實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

凌世壽主編的《實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)》主要介紹涉稅會(huì)計(jì)崗位涉及的主要稅務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)與操作技能，共分為8個(gè)項(xiàng)目，內(nèi)容包括涉稅會(huì)計(jì)崗位認(rèn)識(shí)、涉稅事項(xiàng)的辦理與管理、增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、“地方四小稅”會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。《實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)》的每個(gè)項(xiàng)目均通過知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)、項(xiàng)目描述、稅務(wù)會(huì)計(jì)理論基本內(nèi)容、項(xiàng)目指導(dǎo)、項(xiàng)目小結(jié)全面系統(tǒng)地介紹涉稅會(huì)計(jì)崗位涉及的稅務(wù)會(huì)計(jì)基本理論、基本方法，以及計(jì)稅、賬務(wù)處理、報(bào)稅等基本操作技能。
《實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)》適合高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)、審計(jì)專業(yè)學(xué)生使用，也可供企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員培訓(xùn)和各類社會(huì)人員自學(xué)。

書籍目錄

項(xiàng)目1 涉稅會(huì)計(jì)崗位認(rèn)識(shí)
  1.1 項(xiàng)目描述
  1.2 涉稅會(huì)計(jì)崗位概要
    1.2.1 涉稅會(huì)計(jì)崗位的概念
    1.2.2 涉稅會(huì)計(jì)崗位的描述
    1.2.3 涉稅會(huì)計(jì)崗位的具體工作內(nèi)容
  1.3 涉稅會(huì)計(jì)崗位典型工作任務(wù)、職業(yè)能力分析及學(xué)習(xí)內(nèi)容的確定
  1.4 涉稅會(huì)計(jì)崗位相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)
    1.4.1 納稅申報(bào)表要素
    1.4.2 納稅申報(bào)
    1.4.3 稅款繳納
  1.5項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目2 涉稅事項(xiàng)的辦理與管理
  2.1 稅務(wù)登記
    2.1.1 任務(wù)描述
    2.1.2 開業(yè)稅務(wù)登記
    2.1.3 變更稅務(wù)登記
    2.1.4 注銷稅務(wù)登記
    2.1.5 停業(yè)復(fù)業(yè)登記
    2.1.6 外出經(jīng)營活動(dòng)報(bào)驗(yàn)登記
    2.1.7 稅務(wù)登記證年檢換證
    2.1.8 任務(wù)指導(dǎo)
  2.2 一般納稅人資格認(rèn)定及年檢年審
    2.2.1 任務(wù)描述
    2.2.2 一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分
    2.2.3 一般納稅人資格認(rèn)定的辦理
    2.2.4 一般納稅人資格的年檢年審
    2.2.5 任務(wù)指導(dǎo)
  2.3 發(fā)票的領(lǐng)購
    2.3.1 任務(wù)描述
    2.3.2 發(fā)票種類
    2.3.3 辦理程序
    2.3.4 購買發(fā)票地點(diǎn)
    2.3.5 所需資料
    2.3.6 發(fā)票購買方式
    2.3.7 任務(wù)指導(dǎo)
  2.4 項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目3 增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
  3.1 發(fā)票的填寫
    3.1.1 任務(wù)描述
    3.1.2 發(fā)票的種類、樣式與聯(lián)次
    3.1.3 發(fā)票的填寫要求
    3.1.4 紅字發(fā)票與折扣發(fā)票的填寫
    3.1.5 任務(wù)指導(dǎo)
  3.2 一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)
    3.2.1 任務(wù)描述
    3.2.2 增值稅基本要素
    3.2.3 一般納稅人增值稅計(jì)算及賬務(wù)處理
    3.2.4 出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理
    3.2.5 附加稅費(fèi)的計(jì)算及賬務(wù)處理
    3.2.6 一般納稅人的納稅申報(bào)
    3.2.7 任務(wù)指導(dǎo)
  3.3 小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)
    3.3.1 任務(wù)描述
    3.3.2 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
    3.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
    3.3.4 小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)
    3.3.5 任務(wù)指導(dǎo)
  3.4 項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目4 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
  4.1 項(xiàng)目描述
  4.2 消費(fèi)稅基本要素
    4.2.1 消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、征稅環(huán)節(jié)
    4.2.2 稅目及稅率
  4.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    4.3.1 計(jì)稅方法與計(jì)算公式
    4.3.2 生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    4.3.3 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
  4.4 消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
    4.4.1 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
    4.4.2 消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
    4.4.3 消費(fèi)稅的納稅期限
    4.4.4 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及填表說明
  4.5 項(xiàng)目指導(dǎo)
  4.6 項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目5 營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
  5.1 項(xiàng)目描述
  5.2 營業(yè)稅基本要素
    5.2.1 納稅義務(wù)人
    5.2.2 扣繳義務(wù)人
    5.2.3 征稅范圍、稅目與稅率
    5.2.4 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
  5.3 營業(yè)稅的計(jì)算及賬務(wù)處理
    5.3.1 交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    5.3.2 建筑業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    5.3.3 金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算
    5.3.4 郵電通信業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算
    5.3.5 文化體育業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算
    5.3.6 娛樂業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    5.3.7 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    5.3.8 銷售不動(dòng)產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
    5.3.9 特殊經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
  5.4 營業(yè)稅的納稅申報(bào)
    5.4.1 營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
    5.4.2 營業(yè)稅納稅地點(diǎn)
    5.4.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)期限
    5.4.4 營業(yè)稅納稅申報(bào)表及填表說明
  5.5 項(xiàng)目指導(dǎo)
  5.6 項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目6 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
  6.1 項(xiàng)目描述
  6.2 企業(yè)所得稅基本要素
    6.2.1 企業(yè)所得稅概念
    6.2.2 企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
    6.2.3 納稅義務(wù)人
    6.2.4 征稅對(duì)象
    6.2.5 稅率
  6.3 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    6.3.1 收入總額的確定
    6.3.2 不征稅收入
    6.3.3 免稅收入
    6.3.4 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
    6.3.5 不得扣除項(xiàng)目
    6.3.6 虧損彌補(bǔ)
  6.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6.4.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6.4.2 境外所得抵扣稅額的計(jì)算
  6.5 稅收優(yōu)惠
    6.5.1 扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
    6.5.2 鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的稅收優(yōu)惠
    6.5.3 支持環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用安全生產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
    6.5.4 扶持高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
    6.5.5 鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策
    6.5.6 促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠
    6.5.7 安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠
    6.5.8 非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠
    6.5.9 地方政府按新企業(yè)所得稅法授權(quán)給予的北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)稅收優(yōu)惠
    6.5.10 繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)政策的稅收優(yōu)惠
    6.5.11 對(duì)特殊納稅對(duì)象的稅率優(yōu)惠
  6.6 企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
    6.6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
    6.6.2 企業(yè)所得稅的繳納
  6.7 企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
    6.7.1 預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
    6.7.2 企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)處理
    6.7.3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
  6.8 項(xiàng)目指導(dǎo)
  6.9 項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目7 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
  7.1 項(xiàng)目描述
  7.2 個(gè)人所得稅基本要素
    7.2.1 納稅義務(wù)人
    7.2.2 扣繳義務(wù)人
    7.2.3 征稅范圍、稅目、稅率
    7.2.4 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)
  7.3 個(gè)人所得稅的計(jì)算
    7.3.1 工資、薪金所得的計(jì)算
    7.3.2 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的計(jì)算
    7.3.3 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的計(jì)算
    7.3.4 勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算
    7.3.5 稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算
    7.3.6 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算
    7.3.7 利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得的計(jì)算
  7.4 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
    7.4.1 扣繳工資、薪金個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
    7.4.2 扣繳其他所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
  7.5 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)
  7.6 項(xiàng)目指導(dǎo)
  7.7 項(xiàng)目小結(jié)
項(xiàng)目8 “地方四小稅”會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
  8.1 項(xiàng)目描述
  8.2 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    8.2.1 基本要素
    8.2.2 房產(chǎn)稅的計(jì)算和賬務(wù)處理
    8.2.3 納稅申報(bào)
  8.3 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    8.3.1 城鎮(zhèn)土地使用稅基本要素
    8.3.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和賬務(wù)處理
    8.3.3 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)
  8.4 車船稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    8.4.1 車船稅基本要素
    8.4.2 車船稅的計(jì)算和賬務(wù)處理
    8.4.3 納稅申報(bào)
  8.5 印花稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    8.5.1 印花稅基本要素
    8.5.2 印花稅的計(jì)算和賬務(wù)處理
    8.5.3 納稅申報(bào)
  8.6 項(xiàng)目指導(dǎo)
  8.7 項(xiàng)目小結(jié)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（1）企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的509／5加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。（3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（4）企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，或者常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法；采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。6.5.7安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠（1）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除；殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。（2）對(duì)符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，經(jīng)自治區(qū)人民政府確定可上下浮動(dòng)20％。（3）企業(yè)安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，加計(jì)扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。6.5.8非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的。就其來源于中國境內(nèi)的所得減按109，6的稅率征收企業(yè)所得稅（該類所得適用稅率為20％）；對(duì)下列所得可以免征企業(yè)所得稅。（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。（3）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

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《實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)》是高職高專會(huì)計(jì)類核心課程精品教材系列之一。

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