稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》由稅法基本理論、中國現(xiàn)行稅收法律制度、稅收征管及納稅申報三部分組成，共12章。其中，稅法基本理論比較系統(tǒng)地介紹了稅收起源、稅收原則、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅收本質(zhì)等基礎(chǔ)知識。稅收征管及納稅申報則以較大篇幅介紹了稅務(wù)登記和納稅申報，并配備了實訓(xùn)練習(xí)。另外，針對章節(jié)內(nèi)容，本書設(shè)計了“例題”、“深度思考”等欄目，以方便讀者綜合運用知識和創(chuàng)新性思考。
　　《稅法》基于《稅法》精品課程設(shè)計，集教、學(xué)、做于一體，以培養(yǎng)具備稅法基本理論與較強稅務(wù)技能的應(yīng)用型人才為目標(biāo)，強調(diào)實踐教學(xué)。本書適合作為職業(yè)院校經(jīng)濟管理類專業(yè)學(xué)生的通用稅法教材，也適合作為財政稅務(wù)部門職員、單位財務(wù)人員、個體經(jīng)營者和其他經(jīng)濟管理類人才的稅收專業(yè)讀物。為方便講授與學(xué)習(xí)，本書最后配有各章同步練習(xí)題及參考答案，并且還配備了ppt課件。

書籍目錄

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第一章 稅法基本理論概述
第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生與稅收概念
一、稅收是政府的經(jīng)濟基礎(chǔ)
二、稅收的起源
三、稅收的發(fā)展
四、稅收的概念
第二節(jié) 稅收本質(zhì)及其他基本理論
一、稅收本質(zhì)
二、稅收特征
三、稅收原則
四、稅收負(fù)擔(dān)
五、稅收職能與經(jīng)濟增長
第三節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念
二、稅法的作用
三、稅收法律關(guān)系
四、稅收法律體系
第四節(jié) 稅收法律制度
一、稅制的概念
.二、稅制的要素
三、稅制的分類
四、我國現(xiàn)行稅制體系
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第二章 增值稅法
第一節(jié) 增值稅法概述
一、增值稅基礎(chǔ)知識
二、增值稅的幾個重要概念
三、我國增值稅改革及特點
第二節(jié) 我國增值稅法
一、征收范圍
二、納稅人
三、稅率
第三節(jié) 我國增值稅的計算
一、增值稅的主要計算公式
二、增值稅銷售額的確定
三、增值稅進項稅額的抵扣
第四節(jié) 我國增值稅的減免及申報繳納
一、減免稅規(guī)定
二、申報繳納
三、增值稅專用發(fā)票的管理
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第三章 消費稅法
第一節(jié) 消費稅法概述
一、消費稅
二、我國消費稅改革及特點
第二節(jié) 我國消費稅法
一、納稅人
二、征收范圍
三、稅率
第三節(jié) 我國消費稅稅額計算
一、消費稅計算的主要公式
二、委托加工環(huán)節(jié)消費稅的計算
三、自產(chǎn)自用消費稅的計算
四、包裝物及其押金消費稅的計算
五、進口應(yīng)稅消費品消費稅的計算
六、連續(xù)生產(chǎn)消費稅的計算
第四節(jié) 消費稅減免及申報
一、減免稅
二、消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品的出口退稅
三、申報繳納
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第四章 營業(yè)稅法
第一節(jié) 營業(yè)稅法概述
一、營業(yè)稅
二、我國營業(yè)稅改革及特點
第二節(jié) 我國營業(yè)稅法
一、營業(yè)稅納稅人
二、營業(yè)稅征稅范圍
三、營業(yè)稅稅率
第三節(jié) 我國營業(yè)稅稅額計算
一、營業(yè)稅的計稅依據(jù)
二、營業(yè)稅的計算
第四節(jié) 我國營業(yè)稅減免及申報
一、營業(yè)稅的減免
二、營業(yè)稅的申報
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第五章 關(guān)稅法
第一節(jié) 我國關(guān)稅法
一、關(guān)稅概述
二、我國關(guān)稅的建立
三、我國關(guān)稅法
第二節(jié) 關(guān)稅計算及申報
一、關(guān)稅計算方法
二、進口貨物關(guān)稅計算
三、出口貨物關(guān)稅計算
四、進口環(huán)節(jié)相關(guān)各稅的計算
五、關(guān)稅減免
六、關(guān)稅申報繳納
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第六章 資源稅法
第一節(jié) 我國資源稅法
一、資源稅概述
二、資源稅法
第二節(jié) 資源稅的計算及申報
一、資源稅的計算
二、資源稅的減免
三、資源稅的申報繳納
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第七章 土地增值稅法
第一節(jié) 我國土地增值稅法
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅制度
第二節(jié) 土地增值稅計算及申報
一、土地增值稅的計算
二、土地增值稅的減免
三、土地增值稅的申報繳納
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第八章 企業(yè)所得稅法
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的概念
二、企業(yè)所得稅的特點
三、我國企業(yè)所得稅的改革歷程
第二節(jié) 我國企業(yè)所得稅法
一、我國企業(yè)所得稅納稅人
二、企業(yè)所得稅課稅對象
三、企業(yè)所得稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅計算
一、企業(yè)所得稅計算公式及原則
二、企業(yè)收入總額的確定
三、企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目
四、企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的項目
五、企業(yè)虧損彌補的規(guī)定
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、資產(chǎn)計價的基本原則
二、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
五、長期待攤費用的稅務(wù)處理
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
七、存貨的稅務(wù)處理
八、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、境外已納所得稅的抵免
二、稅收優(yōu)惠項目
第六節(jié) 納稅調(diào)整
一、關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整
二、利潤分配的納稅調(diào)整
三、利息支出的納稅調(diào)整
四、其他需要調(diào)整的項目
五、納稅調(diào)整的利率及期限
第七節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報
一、企業(yè)所得稅的源泉扣繳
二、納稅申報
三、企業(yè)所得稅匯算清繳
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第九章 個人所得稅法
第一節(jié) 個人所得稅法概述
一、個人所得稅的概念及特點
二、我國個人所得稅的改革與特點
第二節(jié) 我國個人所得稅法
一、我國個人所得稅納稅人
二、我國個人所得稅課稅對象
三、我國個人所得稅率
第三節(jié) 我國個人所得稅計算
一、我國個人所得準(zhǔn)予扣除項目
二、我國個人所得應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 稅收減免及申報
一、我國個人所得稅的減免
二、我國個人所得稅的申報方式
三、我國個人所得稅的申報時間與地點
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第十章 其他稅法
第一節(jié) 我國房產(chǎn)稅法
一、房產(chǎn)稅概述
二、房產(chǎn)稅法
第二節(jié) 我國城鎮(zhèn)土地使用稅法
一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述
二、城鎮(zhèn)土地使用稅法
第三節(jié) 我國契稅法
一、契稅概述
二、契稅法
第四節(jié) 我國耕地占用稅法
一、耕地占用稅概述
二、耕地占用稅法
第五節(jié) 我國車船稅法
一、車船稅概述
二、車船稅法
第六節(jié) 我國城市維護建設(shè)稅法
一、城市維護建設(shè)稅概述
二、城市維護建設(shè)稅法
第七節(jié) 我國車輛購置稅法
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅法
第八節(jié) 我國印花稅法
一、印花稅概述
二、印花稅法
第九節(jié) 我國煙葉稅法
一、煙葉稅概述
二、煙葉稅法
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第十一章 稅收征管法
第一節(jié) 稅務(wù)登記
一、稅務(wù)登記的基礎(chǔ)知識
二、稅務(wù)登記實訓(xùn)
第二節(jié) 稅款繳納
一、稅款繳納的基礎(chǔ)知識
二、稅款繳納實訓(xùn)
第三節(jié) 稅務(wù)管理
一、賬簿與憑證管理
二、稅務(wù)檢查
三、稅務(wù)檢查的相關(guān)法律責(zé)任
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
第十二章 納稅申報
第一節(jié) 增值稅的申報
一、增值稅的賬戶設(shè)置
二、增值稅的賬務(wù)處理
第二節(jié) 消費稅申報
一、消費稅的賬戶設(shè)置
二、消費稅的涉稅賬務(wù)處理
第三節(jié) 營業(yè)稅的申報
一、營業(yè)稅賬戶的設(shè)置
二、營業(yè)稅的涉稅賬務(wù)處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報
一、企業(yè)所得稅賬戶的設(shè)置
二、企業(yè)所得稅的涉稅賬務(wù)處理
第五節(jié) 個人所得稅申報
一、個人所得稅的賬戶設(shè)置
二、個人所得稅涉稅賬務(wù)處理
第六節(jié) 其他稅的申報
一、關(guān)稅的申報
二、資源稅的申報
三、土地增值稅的申報
四、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的申報
五、契稅的申報
六、城市維護建設(shè)稅的申報
本章小結(jié)
關(guān)鍵詞
思考與討論
同步練習(xí)
同步練習(xí)參考答案
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   （二）扣繳方法及時間 非居民企業(yè)取得稅法規(guī)定需要扣繳的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額。 （1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 （2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 （3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。 其中，收入全額是指非居民企業(yè)向支付人收取的全部價款和價外費用。 稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。其中，支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。到期應(yīng)支付的款項是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本、費用的應(yīng)付款項。 （三）追繳 依照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 其中，所得發(fā)生地是指依照《細(xì)則》規(guī)定的原則確定的所得發(fā)生地。在中國境內(nèi)存在多處所得發(fā)生地的，由納稅人選擇其中之一申報繳納企業(yè)所得稅?！凹{稅人在中國境內(nèi)其他收入”是指該納稅人在中國境內(nèi)取得的其他各種來源的收入。 稅務(wù)機關(guān)在追繳該納稅人應(yīng)納稅款時，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該納稅人。 二、納稅申報 （一）申報地點 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點。登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。

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