稅收學原理

內(nèi)容概要

《稅收學原理(第2版)》以“為什么要征(納)稅”——“征(納)多少稅
”——“怎樣征(納)稅”——“征(納)稅會產(chǎn)生什么影響”為邏輯主線，系統(tǒng)地闡述了稅收學的基本理論、基本知識和基本方法，具體包括稅收概論、稅收活動主體及其約束規(guī)則、稅收原則、稅收負擔的分配及其調(diào)整、稅收負擔轉(zhuǎn)嫁與歸宿、稅種設置與稅制結(jié)構(gòu)、商品稅、所得稅、財產(chǎn)及其他稅、最優(yōu)稅收、稅收的微觀經(jīng)濟效應和宏觀經(jīng)濟效應等12章內(nèi)容?！抖愂諏W原理(第2版)》既可供稅收學和財政學專業(yè)的學生、報考和攻讀稅務碩士專業(yè)學位(MT)的學生以及攻讀財稅方向公共管理碩士專業(yè)學位
(MPA)的學生使用，又可供經(jīng)濟學類、工商管理類、公共管理類以及法學類各專業(yè)學生在相關課程的學習中參考使用；此外，本書也適合財稅工作者和對稅收問題感興趣的讀者有選擇地閱讀。本書由王瑋編著。

作者簡介

王瑋，武漢大學經(jīng)濟與管理學院財稅系副教授。2003年畢業(yè)于廈門大學財政系財政學專業(yè)，獲經(jīng)濟學博士學位；2007—2010年問在中國社會科學院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所應用經(jīng)濟學博士后流動站從事博士后合作研究。    先后主持完成了國家社會科學基金青年項目、中國博士后科學基金面上一等資助項目、中國博士后科學基金特別資助項目以及武漢大學人文社會科學青年項目等的研究工作；在國家和省級專業(yè)學術刊物上發(fā)表論文30余篇，出版學術專著1部。

書籍目錄

第1章  稅收概論
  1.1  稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
    1.1.1  稅收的產(chǎn)生
    1.1.2  稅收與社會公共需要
    1.1.3  人類文明的演進與稅收的發(fā)展
    專欄1-1  稅收法定主義的確立
  1.2  稅收的概念
    1.2.1  西方對稅收范疇的界定
    1.2.2  我國對稅收范疇的界定
    專欄1-2  “稅”字的由來
    1.2.3  對稅收概念的基本認識
    1.2.4  稅收的形式特征
    專欄1-3  稅收為民生撐起一片綠蔭
  1.3  稅收根據(jù)
    1.3.1  西方的稅收根據(jù)理論
    1.3.2  我國的稅收根據(jù)理論
    1.3.3  對稅收根據(jù)的基本認識
    專欄1-4  我國確立利益賦稅思想的難點
  1.4  稅收職能與作用
    1.4.1  稅收職能
    1.4.2  主流經(jīng)濟理論對稅收職能認識的演變
    1.4.3  正確認識稅收的作用
    專欄1-5  是是非非“筵席稅”
  本章小結(jié)
  重要概念
  復習思考題
  課堂討論
  閱讀與參考文獻
  網(wǎng)絡資源
第2章  稅收活動主體及其約束規(guī)則
  2.1  稅收活動主體的權利與義務
    2.1.1  稅收活動主體的細分
    專欄2-1  我們都是納稅人
    2.1.2  納稅人的權利與義務
    專欄2-2  我國納稅人的權利得到了有效保護嗎？
  2.2  稅收活動主體的約束規(guī)則
    2.2.1  重新界定稅收制度
    專欄2-3  制度的基本邏輯
    2.2.2  稅收正式制度安排
    專欄2-4  納稅人參與政府預算，遏止“白宮”肆意建設
  2.3  稅收非正式制度安排
    2.3.1  稅收非正式制度安排概述
    2.3.2  稅收觀念
    專欄2-5  納稅人觀念·征稅人觀念·用稅人觀念
    2.3.3  稅收慣例
    專欄2-6  國際稅收慣例與我國的稅收實踐：以稅收法定主義為例
    2.3.4  我國與稅收緊密相關的其他非正式制度安排
    專欄2-7  革命導師有關稅收的部分經(jīng)典論述
    專欄2-8  中西文化差異與稅制改革
  本章小結(jié)
  重要概念
  復習思考題
  課堂討論
  閱讀與參考文獻
  網(wǎng)絡資源
  ……
第3章  稅收原則
第4章  稅收負擔的分配及其調(diào)整
第5章  稅收負擔轉(zhuǎn)嫁與歸宿
第6章  稅種設置與稅制結(jié)構(gòu)
第7章  商品稅
第8章  所得稅
第9章  財產(chǎn)及其他稅
第10章  最優(yōu)稅收
第11章  稅收的微觀經(jīng)濟效應
第12章  稅收的宏觀經(jīng)濟效應
閱讀與參考文獻
網(wǎng)絡資源

章節(jié)摘錄

　　扣除法（TaxDeduction）指的是居住國政府在對跨國納稅人在全球范圍內(nèi)取得的全部所得匯總征稅時，允許本國居民將其向外國政府已經(jīng)繳納的稅款作為費用從本國應稅所得額中扣除，就其扣除后的余額征稅。這種方法只能在某種程度上減輕或緩解國際重復征稅，并不能從根本上解決重復征稅，跨國納稅人的所得與財產(chǎn)仍然被稅負重疊所困擾；正是由于這種缺陷，扣除法在避免國際法律性重復征稅的實踐中并不常用。　　免稅法（TaxExemption）是指居住國對本國居民來源于或存在于境外的所得和財產(chǎn)免予征稅。在各國的實踐中，免稅法有全額免稅法（FullExemption）和累進免稅法（ExemptionWithProgression）兩種類型。在全額免稅法下，一國政府對本國居民的國外所得免于征稅，并且在確定對其國內(nèi)所得征稅的稅率時，也不考慮這些免于征稅的國外所得；而在累進免稅法下，居住國對境外所得雖然給予免稅，但在確定納稅人總所得的適用稅率時，卻要將國外免稅所得并入計算。免稅法避免國際重復征稅的效果非常好，但這一方法意味著居住國政府單方面放棄稅收管轄權，而承認收入來源國政府獨占稅收管轄權，這勢必嚴重損害居住國的財政利益。目前，采用免稅法的國家并不多。　　抵免法（TaxCredit）指的是行使居民或公民稅收管轄權的國家在對本國居民或公民境內(nèi)外的全部所得匯總征稅時，允許本國居民或公民將其來自境外的所得向收入來源國繳納的稅收沖抵其向居住國政府繳納的稅收。按照抵免數(shù)額的不同，抵免法可以分為全額抵免（FullCredit）和限額抵免（OrdinaryCredit）兩種。全額抵免是指不管納稅人在收入來源國納多少稅，全部給予抵免；限額抵免則是指抵免額不得超過納稅人國外所得按居住國所得稅率所應繳納的稅款。抵免法既承認了來源國來源地稅收管轄權的優(yōu)先地位，同時又保留了居住國行使居民稅收管轄權的權利，它較好地兼顧了居住國、來源國及跨國納稅人三方面的利益，從而為世界各國所普遍采用?！　∫粋€國家內(nèi)部是否存在法律性重復征稅以及重復征稅的程度如何，取決于該國分稅分級財政體制的具體制度安排。如果一個國家中央政府與地方政府征收的稅種之間不存在重疊，那么也就不存在法律性重復征稅。如果一個國家的中央政府與地方政府實行同源課稅制度，中央稅系和地方稅系之間就會常常出現(xiàn)稅種重疊，那么法律性重復征稅就在所難免。對于國內(nèi)的法律性重復征稅最一般的解決方法，就是實行國內(nèi)稅收抵免制度，在征收中央稅時允許從應納稅額中扣除已經(jīng)繳納的地方稅?！　。?）經(jīng)濟性重復征稅的免除　　經(jīng)濟性重復征稅免除的方法，根據(jù)具體成因的不同而有所不同。以納稅人之間的生產(chǎn)關系和交換關系為基礎的重復征稅，與多環(huán)節(jié)征稅直接聯(lián)系在一起。如果將多次課征制改為一次課征制，只在產(chǎn)成品生產(chǎn)環(huán)節(jié)或零售環(huán)節(jié)征稅，似乎就可以避免重復征稅的發(fā)生。然而在一次課征制下，同樣是生產(chǎn)和創(chuàng)造價值的企業(yè)，有的納稅有的不納稅，從而不可避免地產(chǎn)生稅收負擔的不公平，所以這并不是解決問題的較好途徑?！　　?/pre>




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