稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深化發(fā)展，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布執(zhí)行和國家稅收政策的改革完善，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)技能型、應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才需求更甚，“稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)”現(xiàn)已成為教育部確定的全國普通高等（職業(yè)）院校財(cái)經(jīng)管理類專業(yè)的專業(yè)課程之一。　　我國《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》（2010—2020年）對(duì)全國高等院校應(yīng)用型、實(shí)踐型人才培養(yǎng)模式和教育教學(xué)方式提出了新的要求和挑戰(zhàn)，為適應(yīng)全國高等院校對(duì)實(shí)用性、技能型和應(yīng)用型人才培養(yǎng)的要求，提高學(xué)生在實(shí)務(wù)中開展納稅計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理的水平和能力，我們結(jié)合長期教學(xué)實(shí)踐和雙師型教師教學(xué)需求，編著了二十一世紀(jì)普通高等院校實(shí)用規(guī)劃教材——《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》。　　本書緊扣我國稅收法規(guī)的最新改革動(dòng)向，以最新的稅收、會(huì)計(jì)法律和法規(guī)為基礎(chǔ)（如最新個(gè)人所得稅法），突出對(duì)高校學(xué)生應(yīng)用性廣、適用性強(qiáng)的各類稅種及其會(huì)計(jì)核算為體例的編著思路，主要凸現(xiàn)如下特色?！　　镌O(shè)計(jì)新穎性。采用項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)式編寫體例，以任務(wù)模塊涵蓋各稅法知識(shí)與會(huì)計(jì)核算過程，突出了“項(xiàng)目引導(dǎo)→任務(wù)分組→教學(xué)驅(qū)動(dòng)”的全過程演練，進(jìn)而提高稅款計(jì)算、申報(bào)繳納和會(huì)計(jì)處理的實(shí)際操作技能。　　★闡述系統(tǒng)性。教材規(guī)劃以學(xué)用結(jié)合為主旨，系統(tǒng)地介紹納稅基礎(chǔ)理論、各稅種納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)核算，以及稅收征管法、稅務(wù)籌劃等稅收會(huì)計(jì)內(nèi)容，擴(kuò)展了教材容量和實(shí)踐應(yīng)用性?！　　矬w例豐富性。充分考慮基本知識(shí)和實(shí)務(wù)訓(xùn)練的有機(jī)融合，突出了“實(shí)務(wù)性”和“應(yīng)用性”，通過“項(xiàng)目目的及要求、項(xiàng)目重點(diǎn)和難點(diǎn)、項(xiàng)目導(dǎo)入、項(xiàng)目內(nèi)容、導(dǎo)入案例分析、項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練（單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、業(yè)務(wù)題）”等體例環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)，著重提升學(xué)生業(yè)務(wù)操作與實(shí)踐應(yīng)用能力。　　★內(nèi)容實(shí)用性。突破注重理論而不唯理論的寫作框架，突出課程實(shí)用和教學(xué)實(shí)務(wù)的特點(diǎn)，重在培養(yǎng)和提升學(xué)生進(jìn)行納稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)演練的能力?！　　飸?yīng)試技能性。教材內(nèi)容編寫以注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)等執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格考試考點(diǎn)為重點(diǎn)，能滿足適用性學(xué)習(xí)和執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格應(yīng)試需要。　　本書由具有多年會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)稅法教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和科研工作實(shí)踐的教師撰寫。全書編寫分工如下：寇婭雯負(fù)責(zé)擬定編寫大綱、初稿修改和定稿，并撰寫項(xiàng)目二、三、四、八；石光乾負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)體例和終稿統(tǒng)校，并撰寫項(xiàng)目一、五、六、七、九、十?！　”緯霭娴玫搅烁拭C聯(lián)合大學(xué)和清華大學(xué)出版社的支持和指導(dǎo)，在此表示誠摯感謝。本書在編寫過程中參閱了國內(nèi)相關(guān)稅法、會(huì)計(jì)學(xué)書籍以及部分案例，限于篇幅未能一一列舉，僅將主要參考文獻(xiàn)附后，謹(jǐn)此向?qū)W校、出版單位和所有作者一并表示真摯的謝忱。因編者水平和時(shí)間所限，對(duì)本書編寫存在的疏漏或不足之處，望廣大讀者朋友不吝批評(píng)指正！　　編　者

內(nèi)容概要

　　《二十一世紀(jì)普通高等院校實(shí)用規(guī)劃教材·經(jīng)濟(jì)管理系列：稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》作為全國高校財(cái)經(jīng)管理類專業(yè)課程的教材，緊密結(jié)合高等院校應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)大綱要求，根據(jù)國家稅收政策改革精神和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合最新修訂的稅收法律制度編寫?！抖皇兰o(jì)普通高等院校實(shí)用規(guī)劃教材·經(jīng)濟(jì)管理系列：稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》基于稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)——基礎(chǔ)理論、稅收實(shí)體法、稅收程序法的課程體系，采用項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)式體例，以任務(wù)模塊突出了“項(xiàng)目引導(dǎo)→任務(wù)分組→教學(xué)驅(qū)動(dòng)”的全過程演練，系統(tǒng)地介紹增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、其他小稅種、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各稅種及其會(huì)計(jì)核算，以及稅收征管法、稅務(wù)籌劃等最新、最重要的稅收會(huì)計(jì)內(nèi)容。　　《二十一世紀(jì)普通高等院校實(shí)用規(guī)劃教材·經(jīng)濟(jì)管理系列：稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》定位準(zhǔn)確、結(jié)構(gòu)完整、內(nèi)容全面，著力突出系統(tǒng)性、實(shí)用性、新穎性和技能性，可作為普通高等（職業(yè)）院校、成人高校和民辦高校財(cái)會(huì)、稅務(wù)、金融等各專業(yè)“稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)”課程的教材或教學(xué)參考書，也可作為執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格考試和財(cái)稅崗位培訓(xùn)教材，亦適合作為財(cái)經(jīng)管理人員的學(xué)習(xí)參考讀本。

書籍目錄

項(xiàng)目一　稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述	任務(wù)一　稅收原理概述	一、稅收概念與特征	二、稅法與稅法體系	三、稅制要素	四、稅收分類	任務(wù)二　納稅會(huì)計(jì)概述	一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念	二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用	三、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目二　增值稅及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　增值稅概述	一、增值稅的概念和分類	二、增值稅的特點(diǎn)	三、增值稅的征稅范圍	四、增值稅的納稅人	五、增值稅的稅率和征收率	任務(wù)二　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算	二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算	三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算	任務(wù)三　增值稅征收管理與納稅申報(bào)	一、增值稅的稅收優(yōu)惠	二、增值稅的征收管理	三、增值稅的納稅申報(bào)	任務(wù)四　增值稅的會(huì)計(jì)核算	一、賬戶設(shè)置	二、會(huì)計(jì)核算	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目三　消費(fèi)稅及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　消費(fèi)稅概述	一、消費(fèi)稅的概念	二、消費(fèi)稅的納稅人	三、消費(fèi)稅的征稅范圍	四、消費(fèi)稅的稅目與稅率	任務(wù)二　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	一、消費(fèi)稅銷售額和銷售數(shù)量的確定	二、外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除	三、計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定	任務(wù)三　消費(fèi)稅征收管理與納稅申報(bào)	一、消費(fèi)稅的征收管理	二、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)	任務(wù)四　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算	一、賬戶設(shè)置	二、會(huì)計(jì)核算	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目四　營業(yè)稅及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　營業(yè)稅概述	一、營業(yè)稅的概念和特點(diǎn)	二、營業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人	三、營業(yè)稅的征稅范圍及稅率	任務(wù)二　營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	一、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式	二、計(jì)稅依據(jù)的確定	任務(wù)三　營業(yè)稅征收管理與納稅申報(bào)	一、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠	二、營業(yè)稅征收管理	三、營業(yè)稅的納稅申報(bào)	任務(wù)四　營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算	一、賬戶設(shè)置	二、會(huì)計(jì)核算	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目五　關(guān)稅及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　關(guān)稅概述	一、關(guān)稅的概念和特點(diǎn)	二、關(guān)稅的分類	三、關(guān)稅的納稅人	四、關(guān)稅的征稅對(duì)象	五、關(guān)稅稅則和稅率	任務(wù)二　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	一、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的確定	二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	任務(wù)三　關(guān)稅征收管理與納稅申報(bào)	一、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠	二、關(guān)稅的納稅申報(bào)	任務(wù)四　關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算	一、進(jìn)口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理	二、出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目六　其他小稅種及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　城市維護(hù)建設(shè)稅及其會(huì)計(jì)核算	一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述	二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算	三、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理	四、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算	五、教育費(fèi)附加及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)二　資源稅及其會(huì)計(jì)核算	一、資源稅概述	二、資源稅的計(jì)算	三、資源稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、資源稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)三　土地增值稅及其會(huì)計(jì)核算	一、土地增值稅概述	二、土地增值稅的計(jì)算	三、土地增值稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、土地增值稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)四　城鎮(zhèn)土地使用稅及其會(huì)計(jì)核算	一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述	二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算	三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)五　房產(chǎn)稅及其會(huì)計(jì)核算	一、房產(chǎn)稅概述	二、房產(chǎn)稅的計(jì)算	三、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)六　車船稅及其會(huì)計(jì)核算	一、車船稅概述	二、車船稅的計(jì)算	三、車船稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、車船稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)七　契稅及其會(huì)計(jì)核算	一、契稅概述	二、契稅的計(jì)算	三、契稅的征收管理	四、契稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)八　印花稅及其會(huì)計(jì)核算	一、印花稅概述	二、印花稅的計(jì)算	三、印花稅的征收管理	四、印花稅的會(huì)計(jì)核算	任務(wù)九　車輛購置稅及其會(huì)計(jì)核算	一、車輛購置稅概述	二、車輛購置稅的計(jì)算	三、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠與征收管理	四、車輛購置稅的會(huì)計(jì)核算導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目七　企業(yè)所得稅及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　企業(yè)所得稅概述	一、企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)	二、企業(yè)所得稅的納稅人	三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象	四、企業(yè)所得稅的稅率	任務(wù)二　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定	二、虧損彌補(bǔ)	三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	四、預(yù)繳及匯算清繳所得稅額的計(jì)算方法	任務(wù)三　企業(yè)所得稅的征收管理與納稅申報(bào)	一、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠	二、企業(yè)所得稅的征收管理	三、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)	任務(wù)四　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算	一、所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序	二、賬戶設(shè)置	三、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)	四、暫時(shí)性差異	五、所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目八　個(gè)人所得稅及其會(huì)計(jì)核算	任務(wù)一　個(gè)人所得稅概述	一、個(gè)人所得稅的概念	二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)	三、個(gè)人所得稅的納稅人	四、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象	五、個(gè)人所得稅的稅率	任務(wù)二　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算	一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算	二、應(yīng)納稅額的計(jì)算	任務(wù)三　個(gè)人所得稅的征收管理和納稅申報(bào)	一、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠	二、個(gè)人所得稅的征管和申報(bào)	任務(wù)四　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算	一、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理	二、代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目九　稅收征收管理法	任務(wù)一　稅收征收管理概述	一、稅收征收管理體制	二、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)	任務(wù)二　稅務(wù)管理	一、稅務(wù)登記管理	二、賬簿、憑證管理	三、納稅申報(bào)	任務(wù)三　稅款征收	一、稅款征收方式	二、稅款征收措施	三、其他關(guān)于稅款征收的法律規(guī)定	任務(wù)四　稅務(wù)檢查	一、稅務(wù)檢查的概念	二、稅務(wù)檢查的方法	三、稅務(wù)檢查的內(nèi)容	四、稅務(wù)檢查的范圍	任務(wù)五　違反稅收法律制度的法律責(zé)任	一、概念及構(gòu)成	二、征納雙方違反稅法的法律責(zé)任	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練	項(xiàng)目十　稅務(wù)籌劃	任務(wù)一　稅務(wù)籌劃概述	一、稅務(wù)籌劃的概念和意義	二、稅務(wù)籌劃的原則	三、稅務(wù)籌劃的前提	四、稅務(wù)籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別	任務(wù)二　稅務(wù)籌劃的方法	一、稅務(wù)籌劃的基本手段	二、常見的稅務(wù)籌劃方法	任務(wù)三　稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)	一、減免稅技術(shù)	二、分割技術(shù)	三、扣除技術(shù)	四、稅率差異技術(shù)	五、抵免技術(shù)	六、退稅技術(shù)	七、延期納稅技術(shù)	導(dǎo)入案例分析	項(xiàng)目實(shí)務(wù)訓(xùn)練

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