中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

由殷強(qiáng)和馮瑞菊主編的《中國(guó)稅制》介紹了我國(guó)稅收的基本知識(shí)，包括稅收的概念、原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅收制度等，重點(diǎn)介紹了我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度。本教材的主要內(nèi)容分為三個(gè)部分：稅收基本知識(shí)、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度和征收管理制度，《中國(guó)稅制》共分為十一章。第一部分為第一章，主要介紹稅收的基本理論，包括稅收的職能、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅制結(jié)構(gòu)等。第二部分為第二章至第十章，按課稅對(duì)象把我國(guó)現(xiàn)行稅種分為流轉(zhuǎn)稅類、所得課稅類、資源稅類、行為稅類和財(cái)產(chǎn)稅類五類，對(duì)各類的主要稅種分別做了詳細(xì)介紹。第三部分為第十一章，介紹了我國(guó)現(xiàn)行的稅收征收管理制度，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查、納稅評(píng)估等。
為了便于讀者牢固掌握所學(xué)內(nèi)容，我們?cè)诮榻B每個(gè)稅種時(shí)都有計(jì)算例題，章后還配備了相關(guān)的復(fù)習(xí)思考題和計(jì)算題。
《中國(guó)稅制》可作為高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)本科生、研究生的教材，也可以作為一般讀者了解中國(guó)稅制的重要參考書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章  稅收導(dǎo)論
  第一節(jié)  稅收概述
  第二節(jié)  稅收原則
  第三節(jié)  稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁
  第四節(jié)  稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)
  第五節(jié)  稅制要素
  第六節(jié)  我國(guó)稅制的建立與發(fā)展
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第二章  增值稅
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅的征稅范圍及納稅人
  第三節(jié)  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
  第四節(jié)  稅率與征收率
  第五節(jié)  一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第七節(jié)  特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
  第八節(jié)  進(jìn)口貨物征稅
  第九節(jié)  出口貨物退（免）稅
  第十節(jié)  增值稅的征收管理
  第十一節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第三章  消費(fèi)稅
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  消費(fèi)稅的納稅人及征收范圍
  第三節(jié)  稅目和稅率
  第四節(jié)  消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第五節(jié)  消費(fèi)稅的減免稅和出口退稅
  第六節(jié)  消費(fèi)稅的申報(bào)繳納
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第四章  營(yíng)業(yè)稅
  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的納稅人、征收范圍及稅率
  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
  第五節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第五章  關(guān)稅
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  關(guān)稅的納稅人及征稅對(duì)象
  第三節(jié)  關(guān)稅稅則及稅率
  第四節(jié)  關(guān)稅的完稅價(jià)格
  第五節(jié)  關(guān)稅稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  關(guān)稅的減免規(guī)定
  第七節(jié)  非貿(mào)易性關(guān)稅
  第八節(jié)  關(guān)稅的征收管理
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第六章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率
  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第七節(jié)  企業(yè)所得稅的征收管理
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第七章  個(gè)人所得稅
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述
  第二節(jié)  個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率
  第三節(jié)  個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
  第四節(jié)  個(gè)人所得稅的征收管理
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第八章  資源稅類
  第一節(jié)  資源稅
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第三節(jié)  土地增值稅
  第四節(jié)  耕地占用稅
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第九章  財(cái)產(chǎn)稅類
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅
  第二節(jié)  契稅
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第十章  行為稅類
  第一節(jié)  行為課稅概述
  第二節(jié)  印花稅
  第三節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅
  第四節(jié)  車船稅
  第五節(jié)  車輛購(gòu)置稅
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第十一章  稅收征收管理制度
  第一節(jié)  稅收征收管理概述
  第二節(jié)  稅務(wù)登記
  第三節(jié)  賬簿、憑證管理
  第四節(jié)  納稅申報(bào)
  第五節(jié)  稅款征收
  第六節(jié)  稅務(wù)檢查
  第七節(jié)  法律責(zé)任
  第八節(jié)  稅收文書(shū)送達(dá)
  第九節(jié)  納稅評(píng)估
  第十節(jié)  納稅擔(dān)保
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：在這里我們給稅收一個(gè)簡(jiǎn)單而明確的概括：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地參與社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值分配而取得財(cái)政收入的一種形式。對(duì)于稅收的概念，可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析和理解。第一，稅收與國(guó)家的存在有著直接的聯(lián)系。稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)過(guò)程，在這個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)過(guò)程中，稅收總是與國(guó)家的存在緊密地聯(lián)系在一起。稅收與國(guó)家的密切關(guān)系主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是稅收是國(guó)家機(jī)器賴以存在并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。在任何社會(huì)形態(tài)下，國(guó)家的存在及履行其職能，都離不開(kāi)一定的物質(zhì)基礎(chǔ)。但是，在社會(huì)還存在著生產(chǎn)資料私人占有的制度的條件下，國(guó)家本身通常并不直接占有生產(chǎn)資料，也不直接從事生產(chǎn)活動(dòng)，因此它必須憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貙⒁徊糠謱儆谒饺嘶虼韨€(gè)人利益集團(tuán)所有的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值征集起來(lái)作為公共財(cái)政收入，以滿足履行其公共職能的需要，而稅收始終是國(guó)家取得財(cái)政收入的一個(gè)最有效的手段。正如馬克思所指出的：“捐稅體現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的國(guó)家存在。官吏和僧侶、士兵和女舞蹈家、教師和警察、希臘式的博物館和哥特式的尖塔、王室費(fèi)用和官階表這一切童話般的存在物于胚胎時(shí)期就已安睡在一個(gè)共同的種子——捐稅之中了?！倍切惺拐鞫悪?quán)的主體是國(guó)家，國(guó)家政治權(quán)力是稅收分配的后盾。國(guó)家征稅就是把一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入從微觀經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人手中無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)由國(guó)家支配的過(guò)程，因而決定了在經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立化的條件下，稅收分配必須有某種權(quán)利作為后盾，這種權(quán)力就是國(guó)家的政治權(quán)力。國(guó)家的政治權(quán)力是一種公共權(quán)力和強(qiáng)制性的權(quán)力，它在稅收分配中表現(xiàn)為：國(guó)家代表全體社會(huì)成員委托特定的執(zhí)行機(jī)構(gòu)（財(cái)稅機(jī)關(guān)），對(duì)社會(huì)資源在滿足公共需要與私人需要的不同用途之間進(jìn)行分割，并通過(guò)法律形式予以確定。各種稅收法規(guī)和稅收政策的制定、執(zhí)行與修改，都是由國(guó)家主導(dǎo)進(jìn)行的，所以稅收也被稱為國(guó)家稅收。

編輯推薦

《中國(guó)稅制》：先進(jìn)性與基礎(chǔ)性相統(tǒng)一，教材建設(shè)與教學(xué)改革相統(tǒng)一，綜合性與針對(duì)性相統(tǒng)一。

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