稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　本書系統(tǒng)地介紹了中國現(xiàn)行稅制下稅收籌劃的主要內(nèi)容、方法、法規(guī)及案例。其中，第一章介紹稅收籌劃的一般原理和方法；第二章到第七章分稅種介紹我國現(xiàn)行主要稅種的籌劃方法、籌劃依據(jù)和籌劃案例；第八章和第九章介紹公司和家庭兩類籌劃主體綜合性決策的稅收籌劃內(nèi)容；第十章簡要介紹國際稅收籌劃的基本內(nèi)容和方法。
　　本書有以下三個(gè)主要特點(diǎn)：（1）在導(dǎo)入案例中引入稅務(wù)咨詢案例；（2）在籌劃依據(jù)中列出所有案例涉及稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的具體條款；（3）在籌劃思路中分析籌劃的原理，并通過籌劃案例加以介紹。
　　本書實(shí)現(xiàn)了稅收籌劃法規(guī)和案例的有機(jī)融合以及稅務(wù)咨詢和稅收籌劃的有機(jī)融合，無論對(duì)于稅收籌劃初學(xué)者，還是對(duì)于稅收實(shí)務(wù)工作者都是一本難得的參考書。

書籍目錄

第一章 稅收籌劃概述
第一節(jié) 稅收籌劃的內(nèi)涵和外延
一、稅收籌劃的內(nèi)涵
二、稅收籌劃同避稅和節(jié)稅的關(guān)系
第二節(jié) 稅收籌劃的條件和原則
一、稅收籌劃的內(nèi)外部條件
二、稅收籌劃的基本原則
第三節(jié) 稅收籌劃的一般方法
一、流轉(zhuǎn)稅籌劃的一般方法
二、所得稅籌劃的一般方法
三、財(cái)產(chǎn)稅籌劃的一般方法
第四節(jié) 稅收籌劃分析方法與分類
一、稅收籌劃的分析方法
二、稅收籌劃的分類
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第二章 增值稅籌劃
第一節(jié) 增值稅征稅范圍及納稅人籌劃
一、增值稅征稅范圍的籌劃
二、避免發(fā)生視同銷售的籌劃
三、混合銷售和兼營行為的籌劃
四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的籌劃
第二節(jié) 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的籌劃
一、一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算籌劃概述
二、銷售額及銷項(xiàng)稅額計(jì)算的籌劃
三、增值稅一般納稅人稅率的籌劃
四、進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃
第三節(jié) 出口貨物退稅籌劃
一、來料加工與進(jìn)料加工的籌劃
二、生產(chǎn)企業(yè)自營出口和代理出口退稅的籌劃
第四節(jié) 增值稅征收管理籌劃
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃
二、利用增值稅起征點(diǎn)的籌劃
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第三章 消費(fèi)稅籌劃
第一節(jié) 納稅義務(wù)人籌劃
第二節(jié) 征稅范圍籌劃
一、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品籌劃
二、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品籌劃
三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品籌劃
四、零售應(yīng)稅消費(fèi)品籌劃
第三節(jié) 稅目與稅率籌劃
一、稅目籌劃
二、稅率籌劃
第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)籌劃
一、從價(jià)計(jì)征籌劃
二、從量計(jì)征籌劃
三、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征籌劃
四、計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定的籌劃
第五節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算的籌劃
一、自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅額計(jì)算的籌劃
二、委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算的籌劃
三、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
第六節(jié) 征收管理籌劃
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間籌劃
二、納稅期限籌劃
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第四章 營業(yè)稅籌劃
第一節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍及納稅人籌劃
一、營業(yè)稅征稅范圍的籌劃
二、混合銷售和兼營行為的籌劃
……
第五章 企業(yè)所得稅籌劃
第六章 個(gè)人所得稅籌劃
第七章 其他稅種籌劃
第八章 公司戰(zhàn)略決策稅收籌劃
第九章 家庭理財(cái)稅收籌劃
第十章 國際稅收籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第十五條 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。 籌劃思路 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的籌劃可以歸結(jié)為兩個(gè)目標(biāo)：第一，盡量減少納稅；第二，盡量延遲納稅。前一個(gè)目標(biāo)又可以分解為兩個(gè)方面：其一，盡量減少銷售額，這就是下面要提到的銷售額計(jì)算的籌劃；其二，盡量增大進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額。后一個(gè)目標(biāo)也可以分解為兩個(gè)方面：其一，盡量延遲銷售額的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，這就是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃；其二，盡量提前進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)點(diǎn)。 二、銷售額及銷項(xiàng)稅額計(jì)算的籌劃 （一）銷售額的籌劃 導(dǎo)入案例 （案例2-15） 生產(chǎn)門窗的企業(yè)在銷售門窗時(shí)收取經(jīng)銷商一定比例的保證金（押金），用于保證經(jīng)銷商在銷售門窗時(shí)提供良好的安裝質(zhì)量，如果經(jīng)銷商遭到投訴，此保證金就不再退還；若在保修期內(nèi)沒有投訴信息則退還保證金給經(jīng)銷商。問生產(chǎn)門窗的企業(yè)收取的這部分用于保證安裝質(zhì)量的保證金是否繳納增值稅？ 案例分析：根據(jù)下面籌劃依據(jù)中關(guān)于銷售額的一般規(guī)定，如果沒有特殊規(guī)定的情況下，任何隨同價(jià)格一并收取的價(jià)外費(fèi)用都需要征收增值稅；但是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)福建雪津啤酒有限公司收取經(jīng)營保證金征收增值稅問題的批復(fù)》（國稅函（2004）416號(hào)）規(guī)定，對(duì)收取經(jīng)銷商未退還的經(jīng)營保證金，屬于經(jīng)銷商因違約而承擔(dān)的違約金，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。對(duì)其已退還的經(jīng)營保證金，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。因此，企業(yè)收取的因經(jīng)銷商違約而承擔(dān)的違約金應(yīng)并入價(jià)外費(fèi)用征收增值稅，若經(jīng)銷商未違約而退還的保證金則不征收增值稅。這屬于價(jià)外費(fèi)用的特殊規(guī)定。

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