納稅實務(wù)習題與實訓

內(nèi)容概要

　　本書為《納稅實務(wù)與案例應(yīng)用》的配套輔導教材，目的是通過習題與模擬實訓對學生進行技能訓練，以便幫助學生全面、準確地理解和掌握納稅實務(wù)的概念、原理、方法和操作技能。根據(jù)各項目的學習目的和要求，結(jié)合教材內(nèi)容，在每一項目下設(shè)置了單項選擇題、多項選擇題、判斷題、復習思考題、計算題與模擬實訓等題型，強化學生對基本知識點的理解和掌握，提高涉稅業(yè)務(wù)的處理能力。書末附有參考答案，可以方便學生自主學習。
　　本書適合高職高專財務(wù)會計類專業(yè)作為教材使用,也可供社會讀者自學參考。

書籍目錄

模塊一　基礎(chǔ)知識篇
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、復習思考題
　五、模擬實訓
模塊二　主要稅種納稅實務(wù)
　項目一　增值稅納稅實務(wù)
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、復習思考題
　五、計算與會計處理
　六、模擬實訓
　項目二　消費稅納稅實務(wù)
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、復習思考題
　五、計算與會計處理
　六、模擬實訓
　項目三　營業(yè)稅納稅實務(wù)
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、復習思考題
　五、計算題
　六、模擬實訓
　項目四　企業(yè)所得稅納稅實務(wù)
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、復習思考題
　五、計算與會計處理
　六、模擬實訓
　項目五　個人所得稅納稅實務(wù)
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、復習思考題
　五、計算題
模塊三　其他稅種納稅實務(wù)
　一、單項選擇題
　二、多項選擇題
　三、判斷題
　四、計算題
模擬試卷
　納稅實務(wù)模擬試卷一
　納稅實務(wù)模擬試卷二
參考答案

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（1）計算該公司當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額；（2）計算該公司當月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額；（3）計算乙公司受托加工的化妝品在交貨時應(yīng)代收代繳的消費稅稅額。2.甲酒廠主要生產(chǎn)經(jīng)營糧食白酒、藥酒等，此外還生產(chǎn)冰醋酸等產(chǎn)品。2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款12萬元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運往異地乙酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費3萬元（含輔助材料款）、增值稅額51DO元，加工的藥酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額18萬元。甲企業(yè)所在地國稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該筆委托加工業(yè)務(wù)乙酒廠未按規(guī)定代收代繳消費稅。試計算上述業(yè)務(wù)中甲酒廠應(yīng)納消費稅額（藥酒的消費稅稅率為10％）。（2）當月用自產(chǎn)酒精連續(xù)生產(chǎn)冰醋酸，領(lǐng)用酒精成本10萬元，生產(chǎn)出冰醋酸（非應(yīng)稅消費品）20噸，本月對外銷售12噸，取得不含稅銷售收入16萬元。試計算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅額（酒精的消費稅稅率為5％、成本利潤率為5％）。3.某輪胎廠為增值稅一般納稅人，銷售汽車輪胎一批給一汽車制造廠，專用發(fā)票上注明價、稅款分別為50萬元、8.5萬元；銷售掛車輪胎一批給汽車修理廠（小規(guī)模納稅人），普通發(fā)票上注明價款2.34萬元；以成本價轉(zhuǎn)給本縣內(nèi)統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎30萬元，門市部當月取得含稅收入29.25萬元，貨款已全部收齊。計算該廠應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅款，并作出相應(yīng)會計分錄（汽車消費稅稅率10％）。4.發(fā)某卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙和煙絲，2010年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（1）8月1日，期初結(jié)存煙絲買價20萬元，8月31日，期末結(jié)存煙絲買價5萬元。（2）8月3日，購進已稅煙絲買價10萬元，取得增值稅專用發(fā)票并通過驗證。（3）8月6日，發(fā)往A煙廠煙葉一批，委托A煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉成本20萬元，支付加工費8萬元，A煙廠沒有同類煙絲銷售價格。（4）8月20日，委托A煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入25萬元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。

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《納稅實務(wù)習題與實訓》高職高專財務(wù)會計專業(yè)工學結(jié)合模式規(guī)劃教材之一。

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