財政學

內容概要

　　財政學是大學本科經濟學專業(yè)和公共管理專業(yè)的核心課程，同時也是財政學專業(yè)主干課程?！敦斦W（第3版）》內容包括四個方面：一是財政基礎理論，包括財政的目標與評價標準、財政的起因與職能、財政決策與政府失靈、外部性等；二是財政支出，包括財政支出的規(guī)模與結構、社會救助支出、社會保險支出、成本—收益分析等；三是財政收入，包括稅收原則、稅收的轉嫁與歸宿、稅收制度等；四是專題，包括政府績務、公共企業(yè)、政府間財政關系、財政政策等。
　　本書可以作為經濟管理類和公共管理類本科生的教材，也可作為相關人員的參考讀物。

作者簡介

林致遠，經濟學博士，廈門大學經濟學院教授，教育部人文社會科學重點研究基地——廈門大學宏觀經濟研究中心副主任，兼任中國財政學會理事等職。主要研究領域：財政理論與政策、宏觀經濟理論與政策。曾在《財政研究》、《稅務研究》、《中國經濟問題》等國內核心刊物上發(fā)表學術論文十余篇，著有《財政政策與纖濟穩(wěn)定》、《數(shù)理經濟學》、《財政學》等。 鄧子基，廈門大學經濟學院財政系教授，博士生導師，博士后聯(lián)系導師，財政科學研究所名譽所長，全國重點財政學科帶頭人。我國財政學界主流學派“國家分配淪”主要代表人物之一，兼任中國財政學會顧問，中國國際稅收研究會顧問，中國國有資產管理學會顧問，中國資產評估協(xié)會高級顧問等。曾獲國務院“政府特殊津貼”，“福建省有突出貢獻專家”等30多項國家級和省部級獎勵。主要研究領域：財政理論與政策。著有《財政學原理》、《財政理論與財政政策》、《財政理淪專題研究》、《國家財政理論思考》、《財政理論與財政實踐》等，發(fā)表學術淪文400多篇。

書籍目錄

第1章 導論
引例 現(xiàn)實生活中的財政問題
1.1 財政學的概念
1.2 混合經濟中的財政
1.3 財政學的研究方法
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第2章 財政的目標與評價標準
引例 中國面臨經濟增長之痛
2.1 效率
2.1.1 效率的含義
2.1.2 生產效率
2.1.3 產品組合效率
2.1.4 交換效率
2.1.5 衡量效率的簡單法則
2.1.6 競爭性市場的效率
2.2 公平
2.2.1 公平的作用
2.2.2 社會福利主義的公平準則
2.2.3 非社會福利主義的公平準則
2.2.4 收入不平等的度量
2.3 效率與公平的關系
2.3.1 效率與公平的沖突
2.3.2 效率與公平的協(xié)調
2.3.3 競爭性市場中效率與公平的取舍關系
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第3章 財政的起因及其職能
引例 颶風的啟示：自由市場并非萬能
3.1 市場失靈
3.1.1 市場失靈：政府經濟活動的起因
3.1.2 市場勢力
3.1.3 市場殘缺
3.1.4 市場功能缺失
3.2 財政職能
3.2.1 財政職能的分類
3.2.2 配置職能
3.2.3 分配職能
3.2.4 穩(wěn)定職能
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第4章 財政決策與政府失靈
引例 “選票”變成“股票”
4.1 財政決策機制
4.1.1 公共選擇與政治均衡
4.1.2 財政決策機制及其特點
4.1.3 一致同意規(guī)則：林達爾均衡
4.1.4 簡單多數(shù)票規(guī)則
4.1.5 出現(xiàn)投票悖論的原因
4.1.6 中間投票人定理
4.1.7 阿羅不可能定理
4.2 財政決策主體的行為
4.2.1 選民的行為
4.2.2 利益集團的行為
4.2.3 政治家和政黨的行為
4.2.4 官員的行為
4.3 政府失靈
4.3.1 政府失靈的原因
4.3.2 矯正政府失靈
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第5章 公共產品
引例 中國建立農村義務教育經費保障機制
5.1 公共產品的特性
5.1.1 公共產品與私人產品：特性比較
5.1.2 不同類型的產品
5.1.3 關于公共產品概念的進一步說明
5.2 公共產品的提供
5.2.1 私人產品的有效提供
5.2.2 公共產品的有效提供
5.2.3 公共產品市場提供的非效率
5.3 公共產品理論的應用（一）：國防
5.3.1 國防支出的有效水平
5.3.2 國防支出規(guī)模的確定
5.4 公共產品理論的應用（二）：教育
5.4.1 教育的性質
5.4.2 教育服務的有效提供
5.4.3 教育支出方式及其經濟效應
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第6章 外部性及其矯正
引例 長三角啟動中國排污權交易
6.1 外部性的特點及其對效率的影響
6.1.1 外部性的性質
6.1.2 外部性的類型
6.1.3 外部性對效率的影響
6.1.4 對模型的進一步探討
6.2 外部性的私人對策
6.2.1 道德約束
6.2.2 企業(yè)合并
6.2.3 明確產權和談判：科斯定理
6.3 外部性的公共對策
6.3.1 征稅
6.3.2 補貼
6.3.3 排污權交易制度
6.3.4 政府管制
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第7章 財政支出的規(guī)模與結構
引例 政協(xié)委員稱我國行政管理費用25年增長87倍
7.1 財政支出的規(guī)模與類別
7.1.1 財政支出的規(guī)模
7.1.2 財政支出的類別
7.2 財政支出增長的原因及其控制
7.2.1 財政支出增長的理論解釋
7.2.2 控制財政支出的制度安排
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第8章 社會救助支出
引例 我國救助窮人的主要項目
8.1 我國貧困人口的規(guī)模
8.2 農村反貧困計劃
8.3 城市反貧困計劃
8.4 社會救助支出的經濟效應
8.4.1 概述
8.4.2 最低生活保障的經濟效應
8.4.3 負所得稅的經濟效應
8.4.4 實物轉移的經濟效應
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第9章 社會保險支出
引例 中國醫(yī)改海外獲好評
9.1 社會保險項目的構成及其特征
9.2 政府介入社會保險的依據(jù)
9.3 養(yǎng)老保險的含義及其籌資模式
9.4 養(yǎng)老金的給付
9.5 現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度及其問題
9.6 養(yǎng)老保險的經濟效應
9.7 醫(yī)療保險及其經濟效應
9.8 失業(yè)保險及其經濟效應
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第10章 成本—收益分析
引例 伊拉克戰(zhàn)爭的巨大代價
10.1 公共項目評價的特點及其標準
10.1.1 公共項目評價的特點
10.1.2 現(xiàn)值
10.1.3 凈現(xiàn)值標準
10.2 公共項目評價的步驟
10.2.1 成本—收益分析的一般步驟
10.2.2 公共項目成本和收益的類型
10.2.3 公共項目成本和收益的度量
10.2.4 貼現(xiàn)率的選擇
10.2.5 通貨膨脹的處理
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第11章 財政收入概述
引例 中國公路收費令世界瞠目
11.1 財政收入的形式
11.1.1 財政收入的各種形式
11.1.2 財政收入體系
11.1.3 我國當前的財政收入體系
11.2 稅收的基本概念
11.2.1 稅收的含義與特征
11.2.2 稅制要素
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第12章 稅收原則
引例 美國富人排著隊放棄美國護照
12.1 稅收的公平原則
12.1.1 稅收公平的含義
12.1.2 在稅制中實現(xiàn)公平
12.1.3 實現(xiàn)橫向公平
12.1.4 實現(xiàn)縱向公平
12.2 稅收的效率原則
12.2.1 稅收的超額負擔
12.2.2 稅收超額負擔的根源
12.2.3 減少稅制的超額負擔
12.3 稅收的簡化原則
12.4 最優(yōu)稅收
12.4.1 最優(yōu)稅收理論的核心
12.4.2 最優(yōu)稅收理論的基本方法
12.4.3 最優(yōu)商品稅
12.4.4 最優(yōu)所得稅
12.4.5 最優(yōu)稅收理論的啟示
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第13章 稅收的轉嫁與歸宿
引例 “聞稅漲價”后的稅負轉嫁能力
13.1 稅收轉嫁的含義與類型
13.1.1 稅收轉嫁與歸宿的含義
13.1.2 稅收轉嫁的形式
13.2 稅收歸宿的局部均衡分析
13.2.1 商品課稅歸宿的局部均衡分析
13.2.2 要素收入課稅的局部均衡分析
13.3 稅收歸宿的一般均衡分析
13.3.1 一般均衡分析的必要性
13.3.2 一般均衡分析模型
13.3.3 商品課稅歸宿的一般均衡分析
13.3.4 要素收入課稅歸宿的一般均衡分析
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第14章 稅收制度
引例 營業(yè)稅改征增值稅試點方案出爐
14.1 稅收體系
14.1.1 稅收體系的構成
14.1.2 稅收分類
14.1.3 稅制結構設計
14.2 流轉課稅
14.2.1 流轉課稅的特點與類型
14.2.2 增值稅
14.2.3 消費稅
14.2.4 營業(yè)稅
14.3 所得課稅
14.3.1 所得課稅的特點
14.3.2 所得課稅的類型
14.3.3 個人所得稅
14.3.4 公司所得稅
14.3.5 社會保險稅
14.4 財產課稅
14.4.1 財產課稅的特點與類型
14.4.2 一般財產稅
14.4.3 特種財產稅
14.4.4 財產轉讓稅
14.4.5 中國的財產課稅
14.5 中國現(xiàn)行稅制
14.5.1 現(xiàn)行稅制一覽
14.5.2 其他稅種
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第15章 政府債務
引例 2010年底地方政府性債務余額超10萬億
15.1 政府債務的概念及其分類
15.1.1 政府債務的概念界定
15.1.2 會計學視角的政府債務分類
15.1.3 公共風險視角的政府債務分類
15.2 債務償還能力與債務負擔
15.2.1 借新還舊與債務償還
15.2.2 利息支付的稅收負擔
15.2.3 以通貨膨脹的方式拒絕償還債務
15.3 政府債務與后代負擔
15.3.1 新古典模型
15.3.2 世代交疊模型
15.3.3 李嘉圖模型
15.3.4 總的看法
15.4 政府債務風險及其管理
15.4.1 政府債務風險及其分析框架
15.4.2 財政對沖矩陣
15.4.3 構建政府債務風險管理的基礎制度
15.4.4 控制政府債務風險的主要措施
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第16章 公共企業(yè)
引例 最賺錢央企仍索要巨額財政補貼
16.1 公共企業(yè)存在的原因
16.1.1 公共企業(yè)存在的一般原因
16.1.2 公共企業(yè)存在的具體原因
16.2 政府與公共企業(yè)間的財政關系
16.2.1 政府對公共企業(yè)的投入
16.2.2 政府從公共企業(yè)取得的收入
16.2.3 公共企業(yè)赤字與政府財政
16.3 公共企業(yè)的政府管制
16.3.1 政府管制的理由
16.3.2 政府管制的主要措施
16.3.3 政府管制的效果評估
16.4 公共企業(yè)的績效及其改革
16.4.1 公共企業(yè)績效低下的原因
16.4.2 公共企業(yè)績效問題的經驗證據(jù)
16.4.3 公共企業(yè)的改革
16.4.4 結論
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第17章 政府間財政關系
引例 加拿大財政醫(yī)療支出的層級劃分
17.1 財政分權的理論依據(jù)
17.1.1 地方轄區(qū)的形成及其最優(yōu)規(guī)模的確定
17.1.2 蒂伯特模型
17.1.3 財政分權的優(yōu)勢與不足
17.2 政府間的支出劃分
17.2.1 政府間財政職能的分工
17.2.2 政府間支出責任的分工
17.3 政府間的收入安排
17.3.1 政府收入安排的原則
17.3.2 政府間的收入劃分
17.4 政府間轉移支付
17.4.1 政府間轉移支付的概念和形式
17.4.2 政府間補助的經濟效應
本章小結
基本概念
復習題
練習題
第18章 財政政策
引例 我國出臺新一輪積極財政政策
18.1 經濟波動的特征及其機理
18.1.1 經濟波動的特征
18.1.2 經濟波動的機理
18.2 財政政策與經濟穩(wěn)定
18.2.1 財政政策的效應
18.2.2 財政政策與貨幣政策的協(xié)調與配合
18.2.3 財政政策的論爭及其發(fā)展
本章小結
基本概念
復習題
練習題
詞匯表
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   那么，在這種無知之幕屏蔽之下設計出來的收入分配政策將達成什么樣的目標呢？羅爾斯指出，處于原初狀態(tài)中的人們由于不清楚自身的生活前景，每個人都擔心自己有朝一日可能會成為社會中最不幸的人，因此，出了規(guī)避未來生活風險的考慮，人們將特別關注處于收入分配最低層的可能性。所以，他們必然會一致認為，社會福利的高低應以社會上境況最差的那個人的效用作為衡量標準，而致力于實現(xiàn)收入分配公平的政策則應該努力實現(xiàn)最小效用的最大化。這就是羅爾斯所主張的最小最大化原則。 由于最小最大化原則強調的是社會上最不幸的人，因此，它喪明旨在實現(xiàn)使收入分配平等的財政政策是正確的。通過將富人的收入轉移給窮人，社會增進了最不幸的人的福利，從而也就增進了社會的總體福利。但是，最小最大化原則事實上并不會導致一個收入完全平等的社會。原因在于，如果政府努力使收入完全平等化，人們就不會有努力工作的熱情，這將導致社會總收入的減少，并促使最不幸者的狀況的進一步惡化。這一道理同樣適用于功利主義。因此，無論是功利主義，還是羅爾斯主義，實際上都允許一定程度的收入不平等的存在，因為這種不平等有助于提高人們的工作積極性，從而提高社會幫助窮人的能力。不過，由于羅爾斯土義只重視最不幸的社會成員，因此它所要求的收入再分配行動比功利主義者更多（曼昆，2001，pp.55—8）。 2.2.3 非社會福利主義的公平準則 除社會福利主義外，還有不少關于公平的理論主張，它們擯棄了社會福利主義關于社會福利是個人效用的函數(shù)的看法，而從其他角度來看待公平問題。這里著重介紹諾齊克（Nozick，R.）和森（Sen，A.）的公平理論。 1.諾齊克的自由至上主義 諾齊克（1991）認為，衡量公平的標準不是個人效用，而應當是權利的行使和對權利的尊重。在不考慮個人效用的水平和差別的情況下，這些權利包括生存權、獲得個人勞動產品的權利以及自由選擇權。同時，這些權利是基本的、絕對的和不可剝奪的，除了有義務尊重他人的基本權利之外，不受任何其他的約束，并且與社會組織的形式無關。鑒于諾齊克這種對受限制最少的個人自由的不遺余力的宣揚和辯護，他的理論往往被稱為自由至上主義（libertarianism）。

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