稅法與稅務(wù)會計

前言

　　隨著我國市場經(jīng)濟的進一步深化發(fā)展，新會計準(zhǔn)則的發(fā)布執(zhí)行和國家稅收政策的改革完善，現(xiàn)代企業(yè)對技能型、應(yīng)用型會計人才需求更甚，“稅法與稅務(wù)會計”現(xiàn)已成為教育部確定的全國普通高等（職業(yè)）院校財經(jīng)管理類專業(yè)的專業(yè)課程之一。　　我國《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》（2010—2020年）對全國高等院校應(yīng)用型、實踐型人才培養(yǎng)模式和教育教學(xué)方式提出了新的要求和挑戰(zhàn)，為適應(yīng)全國高等院校對實用性、技能型和應(yīng)用型人才培養(yǎng)的要求，提高學(xué)生在實務(wù)中開展納稅計算及其會計處理的水平和能力，我們結(jié)合長期教學(xué)實踐和雙師型教師教學(xué)需求，編著了二十一世紀(jì)普通高等院校實用規(guī)劃教材——《稅法與稅務(wù)會計》。　　本書緊扣我國稅收法規(guī)的最新改革動向，以最新的稅收、會計法律和法規(guī)為基礎(chǔ)（如最新個人所得稅法），突出對高校學(xué)生應(yīng)用性廣、適用性強的各類稅種及其會計核算為體例的編著思路，主要凸現(xiàn)如下特色?！　　镌O(shè)計新穎性。采用項目驅(qū)動式編寫體例，以任務(wù)模塊涵蓋各稅法知識與會計核算過程，突出了“項目引導(dǎo)→任務(wù)分組→教學(xué)驅(qū)動”的全過程演練，進而提高稅款計算、申報繳納和會計處理的實際操作技能?！　　镪U述系統(tǒng)性。教材規(guī)劃以學(xué)用結(jié)合為主旨，系統(tǒng)地介紹納稅基礎(chǔ)理論、各稅種納稅實務(wù)與會計核算，以及稅收征管法、稅務(wù)籌劃等稅收會計內(nèi)容，擴展了教材容量和實踐應(yīng)用性?！　　矬w例豐富性。充分考慮基本知識和實務(wù)訓(xùn)練的有機融合，突出了“實務(wù)性”和“應(yīng)用性”，通過“項目目的及要求、項目重點和難點、項目導(dǎo)入、項目內(nèi)容、導(dǎo)入案例分析、項目實務(wù)訓(xùn)練（單項選擇題、多項選擇題、判斷題、業(yè)務(wù)題）”等體例環(huán)節(jié)設(shè)計，著重提升學(xué)生業(yè)務(wù)操作與實踐應(yīng)用能力。　　★內(nèi)容實用性。突破注重理論而不唯理論的寫作框架，突出課程實用和教學(xué)實務(wù)的特點，重在培養(yǎng)和提升學(xué)生進行納稅計算和會計處理的稅務(wù)實戰(zhàn)演練的能力?！　　飸?yīng)試技能性。教材內(nèi)容編寫以注冊會計師、注冊稅務(wù)師、會計專業(yè)技術(shù)等執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格考試考點為重點，能滿足適用性學(xué)習(xí)和執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格應(yīng)試需要?！　”緯删哂卸嗄陼媽W(xué)、財稅法教學(xué)經(jīng)驗和科研工作實踐的教師撰寫。全書編寫分工如下：寇婭雯負責(zé)擬定編寫大綱、初稿修改和定稿，并撰寫項目二、三、四、八；石光乾負責(zé)設(shè)計體例和終稿統(tǒng)校，并撰寫項目一、五、六、七、九、十?！　”緯霭娴玫搅烁拭C聯(lián)合大學(xué)和清華大學(xué)出版社的支持和指導(dǎo)，在此表示誠摯感謝。本書在編寫過程中參閱了國內(nèi)相關(guān)稅法、會計學(xué)書籍以及部分案例，限于篇幅未能一一列舉，僅將主要參考文獻附后，謹此向?qū)W校、出版單位和所有作者一并表示真摯的謝忱。因編者水平和時間所限，對本書編寫存在的疏漏或不足之處，望廣大讀者朋友不吝批評指正！　　編　者

內(nèi)容概要

　　《二十一世紀(jì)普通高等院校實用規(guī)劃教材·經(jīng)濟管理系列：稅法與稅務(wù)會計》作為全國高校財經(jīng)管理類專業(yè)課程的教材，緊密結(jié)合高等院校應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)大綱要求，根據(jù)國家稅收政策改革精神和新企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合最新修訂的稅收法律制度編寫?！抖皇兰o(jì)普通高等院校實用規(guī)劃教材·經(jīng)濟管理系列：稅法與稅務(wù)會計》基于稅法與稅務(wù)會計——基礎(chǔ)理論、稅收實體法、稅收程序法的課程體系，采用項目驅(qū)動式體例，以任務(wù)模塊突出了“項目引導(dǎo)→任務(wù)分組→教學(xué)驅(qū)動”的全過程演練，系統(tǒng)地介紹增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、其他小稅種、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各稅種及其會計核算，以及稅收征管法、稅務(wù)籌劃等最新、最重要的稅收會計內(nèi)容?！　　抖皇兰o(jì)普通高等院校實用規(guī)劃教材·經(jīng)濟管理系列：稅法與稅務(wù)會計》定位準(zhǔn)確、結(jié)構(gòu)完整、內(nèi)容全面，著力突出系統(tǒng)性、實用性、新穎性和技能性，可作為普通高等（職業(yè)）院校、成人高校和民辦高校財會、稅務(wù)、金融等各專業(yè)“稅法與稅務(wù)會計”課程的教材或教學(xué)參考書，也可作為執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格考試和財稅崗位培訓(xùn)教材，亦適合作為財經(jīng)管理人員的學(xué)習(xí)參考讀本。

書籍目錄

項目一　稅法與稅務(wù)會計概述	任務(wù)一　稅收原理概述	一、稅收概念與特征	二、稅法與稅法體系	三、稅制要素	四、稅收分類	任務(wù)二　納稅會計概述	一、稅務(wù)會計的概念	二、稅務(wù)會計的作用	三、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目二　增值稅及其會計核算	任務(wù)一　增值稅概述	一、增值稅的概念和分類	二、增值稅的特點	三、增值稅的征稅范圍	四、增值稅的納稅人	五、增值稅的稅率和征收率	任務(wù)二　增值稅應(yīng)納稅額的計算	一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算	二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算	三、進口貨物應(yīng)納稅額的計算	任務(wù)三　增值稅征收管理與納稅申報	一、增值稅的稅收優(yōu)惠	二、增值稅的征收管理	三、增值稅的納稅申報	任務(wù)四　增值稅的會計核算	一、賬戶設(shè)置	二、會計核算	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目三　消費稅及其會計核算	任務(wù)一　消費稅概述	一、消費稅的概念	二、消費稅的納稅人	三、消費稅的征稅范圍	四、消費稅的稅目與稅率	任務(wù)二　消費稅應(yīng)納稅額的計算	一、消費稅銷售額和銷售數(shù)量的確定	二、外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅額的扣除	三、計算消費稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定	任務(wù)三　消費稅征收管理與納稅申報	一、消費稅的征收管理	二、消費稅的納稅申報	任務(wù)四　消費稅的會計核算	一、賬戶設(shè)置	二、會計核算	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目四　營業(yè)稅及其會計核算	任務(wù)一　營業(yè)稅概述	一、營業(yè)稅的概念和特點	二、營業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人	三、營業(yè)稅的征稅范圍及稅率	任務(wù)二　營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算	一、應(yīng)納稅額的計算公式	二、計稅依據(jù)的確定	任務(wù)三　營業(yè)稅征收管理與納稅申報	一、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠	二、營業(yè)稅征收管理	三、營業(yè)稅的納稅申報	任務(wù)四　營業(yè)稅的會計核算	一、賬戶設(shè)置	二、會計核算	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目五　關(guān)稅及其會計核算	任務(wù)一　關(guān)稅概述	一、關(guān)稅的概念和特點	二、關(guān)稅的分類	三、關(guān)稅的納稅人	四、關(guān)稅的征稅對象	五、關(guān)稅稅則和稅率	任務(wù)二　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算	一、關(guān)稅計稅依據(jù)的確定	二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算	任務(wù)三　關(guān)稅征收管理與納稅申報	一、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠	二、關(guān)稅的納稅申報	任務(wù)四　關(guān)稅的會計核算	一、進口關(guān)稅的會計處理	二、出口關(guān)稅的會計處理	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目六　其他小稅種及其會計核算	任務(wù)一　城市維護建設(shè)稅及其會計核算	一、城市維護建設(shè)稅概述	二、城市維護建設(shè)稅的計算	三、城市維護建設(shè)稅的征收管理	四、城市維護建設(shè)稅的會計核算	五、教育費附加及其會計核算	任務(wù)二　資源稅及其會計核算	一、資源稅概述	二、資源稅的計算	三、資源稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、資源稅的會計核算	任務(wù)三　土地增值稅及其會計核算	一、土地增值稅概述	二、土地增值稅的計算	三、土地增值稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、土地增值稅的會計核算	任務(wù)四　城鎮(zhèn)土地使用稅及其會計核算	一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述	二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算	三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算	任務(wù)五　房產(chǎn)稅及其會計核算	一、房產(chǎn)稅概述	二、房產(chǎn)稅的計算	三、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、房產(chǎn)稅的會計核算	任務(wù)六　車船稅及其會計核算	一、車船稅概述	二、車船稅的計算	三、車船稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、車船稅的會計核算	任務(wù)七　契稅及其會計核算	一、契稅概述	二、契稅的計算	三、契稅的征收管理	四、契稅的會計核算	任務(wù)八　印花稅及其會計核算	一、印花稅概述	二、印花稅的計算	三、印花稅的征收管理	四、印花稅的會計核算	任務(wù)九　車輛購置稅及其會計核算	一、車輛購置稅概述	二、車輛購置稅的計算	三、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、車輛購置稅的會計核算導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目七　企業(yè)所得稅及其會計核算	任務(wù)一　企業(yè)所得稅概述	一、企業(yè)所得稅的概念及特點	二、企業(yè)所得稅的納稅人	三、企業(yè)所得稅的征稅對象	四、企業(yè)所得稅的稅率	任務(wù)二　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算	一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定	二、虧損彌補	三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算	四、預(yù)繳及匯算清繳所得稅額的計算方法	任務(wù)三　企業(yè)所得稅的征收管理與納稅申報	一、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠	二、企業(yè)所得稅的征收管理	三、企業(yè)所得稅的納稅申報	任務(wù)四　企業(yè)所得稅的會計核算	一、所得稅會計核算的一般程序	二、賬戶設(shè)置	三、資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)	四、暫時性差異	五、所得稅會計的賬務(wù)處理導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目八　個人所得稅及其會計核算	任務(wù)一　個人所得稅概述	一、個人所得稅的概念	二、個人所得稅的特點	三、個人所得稅的納稅人	四、個人所得稅的征稅對象	五、個人所得稅的稅率	任務(wù)二　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算	一、應(yīng)納稅所得額的計算	二、應(yīng)納稅額的計算	任務(wù)三　個人所得稅的征收管理和納稅申報	一、個人所得稅的稅收優(yōu)惠	二、個人所得稅的征管和申報	任務(wù)四　個人所得稅的會計核算	一、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的會計處理	二、代扣代繳個人所得稅的會計處理	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目九　稅收征收管理法	任務(wù)一　稅收征收管理概述	一、稅收征收管理體制	二、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)	任務(wù)二　稅務(wù)管理	一、稅務(wù)登記管理	二、賬簿、憑證管理	三、納稅申報	任務(wù)三　稅款征收	一、稅款征收方式	二、稅款征收措施	三、其他關(guān)于稅款征收的法律規(guī)定	任務(wù)四　稅務(wù)檢查	一、稅務(wù)檢查的概念	二、稅務(wù)檢查的方法	三、稅務(wù)檢查的內(nèi)容	四、稅務(wù)檢查的范圍	任務(wù)五　違反稅收法律制度的法律責(zé)任	一、概念及構(gòu)成	二、征納雙方違反稅法的法律責(zé)任	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練	項目十　稅務(wù)籌劃	任務(wù)一　稅務(wù)籌劃概述	一、稅務(wù)籌劃的概念和意義	二、稅務(wù)籌劃的原則	三、稅務(wù)籌劃的前提	四、稅務(wù)籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別	任務(wù)二　稅務(wù)籌劃的方法	一、稅務(wù)籌劃的基本手段	二、常見的稅務(wù)籌劃方法	任務(wù)三　稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)	一、減免稅技術(shù)	二、分割技術(shù)	三、扣除技術(shù)	四、稅率差異技術(shù)	五、抵免技術(shù)	六、退稅技術(shù)	七、延期納稅技術(shù)	導(dǎo)入案例分析	項目實務(wù)訓(xùn)練

圖書封面

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