稅收理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《稅收理論與實(shí)務(wù)》系統(tǒng)介紹了稅收基本理論、我國的稅收征收管理制度及現(xiàn)行的各主要稅種的征收管理。《稅收理論與實(shí)務(wù)》為方便學(xué)生對稅法條文的理解，對許多具體稅種的法律條文容易混淆的部分進(jìn)行了列舉對比，如增值稅混合銷售與兼管行為的區(qū)分、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物視同銷售、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)分等；對一些有共性的內(nèi)容進(jìn)行了歸納整理，如用“孰低原則”歸納企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等稅前扣除項(xiàng)目的扣除方法；補(bǔ)充了一些法律、法規(guī)的背景和最新進(jìn)展，如增值稅無償贈送給他人是否作視同銷售處理。同時(shí)，《稅收理論與實(shí)務(wù)》也介紹了各主要稅種納稅籌劃的基本理論和方法，以擴(kuò)大學(xué)生的知識面。此外，《稅收理論與實(shí)務(wù)》還附錄了一些近年來的典型涉稅案例，以增強(qiáng)學(xué)生閱讀的趣味性。

書籍目錄

第一章 總論
第一節(jié) 稅收的概念、特征與原則
第二節(jié) 稅法與稅收法律關(guān)系
第三節(jié) 稅收制度
第四節(jié) 稅收管理體制
第五節(jié) 稅收管轄權(quán)和國際重復(fù)征稅的減除
復(fù)習(xí)思考題
第二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 征收范圍和納稅義務(wù)人
第三節(jié) 稅率與征收率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 出口貨物退(免)稅
第六節(jié) 增值稅的征收管理及增值稅專用發(fā)票的管理
練習(xí)題
第三章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 出口貨物退(免)稅
第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
練習(xí)題
第四章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
第三節(jié) 稅目與稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠與征收管理
練習(xí)題
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅概述
第二節(jié) 納稅義務(wù)人及征稅范圍
第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠及征收管理
第六節(jié) 教育費(fèi)附加
練習(xí)題
第六章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 征稅對象與納稅義務(wù)人
第三節(jié) 進(jìn)出口稅則
第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
第五節(jié) 一般貿(mào)易方式應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅
第七節(jié) 關(guān)稅的征收管理
練習(xí)題
第七章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
……
第八章 個(gè)人所得銳
第九章 資源稅相關(guān)稅收
第十章 財(cái)產(chǎn)稅相關(guān)稅收
第十一章 行為稅及其他相關(guān)稅收
第十二章 稅收征收管理法
第十三章 納稅籌劃

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：銷售折讓是指貨物銷售后，由于其品種、質(zhì)量與合同約定不符等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓。銷售折讓不僅涉及銷貨價(jià)款或折讓價(jià)款的退回，還涉及增值稅的退回。為此，稅法規(guī)定，一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；購貨方因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。本章第七節(jié) “開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理”。如果納稅人在發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓而收回價(jià)款和增值稅額，沒有相應(yīng)地減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額而減少納稅的，屬于偷稅行為，將按偷稅予以處罰。2）以舊換新方式銷售貨物以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物時(shí)，有償收回舊貨物的行為。稅法規(guī)定，采用以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定計(jì)稅銷售額，不得扣除舊貨物的收購價(jià)格.這是因?yàn)殇N售與收購是兩個(gè)不同的業(yè)務(wù)，銷售額與收購額不能相互抵減。要防止出現(xiàn)銷售額不實(shí)、減少納稅的現(xiàn)象。

編輯推薦

《稅收理論與實(shí)務(wù)》為21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)管理規(guī)劃教材之一。

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