納稅實(shí)務(wù)與案例應(yīng)用

內(nèi)容概要

　　本書采用了項(xiàng)目式教材編寫體例，將稅收知識與會計(jì)核算以模塊的形式合為一體，突出稅款的計(jì)算、申報(bào)繳納和會計(jì)處理的實(shí)際操作技能。本書分為三個模塊：模塊1為納稅基礎(chǔ)知識；模塊2為主要稅種納稅實(shí)務(wù)；模塊3為其他稅種納稅實(shí)務(wù)。每一稅種都通過實(shí)例演示了企業(yè)納稅申報(bào)過程中納稅申報(bào)表的填制，加強(qiáng)了學(xué)生的感性認(rèn)識。教材注重涉稅業(yè)務(wù)的實(shí)際應(yīng)用，通過大量案例提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和運(yùn)用所學(xué)知識解決實(shí)際問題的能力。
　　本書適合高職高專經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)作為教材使用，也適合社會企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理人員閱讀參考。

書籍目錄

模塊1 納稅基礎(chǔ)知識
　　基礎(chǔ)知識1 稅法概述
　　1.1 稅法的概念
　　1.2 稅法的經(jīng)濟(jì)作用
　　1.3 稅種分類
　　基礎(chǔ)知識2 稅制構(gòu)成的基本要素
　　2.1 納稅義務(wù)人
　　2.2 課稅對象
　　2.3 稅率
　　2.4 減稅、免稅
　　2.5 附加與加成
　　2.6 納稅環(huán)節(jié)
　　2.7 納稅期限
　　基礎(chǔ)知識3 企業(yè)納稅的基本程序
　　3.1 稅務(wù)登記
　　3.2 稅務(wù)登記的管理
　　3.3 納稅申報(bào)
模塊2 主要稅種納稅實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目1 增值稅納稅實(shí)務(wù)
　　1.1 增值稅概述
　　1.1.1 增值稅的概念及特點(diǎn)
　　1.1.2 增值稅納稅人
　　1.1.3 增值稅的征稅范圍
　　1.1.4 增值稅稅率、征收率
　　1.1.5 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　1.1.6 增值稅的納稅期限
　　1.1.7 增值稅的納稅地點(diǎn)
　　1.2 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　1.2.1 增值稅銷項(xiàng)稅額
　　1.2.2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
　　1.2.3 一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　1.3 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算及會計(jì)核算
　　1.3.1 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　1.3.2 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會計(jì)處理
　　1.4 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算及會計(jì)處理
　　1.5 增值稅納稅申報(bào)與繳納
　　1.5.1 增值稅一般納稅人
　　1.5.2 小規(guī)模納稅人
　　1.6 一般納稅人應(yīng)納增值稅的會計(jì)核算
　　1.6.1 一般納稅人應(yīng)納增值稅應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目
　　1.6.2 銷項(xiàng)稅額的會計(jì)處理
　　1.6.3 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理
　　1.6.4 繳納增值稅的會計(jì)處理
　　1.7 增值稅專用發(fā)票的使用和管理
　　1.7.1 增值稅專用發(fā)票概述
　　1.7.2 專用發(fā)票的開具范圍與開具要求
　　1.7.3 專用發(fā)票的認(rèn)證管理
　　1.7.4 專用發(fā)票的領(lǐng)購
　項(xiàng)目2 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)
　　2.1 消費(fèi)稅概述
　　2.1.1 消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)
　　2.1.2 消費(fèi)稅納稅義務(wù)人
　　2.1.3 消費(fèi)稅的征稅范圍
　　2.1.4 消費(fèi)稅稅目、稅率
　　2.1.5 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　2.1.6 消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
　　2.1.7 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
　　2.1.8 消費(fèi)稅的納稅期限
　　2.2 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　2.2.1 從價(jià)定率計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
　　2.2.2 從量定額計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
　　2.2.3 復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
　　2.2.4 計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定
　　2.3 消費(fèi)稅納稅申報(bào)與繳納
　　2.4 消費(fèi)稅納稅的會計(jì)處理
　　2.4.1 消費(fèi)稅納稅核算會計(jì)科目的設(shè)置
　　2.4.2 銷售及視同銷售的核算
　　2.4.3 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
　　2.4.4 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
　　2.4.5 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
　項(xiàng)目3 營業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)
　　3.1 營業(yè)稅概述
　　3.1.1 營業(yè)稅的概念
　　3.1.2 營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人
　　3.1.3 營業(yè)稅的征稅范圍、稅目、稅率
　　3.2 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.1 營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定
　　3.2.2 交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2，3 建筑業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.4 金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.5 郵電通信業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.6 文化體育業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.7 娛樂業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.8 服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.9 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.10 銷售不動產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)
　　3.3.1 營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和地點(diǎn).
　　3.3.2 營業(yè)稅納稅申報(bào)
　　3.4 營業(yè)稅納稅的會計(jì)處理
　　3.4.1 會計(jì)科目的設(shè)置
　　3.4.2 提供勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的會計(jì)處理
　　3.4.3 銷售不動產(chǎn)納稅的會計(jì)處理
　　3.4.4 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)納稅的會計(jì)處理
　項(xiàng)目4 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)
　　4.1 企業(yè)所得稅概述
　　4.1.1 企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn)
　　4.1.2 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
　　4.1.3 企業(yè)所得稅的征稅對象
　　4.1.4 企業(yè)所得稅稅率
　　4.2 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　　4.2.1 收入總額
　　4.2.2 不征稅收入和免稅收入
　　4.2.3 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
　　4.3 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　4.4 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　4.4.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　4.4.2 境外所得抵扣稅額的計(jì)算
　　4.4.3 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　4.5 稅收優(yōu)惠
　　4.5.1 免征與減征優(yōu)惠
　　4.5.2 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
　　4.5.3 小型微利企業(yè)優(yōu)惠
　　4.5.4 加計(jì)扣除優(yōu)惠
　　4.5.5 創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
　　4.5.6 加速折舊優(yōu)惠
　　4.5.? 減計(jì)收入優(yōu)惠
　　4.5.8 稅額抵免優(yōu)惠
　　4.5.9 非居民企業(yè)優(yōu)惠
　　4.6 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
　　4.7 企業(yè)所得稅的會計(jì)處理
　　4.7.1 稅前會計(jì)利潤與納稅所得的差異
　　4.7.2 應(yīng)付稅款法
　　4.7.3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
　項(xiàng)目5 個人所得稅納稅實(shí)務(wù)
　　5.1 個人所得稅概述
　　5.1.1 個人所得稅的概念及特點(diǎn)
　　5.1.2 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
　　5.1.3 個人所得稅的征稅對象
　　5.1.4 所得來源的確定
　　5.1.5 個人所得稅率
　　5.1.6 個人所得稅的減免規(guī)定
　　5.2 個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　5.2.1 工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　5.2.2 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　5.2.3 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算
　　5.2.4 勞務(wù)報(bào)酬所得
　　5.2.5 稿酬所得
　　5.2.6 特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
　　5.2.7 利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
　　5.2.8 財(cái)產(chǎn)租賃所得
　　5.2.9 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
　　5.2.10 偶然所得和其他所得
　　5.3 個人所得稅的特殊計(jì)稅方法
　　5.3.1 扣除捐贈款的計(jì)稅方法
　　5.3.2 境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法
　　5.4 個人所得稅納稅申報(bào)
　　5.4.1 源泉扣繳
　　5.4.2 自行申報(bào)納稅
　　5.5 個人所得稅的會計(jì)處理
模塊3 其他稅種納稅實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目6 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加納稅實(shí)務(wù)
　　6.1 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅概述
　　6.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的概念、特點(diǎn)
　　6.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
　　6.2 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會計(jì)核算
　項(xiàng)目7 資源稅納稅實(shí)務(wù)
　　7.1 資源稅概述
　　7.1.1 資源稅的概念
　　7.1.2 資源稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
　　7.1.3 資源稅的征稅范圍
　　7.1.4 資源稅稅目及單位稅額
　　7.1.5 資源稅扣繳義務(wù)人適用的稅額
　　7.1.6 資源稅的羳稅、免稅項(xiàng)目
　　7.2 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及申報(bào)
　　7.2.1 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　7.2.2 資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　7.2.3 資源稅的納稅地點(diǎn)
　　7.2.4 資源稅的納稅期限
　　7.2.5 資源稅納稅申報(bào)
　　7.3 資源稅的會計(jì)處理
　項(xiàng)目8 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù)
　　8.1 城鎮(zhèn)土地使用稅概述
　　8.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
　　8.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅基本法律規(guī)定
　　8.1.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率
　　8.1.4 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠
　　8.2 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會計(jì)核算
　　8.2.1 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　8.2.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計(jì)處理
　項(xiàng)目9 房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)
　　9.1 房產(chǎn)稅概述
　　9.1.1 房產(chǎn)稅的概念
　　9.1.2 房產(chǎn)稅的征稅范圍
　　9.1.3 房產(chǎn)稅的納稅人
　　9.1.4 房產(chǎn)稅的稅率
　　9.1.5 房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠
　　9.2 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　9.2.1 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　9.2.2 房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納
　　9.3 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的會計(jì)處理
　項(xiàng)目10 印花稅納稅實(shí)務(wù)
　　10.1 印花稅概述
　　10.1.1 印花稅的概念
　　10.1.2 印花稅的納稅人
　　10.1.3 印花稅的征稅范圍
　　10.1.4 印花稅稅目、稅率
　　10.1.5 印花稅的減免稅優(yōu)惠
　　10.2 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　10.2.1 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　10.2.2 印花稅申報(bào)與繳納
　　10.2.3 印花稅的會計(jì)核算
　項(xiàng)目11 土地增值稅納稅實(shí)務(wù)
　　11.1 土地增值稅概述
　　11.1.1 土地增值稅的概念
　　11.1.2 土地增值稅的納稅人
　　11.1.3 土地增值稅的征稅范圍
　　11.1.4 土地增值稅稅率
　　11.2 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　11.2.1 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入
　　11.2.2 扣除項(xiàng)目及其金額
　　11.2.3 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與納稅申報(bào)
　　11.3 土地增值稅的會計(jì)處理
　項(xiàng)目12 關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)
　　12.1 關(guān)稅概述
　　12.1.1 關(guān)稅的概念及分類
　　12.1.2 關(guān)稅的征稅對象及納稅義務(wù)人
　　12.1.3 關(guān)稅稅率
　　12.1.4 關(guān)稅減免
　　12.1.5 關(guān)稅的征收管理
　　12.2 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　12.2.1 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
　　12.2.2 應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：3.按計(jì)稅依據(jù)分類按計(jì)稅依據(jù)不同，稅收可以分為從量稅和從價(jià)稅兩種。從量稅是以征稅對象的一定數(shù)量單位（如重量、件數(shù)、容積、面積、長度等）為標(biāo)準(zhǔn)，采用固定單位稅額征收的稅種。從價(jià)稅則是以征稅對象的價(jià)值、價(jià)格與金額為標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅率征收的稅種。4.按稅收管理與使用權(quán)限分類按稅收管理與使用權(quán)限的不同，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅三種。一般來說，中央稅是指管理權(quán)限歸中央，稅收收入歸中央支配和使用的稅種。地方稅是指管理權(quán)限歸地方，稅收收入歸地方支配和使用的稅種。中央和地方共享稅則是指主要管理權(quán)限歸中央，稅收收入由中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的稅種。5.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅兩種。所謂價(jià)內(nèi)稅就是商品稅金包含在商品價(jià)格之中；價(jià)外稅則是指商品價(jià)格中不包含商品稅金，僅由成本和利潤構(gòu)成，商品稅金只作為商品價(jià)格之外的一個附加額。價(jià)內(nèi)稅有利于國家通過對稅負(fù)的調(diào)整，直接調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)，但往往容易造成對價(jià)格的扭曲。價(jià)外稅與企業(yè)的成本核算和利潤、價(jià)格沒有直接聯(lián)系，能更好地反映企業(yè)的經(jīng)營成果，不致因征稅而影響公平競爭，同時，不干擾價(jià)格對市場供求狀況的正確反映，因此更適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求。

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