稅法與實務

內容概要

　　本書共分10個學習情境，系統(tǒng)地介紹了企業(yè)最常涉及的七大稅種以及辦稅流程的基本理論知識和操作實務，并在最后一個學習情境中以綜合性案例進行納稅模擬，以幫助讀者邊學邊用，直至完全掌握。本書及時更新和補充了最新的稅法要點，同時從財稅管理實踐中常見的稅收案例入手，引出需要講述的知識內容，讓讀者有一個由淺入深的認識過程，具有很強的可讀性和實用性。
　　本書結構嚴謹、內容新穎、行文簡潔、實用性強，適合高職高專院校經濟管理類相關專業(yè)學生用作教材，也可供從事稅務工作的企業(yè)人員閱讀參考。

書籍目錄

學習情境一　稅法基本原理　
　項目一　稅法的概述　
　項目二　稅收實體法與稅收程序法　
　項目三　稅收法律關系　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境二　增值稅　
　項目一　增值稅概述　
　項目二　增值稅的征稅范圍　
　項目三　增值稅的納稅人　
　項目四　增值稅的稅率　
　項目五　銷項稅額與進項稅額的確定　
　項目六　增值稅應納稅額的計算　
　項目七　增值稅的征收管理　
　案例分析　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境三　消費稅　
　項目一　消費稅的納稅義務人　
　項目二　征稅范圍和稅率　
　項目三　消費稅的基本計稅方法及其計稅依據(jù)　
　項目四　自產自用應稅消費品應納稅額的計算　
　項目五　委托加工應稅消費品應納消費稅的計算　
　項目六　消費稅已納稅款抵扣的計算方法　
　項目七　進口應稅消費晶應納稅額的計算　
　項目八　消費稅申報與繳納　
　案例分析　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境四　營業(yè)稅　
　項目一　營業(yè)稅的征稅范圍　
　項目二　營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人　
　項目三　營業(yè)稅的稅目和稅率　
　項目四　營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算　
　項目五　營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠及申報與繳納　
　案例分析　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境五　企業(yè)所得稅　
　項目一　企業(yè)所得稅概述　
　項目二　納稅義務人、征稅對象和稅率　
　項目三　應納稅所得額的計算　
　項目四　資產的稅務處理　
　項目五　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠　
　項目六　應納稅額的計算　
　項目七　企業(yè)所得稅的征收與納稅申報　
　案例分析　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境六　個人所得稅　
　項目一　個人所得稅概述　
　項目二　個人所得稅的納稅人　
　項目三　工資、薪金個人所得稅　
　項目四　個體工商戶生產經營所得個人所得稅　
　項目五　對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得個人所得稅　
　項目六　其他所得個人所得稅　
　項目七　個人所得減免稅優(yōu)惠及納稅申報　
　案例分析　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境七　財產稅　
　項目一　契稅　
　項目二　房產稅　
　項目三　車船稅　
　項目四　土地增值稅　
　項目五　城鎮(zhèn)土地使用稅　
　案例分析　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境八　行為稅　
　項目一　印花稅　
　項目二　城市維護建設稅和教育費附加　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境九　辦稅業(yè)務規(guī)程　
　項目一　企業(yè)稅務登記　
　項目二　發(fā)票領購　
　項目三　納稅申報　
　案例解迷　
　課后練習　
學習情境十　綜合模擬納稅實訓案例　
參考文獻　

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：5.實體從舊，程序從新原則這一原則的含義包括兩個方面：一是實體稅法不具備溯及力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。即對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務是在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。例如，2008年1月1日前，企業(yè)所得稅稅率為33％，申報繳納的期限為4個月；2008年1月1日后，所得稅稅率為25％，申報繳納的期限由4個月改為5個月，在匯算清繳2007年的所得稅時，因為這是去年的業(yè)務，根據(jù)程序法從新、實體法從舊的原則。計算所得稅時要用33％的稅率，申報期限是5個月。因為稅率屬于實體法的內容，而納稅期限為程序法的內容。6.程序優(yōu)于實體原則程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生；否則，稅務行政復議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。項目二 稅收實體法與稅收程序法按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收基本法、稅收實體法、稅收程序法和稅收爭訟法，以下重點解釋稅收實體法和稅收程序法。

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