稅務會計學習指南
出版時間：2011-6 出版社：清華大學出版社 作者：王群建 編 頁數(shù)：148
內(nèi)容概要
王群建主編的《稅務會計學習指南》是《稅務會計》教材（劉雅娟主編）的配套輔導教材，根據(jù)國家稅務稅制改革的最新精神，依據(jù)我國近年新調(diào)整修改出臺的稅法及有關規(guī)定，結合企業(yè)會計制度和實際納稅業(yè)務而編寫。
《稅務會計學習指南》各章分稅種設計習題及參考答案兩部分，意在通過多動手、多練習的方式，幫助讀者掌握各稅種的制度規(guī)定、稅額計算和會計處理，以使學生盡快理解課堂所學知識，并能夠運用于實際工作。
《稅務會計學習指南》具有實用性，既可作為高職高專財會與稅務專業(yè)的教學用書，又可作為在職財稅人員的職業(yè)教育和崗位培訓用書，對于廣大社會讀者也是一本非常有益的讀物。
書籍目錄
第一章 稅務會計概述
習題
參考答案
第二章 增值稅會計（上）
習題
參考答案
第三章 增值稅會計（下）
習題
參考答案
第四章 消費稅會計
習題
參考答案
第五章 營業(yè)稅會計
習題
參考答案
第六章 企業(yè)所得稅會計
習題
參考答案
第七章 個人所得稅會計
習題
參考答案
第八章 關稅會計
習題
參考答案
第九章 其他稅種會計
習題
參考答案
附錄
附錄1 中華人民共和國增值稅暫行條例
附錄2 中華人民共和國消費稅暫行條例
附錄3 中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
附錄4 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
附錄5 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
附錄6 國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定
附錄7 中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
附錄8 中華人民共和國土地增值稅暫行條例
參考文獻
章節(jié)摘錄
版權頁：插圖：（4）零稅率。2.（1）銷售或者進口貨物。貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)、電力、熱力和氣體；銷售是指有償轉(zhuǎn)讓行為即買賣行為。（2）提供的加工、修理修配勞務。加工是指接受來料承做貨物，該貨物所有權仍屬委托方，受托方按要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務；修理修配是指對損傷或喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務。3.“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶可使用多欄式明細賬頁。其借方發(fā)生額反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已繳納的增值稅額、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和月終轉(zhuǎn)出的當月應繳未繳的增值稅額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務收取的銷項稅額、出口企業(yè)收到的出口退稅以及進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)和轉(zhuǎn)出多繳增值稅。期末借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。4.正確計算應納增值稅額，需要首先核算準確作為增值稅計稅依據(jù)的銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方（承受應稅勞務也視為購買方）收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用（實屬價外收入）是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：向購買方收取的銷項稅額；受委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費品。同時符合以下條件的代墊運費：①承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。凡隨同銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價外費用，無論其會計制度如何核算，均應并入銷售額計算應納稅額。5.（1）企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，可憑購貨所得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。（2）混合銷售行為所涉及的非應稅勞務和兼營的非應稅勞務所用購進貨物的進項稅，凡是符合規(guī)定的，準予從銷項稅額中抵扣。（3）商業(yè)以物易物，以貨抵債、投資的貨物，收貨單位可以憑相關書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票和運輸費用發(fā)票確定進項稅額，報稅務機關批準予以抵扣。（4）對增值稅一般納稅人在商品交易所通過期貨交易購進貨物，其通過商品交易所轉(zhuǎn)付貨款可視同向銷貨單位支付貨款，對其取得的合法增值稅專用發(fā)票允許抵扣。（5）購進獨立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（按6％征收率開具）予以抵扣。
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