稅收理論與實(shí)務(wù)

前言

社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生的知識掌握程度、知識應(yīng)用水平、實(shí)踐操作能力提出了。更高的要求。在近年的教學(xué)中，我們深切感受到學(xué)生在學(xué)習(xí)的過程中，不僅十分渴望能夠通過學(xué)習(xí)課程內(nèi)容掌握新知識，更期待拓展、深化知識，并將理論與實(shí)際相聯(lián)系，增強(qiáng)自身素質(zhì)。作為經(jīng)濟(jì)類、管理類課程，“稅收理論與實(shí)務(wù)”具有很強(qiáng)的實(shí)務(wù)操作性，學(xué)生不但要充分了解國家的稅收體系、政策、法律、法規(guī)，還應(yīng)具備基本的稅務(wù)操作能力，才能服務(wù)于社會。同時，廣大學(xué)生對“稅收理論與實(shí)務(wù)”課程也非常感興趣：一方面通過對理論知識的學(xué)習(xí)，對稅種的設(shè)置、征稅的規(guī)定充滿了好奇；另一方面則是有主觀愿望能去親自動手進(jìn)行實(shí)務(wù)處理。然而，在實(shí)際教學(xué)和實(shí)踐中，我們卻發(fā)現(xiàn)，“稅收理論與實(shí)務(wù)”課程面臨著很大的挑戰(zhàn)，存在著困難，主要體現(xiàn)在：一是課程內(nèi)容廣泛，知識點(diǎn)多且較瑣碎，涉及的法律規(guī)范多；二是課程涉及的內(nèi)容更新快，且內(nèi)容與相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試范圍有聯(lián)系。要解決這些問題，首先需要一部綜合、全面、實(shí)用的教材，能夠積極推動、促進(jìn)教學(xué)效果的提升，以很好地適應(yīng)學(xué)生學(xué)習(xí)水平，并滿足學(xué)生的學(xué)習(xí)要求。本書是在結(jié)合近年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)并充分了解和掌握學(xué)生的學(xué)習(xí)能力與學(xué)習(xí)需求的基礎(chǔ)上完成的。本書首先介紹了稅收的產(chǎn)生、稅收的職能、稅種的分類等理論知識，接著按照流轉(zhuǎn)稅篇、所得稅篇、資源稅篇、財(cái)產(chǎn)與行為目的稅篇、稅收征管篇的順序分別介紹了中國現(xiàn)行稅種的設(shè)置及進(jìn)行實(shí)務(wù)處理的方法。本書在寫作過程中秉承“基本知識技能+理論拓展與技能提升”的教學(xué)理念，目的是使學(xué)生可以循序漸進(jìn)、逐步加深對知識的理解與掌握。本書具有以下特點(diǎn)：（1）內(nèi)容全面。本書的內(nèi)容覆蓋了稅收理論知識領(lǐng)域、單個稅種的實(shí)務(wù)操作、征管規(guī)定，通過學(xué)習(xí)本書可以基本掌握我國現(xiàn)行稅收體系及具備基本的實(shí)務(wù)操作技能。

內(nèi)容概要

本書是一本關(guān)于稅收理論與實(shí)務(wù)操作的教材，不僅注重清晰地描述概念，理論和具體征稅規(guī)定，而且做到了理論聯(lián)系實(shí)際，能夠有效地提高讀者對我國稅收體系的了解，并掌握一定的稅收實(shí)務(wù)操作技能。　　本書包括稅收理論與實(shí)務(wù)兩個部分：第一部分系統(tǒng)地介紹了稅收概念及起源、稅收制度、稅收體系、稅種設(shè)置等相關(guān)的理論知識，內(nèi)容涵蓋第1章至第4章；第二部分介紹了我國現(xiàn)行的稅種設(shè)置、征稅規(guī)定、實(shí)務(wù)處理及稅收征管，內(nèi)容包括第5章至第17章。本書具有內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、層次分明、理論與實(shí)踐相結(jié)合、銜接緊密等特點(diǎn)?！　⊥ㄟ^本書的學(xué)習(xí)能夠使讀者系統(tǒng)而全面地掌握稅收領(lǐng)域的理論知識與我國現(xiàn)行的稅收體系及征稅規(guī)定。同時，通過對典型例題的解析、分析，可以提高讀者處理稅收實(shí)務(wù)的水平。本書可用做高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)、管理類相關(guān)專業(yè)教材或教學(xué)參考書，也可供相關(guān)人員參考學(xué)習(xí)。

書籍目錄

第一篇 稅收理論 　第1章 稅收概論 　　1．1 稅收的內(nèi)涵 　　1．2 稅收分類 　　1．3 稅收的起源與發(fā)展 　　1．4 稅收的職能與作用 　　1．5 稅收政策 　第2章 稅收制度 　　2．1 稅收制度內(nèi)容 　　2．2 稅收制度的構(gòu)成要素 　　2．3 稅制結(jié)構(gòu) 　　2．4 我國稅制的建立與演變歷程 　第3章 稅收原則 　　3．1 稅收原則概述 　　3．2 西方稅收原則的演變 　　3．3 我國稅收原則的發(fā)展歷程 　　3．4 最優(yōu)稅收理論 　第4章 稅收效應(yīng) 　　4．1 稅收效應(yīng)概述 　　4．2 稅收負(fù)擔(dān) 第二篇 流轉(zhuǎn)稅 　第5章 增值稅 　　5．1 稅種設(shè)置 　　5．2 增值稅的納稅人 　　5．3 征稅范圍 　　5．4 稅率與征收率 　　5．5 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　5．6 小規(guī)模納稅人及進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　5．7 出口貨物退(免)稅 　　5．8 征收管理 　第6章 消費(fèi)稅 　　6．1 稅種設(shè)置 　　6．2 納稅人與征稅范圍 　　6．3 稅目與稅率 　　6．4 計(jì)稅依據(jù) 　　6．5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　6．6 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)稅 　　6．7 征收管理 　第7章 營業(yè)稅 　　7．1 稅種設(shè)置 　　7．2 納稅人與扣繳義務(wù)人 　　7．3 征稅范圍與稅率 　　7．4 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 　　7．5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　7．6 稅收優(yōu)惠 　　7．7 征收管理 　第8章 關(guān)稅 　　8．1 稅種設(shè)置 　　8．2 征稅對象與納稅義務(wù)人 　　8．3 進(jìn)出口稅則 　　8．4 關(guān)稅完稅價(jià)格 　　8．5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　8．7 行李及郵遞物品進(jìn)口稅 第三篇 所得稅 　第9章 企業(yè)所得稅 　　9．1 稅種設(shè)置 　　9．2 納稅義務(wù)人與征稅對象 　　9．3 稅率 　　9．4 應(yīng)納稅所得額的確定 　　9．5 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　9．6 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　9．7 稅收優(yōu)惠 　　9．8 特別納稅調(diào)整 　　9．9 征收管理 　第10章 個人所得稅 　　10．1 稅種設(shè)置 　　10．2 納稅義務(wù)人 　　10．3 所得來源地的確定 　　10．4 征稅對象 　　10．5 稅率 　　10．6 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　10．7 應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定 　　10．8 境外所得已納稅額的扣除 　　10．9 稅收優(yōu)惠 　　10．10 征收管理 第四篇 資源稅 　第11章 資源稅 　　11．1 稅種設(shè)置 　　11．2 納稅人與征稅范圍 　　11．3 稅目與稅率 　　11．4 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　11．5 稅收優(yōu)惠 　　11．6 征收管理 　第12章 土地增值稅 　　12．1 稅種設(shè)置 　　12．2 納稅人與征稅范圍 　　12．3 稅率 　　12．4 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　12．5 稅收優(yōu)惠 　　12．6 征收管理 　第13章 城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅 　　13．1 城鎮(zhèn)土地使用稅 　　13．2 耕地占用稅 第五篇 財(cái)產(chǎn)與行為目的稅 　第14章 財(cái)產(chǎn)稅 　　14．1 財(cái)產(chǎn)課稅設(shè)置 　　14．2 房產(chǎn)稅 　　14．3 契稅 　第15章 行為目的稅 　　15．1 行為目的稅概述 　　15．2 印花稅 　　15．3 車輛購置稅 　　15．4 車船稅 　　15．5 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 第六篇 稅收征管 　第16章 稅收管理體制 　　16．1 稅收管理體制概述 　　16．2 我國稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職責(zé) 　　16．3 現(xiàn)行的分稅制稅收管理體制 　第17章 稅收征收管理 　　17．1 稅收征收管理及其模式 　　17．2 稅收征收管理的基本內(nèi)容 　　17．3 稅收的法律責(zé)任 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：再次，都強(qiáng)調(diào)征稅必須借助法律形式實(shí)施。稅收必須通過法律形式，才能統(tǒng)一統(tǒng)治階級內(nèi)各成員的利益，使每個納稅人接受。征稅主體既不可多征，納稅主體也不可少納，雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系通過法律來規(guī)范、約束和調(diào)整。綜上所述，稅收是國家或政府為滿足社會公共需要，執(zhí)行公共事務(wù)，憑借政治權(quán)力，按法定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c國民收入分配，取得財(cái)政收入的一種形式。1.1.2 稅收的特征稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)，稅收特征能夠反映出稅收與其他財(cái)政收入形式的根本區(qū)別，對于理解稅收為什么能成為財(cái)政收入的最主要形式具有重要的作用。稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配，取得財(cái)政收入的主要形式，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，被稱為稅收的“三性”。1.稅收的強(qiáng)制性強(qiáng)制性是針對于自愿性而言的，稅收征收的過程有別于其他經(jīng)濟(jì)活動的自愿性，即任何單位和個人只要發(fā)生了應(yīng)稅行為，都必須依法履行納稅義務(wù)，否則就會受到法律的制裁。強(qiáng)制性征收是人們感覺到的最為明顯的特征。為何稅收存在強(qiáng)制性，有別于其他經(jīng)濟(jì)活動的自愿性，主要因?yàn)槎愂帐菄乙哉螜?quán)力為依據(jù)進(jìn)行的一種分配，這種特殊的權(quán)利依據(jù)，使國家對不同所有者都可以行使征稅權(quán)，并且國家以法律的形式明確政府征稅的權(quán)利和公民納稅的義務(wù)。例如，我國《憲法》明確規(guī)定，我國公民有依法納稅的義務(wù)。也正是基于稅收的強(qiáng)制性特點(diǎn)，稅收才可能成為一國政府最穩(wěn)定和可靠的財(cái)政收入。2.稅收的無償性稅收的無償性表現(xiàn)在國家征稅后，納稅人所納稅款的所有權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，國家對個體納稅人在形式上不需要直接償還，也不需付出任何形式的直接報(bào)酬。也就是說，稅款歸國家自主支配和使用，國家并不承擔(dān)任何必須將稅款等額直接返還給具體納稅人，或向具體納稅人支付任何報(bào)酬的義務(wù)，這又有別于其他有償?shù)慕?jīng)濟(jì)活動。然而，我們必須注意到的是稅收的這種無償性僅僅表現(xiàn)為個體的無償性，即整體的有償性。對社會中的每一個個體納稅人來說，其享有的公共利益與其繳納的稅款不一定對等；但就納稅人的整體而言，政府征收的稅款是要向社會全體成員提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，滿足整個社會的公共需求，因此從整體上說是對等的。

編輯推薦

《稅收理論與實(shí)務(wù)》是由清華大學(xué)出版社出版的。

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