.3.1 新古典模型
15.3.2 世代交疊模型
15.3.3 李嘉圖模型
15.3.4 總的看法
15.4 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理
15.4.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其分析框架
15.4.2 財(cái)政對(duì)沖矩陣
15.4.3 構(gòu)建政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)制度
15.4.4 控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第16章 公共企業(yè)
引例 最賺錢央企仍索要巨額財(cái)政補(bǔ)貼
16.1 公共企業(yè)存在的原因
16.1.1 公共企業(yè)存在的一般原因
16.1.2 公共企業(yè)存在的具體原因
16.2 政府與公共企業(yè)間的財(cái)政關(guān)系
16.2.1 政府對(duì)公共企業(yè)的投入
16.2.2 政府從公共企業(yè)取得的收入
16.2.3 公共企業(yè)赤字與政府財(cái)政
16.3 公共企業(yè)的政府管制
16.3.1 政府管制的理由
16.3.2 政府管制的主要措施
16.3.3 政府管制的效果評(píng)估
16.4 公共企業(yè)的績(jī)效及其改革
16.4.1 公共企業(yè)績(jī)效低下的原因
16.4.2 公共企業(yè)績(jī)效問題的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)
16.4.3 公共企業(yè)的改革
16.4.4 結(jié)論
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第17章 政府間財(cái)政關(guān)系
引例 加拿大財(cái)政醫(yī)療支出的層級(jí)劃分
17.1 財(cái)政分權(quán)的理論依據(jù)
17.1.1 地方轄區(qū)的形成及其最優(yōu)規(guī)模的確定
17.1.2 蒂伯特模型
17.1.3 財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢(shì)與不足
17.2 政府間的支出劃分
17.2.1 政府間財(cái)政職能的分工
17.2.2 政府間支出責(zé)任的分工
17.3 政府間的收入安排
17.3.1 政府收入安排的原則
17.3.2 政府間的收入劃分
17.4 政府間轉(zhuǎn)移支付
17.4.1 政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和形式
17.4.2 政府間補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
第18章 財(cái)政政策
引例 我國(guó)出臺(tái)新一輪積極財(cái)政政策
18.1 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的特征及其機(jī)理
18.1.1 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的特征
18.1.2 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的機(jī)理
18.2 財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
18.2.1 財(cái)政政策的效應(yīng)
18.2.2 財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合
18.2.3 財(cái)政政策的論爭(zhēng)及其發(fā)展
本章小結(jié)
基本概念
復(fù)習(xí)題
練習(xí)題
詞匯表
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   那么，在這種無(wú)知之幕屏蔽之下設(shè)計(jì)出來(lái)的收入分配政策將達(dá)成什么樣的目標(biāo)呢？羅爾斯指出，處于原初狀態(tài)中的人們由于不清楚自身的生活前景，每個(gè)人都擔(dān)心自己有朝一日可能會(huì)成為社會(huì)中最不幸的人，因此，出了規(guī)避未來(lái)生活風(fēng)險(xiǎn)的考慮，人們將特別關(guān)注處于收入分配最低層的可能性。所以，他們必然會(huì)一致認(rèn)為，社會(huì)福利的高低應(yīng)以社會(huì)上境況最差的那個(gè)人的效用作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而致力于實(shí)現(xiàn)收入分配公平的政策則應(yīng)該努力實(shí)現(xiàn)最小效用的最大化。這就是羅爾斯所主張的最小最大化原則。 由于最小最大化原則強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)上最不幸的人，因此，它喪明旨在實(shí)現(xiàn)使收入分配平等的財(cái)政政策是正確的。通過(guò)將富人的收入轉(zhuǎn)移給窮人，社會(huì)增進(jìn)了最不幸的人的福利，從而也就增進(jìn)了社會(huì)的總體福利。但是，最小最大化原則事實(shí)上并不會(huì)導(dǎo)致一個(gè)收入完全平等的社會(huì)。原因在于，如果政府努力使收入完全平等化，人們就不會(huì)有努力工作的熱情，這將導(dǎo)致社會(huì)總收入的減少，并促使最不幸者的狀況的進(jìn)一步惡化。這一道理同樣適用于功利主義。因此，無(wú)論是功利主義，還是羅爾斯主義，實(shí)際上都允許一定程度的收入不平等的存在，因?yàn)檫@種不平等有助于提高人們的工作積極性，從而提高社會(huì)幫助窮人的能力。不過(guò)，由于羅爾斯土義只重視最不幸的社會(huì)成員，因此它所要求的收入再分配行動(dòng)比功利主義者更多（曼昆，2001，pp.55—8）。 2.2.3 非社會(huì)福利主義的公平準(zhǔn)則 除社會(huì)福利主義外，還有不少關(guān)于公平的理論主張，它們擯棄了社會(huì)福利主義關(guān)于社會(huì)福利是個(gè)人效用的函數(shù)的看法，而從其他角度來(lái)看待公平問題。這里著重介紹諾齊克（Nozick，R.）和森（Sen，A.）的公平理論。 1.諾齊克的自由至上主義 諾齊克（1991）認(rèn)為，衡量公平的標(biāo)準(zhǔn)不是個(gè)人效用，而應(yīng)當(dāng)是權(quán)利的行使和對(duì)權(quán)利的尊重。在不考慮個(gè)人效用的水平和差別的情況下，這些權(quán)利包括生存權(quán)、獲得個(gè)人勞動(dòng)產(chǎn)品的權(quán)利以及自由選擇權(quán)。同時(shí)，這些權(quán)利是基本的、絕對(duì)的和不可剝奪的，除了有義務(wù)尊重他人的基本權(quán)利之外，不受任何其他的約束，并且與社會(huì)組織的形式無(wú)關(guān)。鑒于諾齊克這種對(duì)受限制最少的個(gè)人自由的不遺余力的宣揚(yáng)和辯護(hù)，他的理論往往被稱為自由至上主義（libertarianism）。

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