稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》共分三大模塊十個(gè)項(xiàng)目，第一大模塊講述稅法的基礎(chǔ)知識(shí)，重在培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅法的認(rèn)知能力；第二大模塊講述稅收實(shí)體法，重點(diǎn)講述流轉(zhuǎn)稅、所得稅和常用的小稅種等內(nèi)容；第三大模塊講述稅收程序法，更為關(guān)注涉稅事項(xiàng)的解決。本書在編寫過程中，以貼近職業(yè)、立足實(shí)踐、兼具開放性為目標(biāo)，選取典型的工作任務(wù)為項(xiàng)目載體講述全部?jī)?nèi)容，在吸納最新稅法知識(shí)的基礎(chǔ)上，力求在內(nèi)容和結(jié)構(gòu)體系上有所創(chuàng)新。設(shè)計(jì)了引導(dǎo)案例、注釋、知識(shí)鏈接、案例分析、稅收名言、練習(xí)思考題、網(wǎng)上調(diào)研等內(nèi)容，目的在于提高學(xué)生的分析問題、解決問題的能力。
　　《稅法》適合高職高專經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)學(xué)生作為教材使用，也可供一般社會(huì)讀者閱讀參考。

書籍目錄

模塊一　基礎(chǔ)知識(shí)篇　
　項(xiàng)目1　稅法及稅收法律關(guān)系　
　項(xiàng)目2　稅法的制定與稅收管理體制　
模塊二　稅收實(shí)體法　
　項(xiàng)目3　增值稅法　
　項(xiàng)目4　消費(fèi)稅法　
　項(xiàng)目5　營(yíng)業(yè)稅法　
　項(xiàng)目6　企業(yè)所得稅法　
　項(xiàng)目7　個(gè)人所得稅法　
　項(xiàng)目8　其他稅收實(shí)體法　
模塊三　稅收程序法　
　項(xiàng)目9　稅收征收管理法　
　項(xiàng)目10　稅務(wù)行政法制　
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：4.稅額核定和稅收調(diào)整制度（1）稅額核定制度。根據(jù)《征管法》規(guī)定：“納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的?！保?）稅收調(diào)整制度。這里所說的稅收調(diào)整制度，主要是指關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收調(diào)整制度。根據(jù)《征管法》規(guī)定：“企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整?！?.稅收保全措施稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施?！墩鞴芊ā芬?guī)定機(jī)務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

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《稅法》是高職高專經(jīng)管類專業(yè)核心課程教材之一。

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